غرامة السداد الناقص
بغض النظر عما إذا كنت تعمل بالقطعة أو بأجر ، فأنت مسؤول عن الضرائب على أساس دخلك. بشكل عام ، يجب على أي شخص يكسب أكثر من الخصم القياسي لحالة الإيداع الضريبي تقديم ملف.
عادةً ما يتم خصم الضرائب من رواتب الموظفين العاملين بأجر أو بالساعة ، أو أولئك الذين يحصلون على W-2. يجب على أي شخص يعمل لحسابه الخاص ، أو يتلقى 1099 أو يقوم بفواتير عملائه / عملائه ، إرسال مدفوعات الضرائب المقدرة كل ثلاثة أشهر. ومع ذلك ، هناك أوقات قد لا يدفع فيها شخص ما ما يكفي من الضرائب ويكتشف خلال موسم الإيداع الضريبي عندما يكون قد فات الأوان. تفرض مصلحة الضرائب غرامة الدفع الناقص عندما تنشأ مثل هذه الحالة.
تعريف غرامة الدفع الناقص
تفرض مصلحة الضرائب على دافعي الضرائب غرامة دفع أقل عندما لا يدفعون ما يكفي من التزاماتهم الضريبية على مدار العام.
كيف تعمل غرامات الدفع الناقص
يتطلب نظام الضرائب الأمريكي من الأفراد دفع ضرائبهم على مدار العام. يدفع معظم الأفراد الضرائب بانتظام من خلال استقطاع ضريبة الرواتب أو عن طريق سداد مدفوعات ربع سنوية.
تقع على عاتق كل دافع ضرائب مسؤولية تحديد المبلغ الذي يجب أن يدفعه للتأكد من أن مسؤوليته الضريبية مغطاة وأنهم لا يخضعون لغرامة الدفع الناقص. هناك أدوات متاحة للتأكد من أن دافع الضرائب يدفع ما يكفي. لدى IRS أداة مقدر للخصم الضريبي تساعدك على تحديد المبلغ الذي يجب أن تدفعه. أو يمكنك دفع نفس مبلغ الالتزام الضريبي للعام الماضي أو 90 بالمائة من التزام ضريبة الدخل للعام الحالي. ضع في اعتبارك أن بعض دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع والمزارعين والصيادين لديهم قواعد خاصة.
يمكن لمعظم دافعي الضرائب تجنب غرامة الدفع الناقص إذا دفعوا 90 في المائة على الأقل من الضرائب المستحقة أو مدينون بأقل من 1000 دولار بعد التقديم. يصبح الأمر أكثر تعقيدًا عندما لا تحصل على دخل ثابت طوال العام. إذا كنت تتقاضى راتبك بشكل موسمي ، أو كان لديك أشهر مرتفعة ومنخفضة ، فإن مصلحة الضرائب تقترح تخصيص دخلك سنويًا عن طريق جمع المبلغ الذي تكسبه على مدار عام واحد ، وتقسيمه على اثني عشر ودفع الضريبة بناءً على المتوسط الشهري المحسوب.
إذا كنت قد دفعت مبلغًا أقل من اللازم ، فستكتشف أثناء وقت الإيداع الضريبي إذا قام أحد المتخصصين الضريبيين بتقديم ضرائبك. خلاف ذلك ، سوف ترسل لك مصلحة الضرائب الأمريكية خطابًا يوضح بالتفصيل المبلغ الناقص الخاص بك والمبلغ المستحق عليك.
كيفية حساب غرامة الدفع الناقص
إذا قمت بتقديم ضرائبك ووجدت أنك دفعت أقل مما تدين به ، فستحتاج إلى استخدام النموذج 1040 أو 1040A أو النموذج 2210 لتحديد مبلغ الدفع الناقص. يتم احتساب غرامة الدفع الناقص على أساس:
مبلغ الدفع الناقص.
الفترة الزمنية من تاريخ استحقاق الدفع الناقص.
سعر الفائدة لغرامة الدفع الناقص ، ابتداء من تاريخ استحقاق الضرائب. أسعار الفائدة قابلة للتغيير كل ثلاثة أشهر. معدل الفائدة الحالي لغرامة الدفع الناقص هو السعر الفيدرالي قصير الأجل مضافًا إليه ثلاث نقاط مئوية.
قد يتأهل بعض دافعي الضرائب للحصول على استثناء وتجنب عقوبة الدفع الناقص. قد تتنازل مصلحة الضرائب الأمريكية عن غرامة الدفع الناقص للسيناريوهات التالية طالما يمكنك إثبات أن ذلك كان سببًا معقولًا وليس بسبب الإهمال المتعمد من جانبك:
تقاعدت (بعد بلوغك سن 62) خلال السنة الضريبية التي تم فيها الدفع بأقل من اللازم.
