Znaczenie zwolnienia podatkowego
Definiowanie zwolnienia podatkowego
Zwolnienie z podatku odnosi si臋 do dochodu lub transakcji, kt贸re s膮 wolne od podatku na poziomie federalnym, stanowym lub lokalnym. Zg艂oszenie pozycji zwolnionych z podatku mo偶e znajdowa膰 si臋 w zeznaniu podatkowym indywidualnym lub biznesowym podatnika i prezentowane wy艂膮cznie w celach informacyjnych. Artyku艂 zwolniony z podatku nie jest cz臋艣ci膮 偶adnych oblicze艅 podatkowych.
Zwolnienie z podatku mo偶e r贸wnie偶 odnosi膰 si臋 do statusu firmy lub organizacji, kt贸ra ma ograniczenia dotycz膮ce wysoko艣ci dochodu lub darowizn podlegaj膮cych opodatkowaniu. Organizacje te obejmuj膮 instytucje religijne i charytatywne.
Wsp贸lne zarobki zwolnione z podatku
Nie myli膰 z odliczeniem podatku, zwolnienie z podatku zwalnia podatnika z obowi膮zku podatkowego odprowadzenia podatku od transakcji lub dochodu zwolnionego z podatku. Natomiast skorzystanie z odliczenia ma na celu zmniejszenie obowi膮zku podatkowego poprzez obni偶enie dochodu brutto.
Jednym z powszechnych rodzaj贸w dochodu zwolnionego z podatku s膮 odsetki od obligacji komunalnych,. kt贸re s膮 obligacjami emitowanymi przez stany i miasta w celu pozyskiwania funduszy na og贸ln膮 dzia艂alno艣膰 lub okre艣lony projekt. Gdy podatnik uzyskuje doch贸d z odsetek od obligacji komunalnych wyemitowanych w jego pa艅stwie zamieszkania, zysk jest zwolniony zar贸wno z podatk贸w federalnych, jak i stanowych.
Podatnicy otrzymuj膮 formularz IRS 1099-INT za wszelkie odsetki od inwestycji, kt贸re zarobili w ci膮gu roku podatkowego. Zg艂oszenie odsetek zwolnionych z podatku znajduje si臋 w polu 8 formularza 1099. Te wy艂膮cznie informacyjne dane nie s膮 uwzgl臋dniane przy obliczaniu podatku dochodowego od os贸b fizycznych.
Zwolnienie z podatku od zysk贸w kapita艂owych
Podatnik mo偶e kupi膰 sk艂adnik aktyw贸w, a nast臋pnie sprzeda膰 go z zyskiem. Zysk to zysk kapita艂owy, kt贸ry tworzy zdarzenie podlegaj膮ce opodatkowaniu. Jednak kilka rodzaj贸w zysk贸w kapita艂owych jest zwolnionych z opodatkowania.
Podatnik mo偶e skompensowa膰 zyski kapita艂owe z innymi stratami kapita艂owymi za rok podatkowy. Na przyk艂ad inwestor z zyskami 5000 USD i stratami 3000 USD p艂aci podatki od jedynie 2000 USD zysk贸w kapita艂owych. Kwota strat kapita艂owych, jak膮 podatnik mo偶e ubiega膰 si臋 w danym roku, jest ograniczona do 3000 USD. Gdy straty kapita艂owe przekrocz膮 ten limit, nadwy偶ka mo偶e zosta膰 przeniesiona w celu skompensowania zysk贸w w przysz艂ych latach.
Kodeks podatkowy umo偶liwia r贸wnie偶 podatnikom wy艂膮czenie z podatk贸w federalnych okre艣lonej cz臋艣ci zysk贸w kapita艂owych ze sprzeda偶y domu.
Alternatywny minimalny podatek i zwolnienia
Alternatywny podatek minimalny (AMT) jest alternatywn膮 metod膮 ustalania zobowi膮zania podatkowego. AMT ponownie dodaje okre艣lone pozycje zwolnione z podatku do kalkulacji podatku od os贸b fizycznych. Do kalkulacji podatku AMT doliczane s膮 na przyk艂ad odsetki od obligacji na dzia艂alno艣膰 prywatn膮 zwolnion膮 z podatku zwyk艂ego. Podatnicy indywidualni musz膮 do艂膮czy膰 kalkulacj臋 AMT do swojego pierwotnego zeznania podatkowego i zap艂aci膰 podatek od wy偶szego zobowi膮zania podatkowego.
Organizacje zwolnione z podatku
Zwolniona organizacja, kt贸ra ma 1000 USD lub wi臋cej dochodu brutto z niepowi膮zanej firmy, musi z艂o偶y膰 formularz 990-T. Organizacja musi zap艂aci膰 szacunkowy podatek, je艣li spodziewa si臋, 偶e roczny podatek wyniesie 500 USD lub wi臋cej.
Korporacja non-profit 501(c)(3) jest organizacj膮 charytatywn膮, kt贸r膮 IRS uznaje za zwolnion膮 z podatku. Ten rodzaj organizacji nie p艂aci podatku dochodowego od swoich zarobk贸w ani od otrzymywanych darowizn. Ponadto wszelkie darowizny podatnika mog膮 pomniejszy膰 doch贸d podatnika podlegaj膮cy opodatkowaniu o kwot臋 darowizny. Ta zach臋ta zach臋ca do prywatnych organizacji charytatywnych i u艂atwia organizacjom non-profit zbieranie pieni臋dzy.
A 501(c)(3) to organizacja charytatywna zaanga偶owana w dzia艂alno艣膰 religijn膮, charytatywn膮, edukacyjn膮, literack膮, zapobiegaj膮c膮 okrucie艅stwu wobec zwierz膮t i dzieci, wspieraj膮c膮 amatorskie lokalne i mi臋dzynarodowe zawody sportowe, testowanie bezpiecze艅stwa publicznego oraz dzia艂alno艣膰 lub operacje naukowe.
