Perte réalisée
Qu'est-ce qu'une perte réalisée ?
Une perte réalisée est la perte qui est comptabilisée lorsque les actifs sont vendus à un prix inférieur au prix d'achat initial. La perte réalisée se produit lorsqu'un actif qui a été acheté à un niveau appelé coût ou valeur comptable est ensuite déboursé pour une valeur inférieure à sa valeur comptable.
Comprendre la perte réalisée
Lorsqu'un investisseur achète une immobilisation,. une augmentation (ou une diminution) de la valeur du titre ne se traduit pas par un profit (ou une perte). L'investisseur ne peut prétendre à un profit ou à une perte qu'après avoir vendu le titre à sa juste valeur marchande dans le cadre d'une transaction sans lien de dépendance .
Exemple réel de perte réalisée pour les investisseurs
Par exemple, supposons qu'un investisseur achète 50 actions d'Exwhyzee (XYZ) à 249,50 $ par action le 20 mars. De cette date d'achat au 9 avril, la valeur de l'action a diminué d'environ 13,7 % pour atteindre 215,41 $. Cependant, l'investisseur n'a une perte réalisée que s'il vend réellement au prix déprimé. Sinon, la baisse de valeur est simplement une moins- value latente qui n'existe que sur le papier.
Les pertes réalisées, contrairement aux pertes non réalisées, peuvent influer sur le montant des impôts dus. Une perte en capital réalisée peut être utilisée pour compenser les gains en capital à des fins fiscales. D'après notre exemple ci-dessus, l'investisseur, après avoir vendu ses actions XYZ, a réalisé une perte de 50 x (249,50 $ - 215,41 $) = 1 704,50 $. Supposons qu'il ait réalisé un profit sur Aybeecee (ABC), qu'il a acheté pour 201,07 $ et vendu pour 336,06 $ au cours de la même année d'imposition.
S'il a acheté et vendu 50 actions ABC, son gain en capital sur la transaction sera reconnu comme 50 x (336,06 $ - 201,07 $) = 6 749,50 $. L'application de la perte réalisée à ce gain signifie que l'investisseur ne devra payer d'impôt que sur 6 749,50 $ - 1 704,50 $ = 5 045 $, plutôt que sur le montant total des gains en capital.
De plus, si les pertes réalisées pour une année d'imposition donnée dépassent les gains réalisés, jusqu'à 3 000 $ des pertes restantes peuvent être déduites du revenu imposable du contribuable. De plus, si les pertes nettes dépassent la limite de 3 000 $ donnée, le reste peut être reporté aux années futures .
Cette pratique s'appelle la récolte des pertes fiscales, et les courtiers à escompte ont ajouté des fonctionnalités à leurs applications de bureau et mobiles ces dernières années pour aider les investisseurs dans ce processus.
Comment fonctionne la perte réalisée pour les entreprises
Une perte réalisée survient lorsque le prix de vente d'un actif est inférieur à sa valeur comptable. Bien que l'actif puisse avoir été détenu au bilan à un niveau de juste valeur inférieur au coût, la perte n'est réalisée qu'une fois l'actif sorti des livres. Un actif est retiré des livres lorsqu'il est vendu, mis au rebut ou donné par l'entreprise.
L'un des avantages d'une perte réalisée est l'avantage fiscal possible. Dans la plupart des cas, une partie de la perte réalisée peut être déduite d'un gain en capital ou d'un bénéfice réalisé pour réduire les impôts. Cela peut être tout à fait souhaitable pour une entreprise qui cherche à limiter sa charge fiscale, et les entreprises peuvent en fait faire tout leur possible pour réaliser des pertes dans les périodes où leur facture fiscale devrait être plus élevée que souhaité.
En effet, une entreprise peut choisir de réaliser des pertes sur autant d'actifs que possible alors qu'elle devrait autrement payer des impôts sur les bénéfices ou les gains en capital réalisés.
Points forts
Une perte réalisée est la vente d'un actif en dessous du prix auquel il a été acquis.
Les pertes réalisées sont différentes des pertes non réalisées qui n'existent que sur le papier.
Ce type de perte enregistrée est disponible sous forme de déduction fiscale pour les particuliers et les entreprises.