لم تتمكن من سداد مدفوعات كافية بسبب ظروف غير متوقعة أو حالة طوارئ أو إصابة أو كارثة طبيعية ، مثل جائحة فيروس كورونا.
أصبحت معاقًا خلال السنة الضريبية ونتيجة لذلك ، لم تفِ بما يكفي من التزاماتك الضريبية.
تم اقتطاع معظم ضريبة الدخل التي دفعتها في وقت مبكر من العام.
مثال غرامة الدفع الناقص
لنفترض أنك لم تقدر الضرائب ربع السنوية بشكل صحيح أو أنك طالبت بخصومات كثيرة جدًا على W-4 ، مما أدى إلى دفع ضرائب أقل عن العام. أول شيء يمكنك القيام به هو تقديم W-4 جديد إلى صاحب العمل الخاص بك مع خصومات أقل حتى تتمكن من تغطية مسؤوليتك الضريبية للسنة التالية. في هذه الأثناء ، إليك ما يحدث عندما تدفع ضرائب أقل ، باستخدام مثال شخص يقدم مدفوعات ربع سنوية مقدرة.
أثناء تقديم الضرائب ، يقرر محاسبك أنك قمت بسداد الدفعات ربع السنوية التالية:
15 أبريل: 2000 دولار (100٪ من الضريبة المقدرة المستحقة)
15 حزيران (يونيو): 2000 دولار (100٪ من الضريبة المقدرة المستحقة)
15 سبتمبر: 2000 دولار (100٪ من الضريبة المقدرة المستحقة)
18 يناير من العام التالي: 500 دولار (الضريبة المستحقة المقدرة 2.000 دولار)
يقرر محاسبك أنك دفعت ضرائب أقل بمقدار 1500 دولار. لسوء الحظ ، فاتك حد الدفع الناقص لمصلحة الضرائب وهو 1،000 دولار أمريكي وتخضع الآن لغرامة الدفع الناقص. بالإضافة إلى ذلك ، لم يكن لديك عذر معقول لطلب التنازل ، مثل الإعاقة أو التقاعد المبكر أو ظرف غير متوقع.
يمكنك الانتظار حتى بعد تقديم ضرائب لمصلحة الضرائب لإرسال خطاب يوضح بالتفصيل مبلغ الدفع الناقص. ومع ذلك ، بدأت الفائدة المستحقة في الاستحقاق في 18 يناير ، وهو تاريخ استحقاق الضرائب. إن انتظار شهر آخر أو نحو ذلك لرسالة من مصلحة الضرائب الأمريكية يضيف إلى الفائدة المستحقة عليك. إذا كان مبلغ الدفع الناقص اسميًا ، فقد يكون هذا هو أكثر طريقة مضمونة للوفاء بالتزاماتك الضريبية. ولكن إذا كان المبلغ الناقص لديك كبيرًا ، فقد تكون الغرامات الإضافية بنسبة 3 في المائة كبيرة.
اخترت حساب غرامة الدفع الناقص المقدرة لدفعها على الفور. يستخدم محاسبك النموذج 2210 لتحديد مبلغ الغرامة. نظرًا لأنك تقدم إقرارًا بالضرائب في نهاية شهر يناير ، فإن الدفعة الأقل تكون أقل من شهر واحد. محاسبك يحسب:
المعدل الفيدرالي قصير الأجل للربع وهو 14 بالمائة لشهر يناير
تضيف 3 في المئة لهذا المعدل
نظرًا لأنك دفعت أقل من 1500 دولار أمريكي ، فأنت تقوم بسداد دفعة ضريبية للمبلغ الذي فات موعد الاستحقاق بالإضافة إلى 3.14 في المائة كغرامة دفع أقل من إجمالي 1،547.10 دولارًا أمريكيًا.
يسلط الضوء
بشكل عام ، تبلغ غرامات الدفع الناقص حوالي 0.5٪ من المبلغ المدفوع ؛ حدت بنسبة 25٪.
تتراكم أيضًا الضرائب منخفضة السداد ، بمعدل تحدده مصلحة الضرائب سنويًا.
لتجنب دفع غرامة أقل ، يجب على الأفراد دفع إما 100٪ من ضريبة العام الماضي أو 90٪ من ضريبة هذا العام.
غرامة الدفع الناقص هي غرامة تفرضها مصلحة الضرائب على دافعي الضرائب الذين لا يدفعون ما يكفي من ضرائبهم المقدرة أو الذين اقتطاعوا ما يكفي من أجورهم ، أو الذين يدفعون متأخرًا.
يتم احتساب حجم غرامة الدفع الناقص بناءً على المبلغ المستحق المستحق ومدة تأخر المبلغ.
