معنى الإعفاء الضريبي

تحديد الإعفاء الضريبي

يشير الإعفاء الضريبي إلى الدخل أو المعاملات المعفاة من الضرائب على المستوى الفيدرالي أو مستوى الولاية أو المستوى المحلي. قد يكون الإبلاغ عن العناصر المعفاة من الضرائب في الإقرار الضريبي الفردي أو التجاري لدافع الضرائب ويتم عرضه لأغراض إعلامية فقط. المادة المعفاة من الضرائب ليست جزءًا من أي حسابات ضريبية.

قد يشير الإعفاء الضريبي أيضًا إلى حالة النشاط التجاري أو المؤسسة التي لديها قيود على مقدار الدخل أو الهدايا الخاضعة للضريبة. وتشمل هذه المنظمات المؤسسات الدينية والخيرية.

الأرباح العامة المعفاة من الضرائب

حتى لا يتم الخلط بينه وبين الخصم الضريبي ، فإن الإعفاء الضريبي يحرر دافع الضرائب من أي التزام ضريبي لتقديم ضرائب على المعاملة أو الدخل المعفي من الضرائب. في حين أن استخدام الخصم الضريبي هو لتقليل الالتزام الضريبي عن طريق خفض الدخل الإجمالي.

أحد الأنواع الشائعة للدخل المعفي من الضرائب هو الفوائد المكتسبة على السندات البلدية ، وهي سندات تصدرها الولايات والمدن لجمع الأموال للعمليات العامة أو لمشروع معين. عندما يحقق دافع الضرائب دخلًا من الفوائد على السندات البلدية الصادرة في دولة إقامته ، يتم إعفاء الربح من الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية.

يتلقى دافعو الضرائب نموذج IRS 1099-INT عن أي فائدة استثمارية يكسبونها خلال السنة الضريبية. يتم الإبلاغ عن الفائدة المعفاة من الضرائب في المربع 8 من نموذج 1099. لا يتم تضمين هذه البيانات الإعلامية فقط في حساب ضرائب الدخل الشخصي.

الإعفاء من ضريبة أرباح رأس المال

يجوز لدافع الضرائب شراء أصل وبيع هذا الأصل لاحقًا لتحقيق ربح. الربح هو مكسب رأسمالي ، مما يخلق حدثًا خاضعًا للضريبة. ومع ذلك ، فإن عدة أنواع من مكاسب رأس المال معفاة من الضرائب.

يمكن لدافع الضرائب تعويض مكاسب رأس المال بخسائر رأسمالية أخرى للسنة الضريبية. على سبيل المثال ، المستثمر الذي لديه أرباح قدرها 5000 دولار وخسائر 3000 دولار يدفع ضرائب على 2000 دولار فقط من المكاسب الرأسمالية. مبلغ الخسائر الرأسمالية التي قد يطالب بها دافع الضرائب في سنة معينة له حد أقصى قدره 3000 دولار. عندما تتجاوز خسائر رأس المال هذا الحد الأقصى ، يمكن ترحيل الزيادة لتعويض المكاسب في السنوات المقبلة.

يسمح قانون الضرائب أيضًا لدافعي الضرائب باستبعاد جزء محدد من مكاسب رأس المال من بيع المنزل من الضرائب الفيدرالية.

الحد الأدنى البديل للضرائب والإعفاءات

الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) هو طريقة بديلة لتحديد الالتزام الضريبي. تضيف AMT عناصر معينة معفاة من الضرائب إلى حساب الضريبة الشخصية. الفائدة من سندات النشاط الخاص المعفاة من الضرائب العادية ، على سبيل المثال ، تضاف إلى حساب ضريبة AMT. يجب على دافعي الضرائب الأفراد تضمين حساب AMT مع الإقرار الضريبي الأصلي ودفع الضريبة على الالتزام الضريبي الأعلى.

المنظمات المعفاة من الضرائب

يجب على المنظمة المعفاة التي لديها 1،000 دولار أو أكثر من إجمالي الدخل من عمل غير ذي صلة تقديم نموذج 990-T. يجب على المؤسسة دفع الضريبة المقدرة إذا كانت تتوقع أن تكون ضرائبها للعام 500 دولار أو أكثر.

غير الربحية 501 (c) (3) هي منظمة خيرية تعترف بها مصلحة الضرائب على أنها معفاة من الضرائب. هذا النوع من المنظمات لا يدفع ضريبة الدخل على أرباحه أو على التبرعات التي يتلقاها. أيضًا ، قد تؤدي أي تبرعات من دافعي الضرائب إلى تقليل الدخل الخاضع للضريبة للمكلف من خلال مبلغ التبرع. يشجع هذا الحافز المؤسسات الخيرية الخاصة ويسهل على المنظمات غير الربحية جمع الأموال.

A 501 (c) (3) هي منظمة خيرية تشارك في الأنشطة الدينية والخيرية والتعليمية والأدبية ، وتمنع القسوة على الحيوانات والأطفال ، وتعزز المنافسات الرياضية المحلية والدولية للهواة ، واختبارات السلامة العامة ، والأنشطة أو العمليات العلمية.