Underbetalingsstraff

Uansett om du er frilanser eller funksjonær, er du ansvarlig for skatt basert på inntekten din. Generelt sett bør alle som tjener mer enn standardfradraget for sin skatteregistreringsstatus sende inn.

Lønnsansatte og timeansatte, eller de som mottar en W-2, får vanligvis skatt trukket fra lønnsslippene. Alle som er selvstendig næringsdrivende, mottar 1099 eller som fakturerer sine kunder/klienter må sende inn beregnede skattebetalinger hvert kvartal. Det er imidlertid tider når noen kanskje ikke har betalt nok for skatt og finner ut av det i skatteinnleveringssesongen når det er for sent. IRS pålegger en underbetalingsstraff når en slik situasjon oppstår.

Definisjon av underbetalingsstraff

IRS belaster en skattyter en underbetalingsstraff når de ikke betaler nok for sin skatteplikt gjennom året.

Hvordan underbetalingsstraff fungerer

Det amerikanske skattesystemet krever at enkeltpersoner betaler skatt gjennom året. De fleste individer betaler skatt regelmessig gjennom tilbakehold av arbeidsgiveravgift eller ved å betale kvartalsvis.

Det er hver skattebetalers ansvar å bestemme hvor mye de skal betale for å sikre at deres skatteplikt er dekket og at de ikke er underlagt en straff for underbetaling. Det er verktøy tilgjengelig for å sikre at en skattebetaler betaler nok. IRS har et estimeringsverktøy for skattetrekk som hjelper deg med å bestemme hvor mye du skal betale. Eller du kan betale samme beløp av fjorårets skatteplikt eller 90 prosent av gjeldende års inntektsskatteplikt. Husk at enkelte høyinntektsskattytere, bønder og fiskere har spesielle regler.

De fleste skattebetalere kan unngå en underbetalingsstraff hvis de betalte minst 90 prosent av skyldige skatter eller skylder mindre enn $1000 etter innlevering. Det blir mer komplisert når du ikke får en jevn inntekt gjennom hele året. Hvis du får betalt sesongmessig, eller har høye og lave måneder, foreslår skattemyndighetene å årlige inntekten din ved å legge sammen hvor mye du tjener over ett år, dele den med tolv og betale skatt basert på det månedlige gjennomsnittet som beregnes.

Hvis du betalte for lite, vil du finne ut i løpet av skatteinnleveringstiden om en skattepersonell registrerer skatten din. Ellers vil skattemyndighetene sende deg et brev som beskriver underbetalingen din og hvor mye du skylder.

Hvordan beregne straff for underbetaling

Hvis du registrerer skatten og finner ut at du har betalt mindre enn det du skyldte, må du bruke skjema 1040, 1040A eller skjema 2210 for å bestemme beløpet for underbetaling. En underbetalingsstraff beregnes basert på:

• Underbetalingsbeløpet.

• Tidsrammen fra da underbetalingen forfalt.

• Renten for underbetalingsgebyr, fra og med forfallsdatoen, ble skyldig skatt. Rentene kan endres kvartalsvis. Den gjeldende straffen for underbetaling er den føderale kortsiktige renten pluss tre prosentpoeng.

Enkelte skattebetalere kan kvalifisere for et unntak og unngå underbetalingsstraff. IRS kan frafalle underbetalingsstraffen for følgende scenarier så lenge du kan bevise at det var en rimelig årsak og ikke på grunn av forsettlig forsømmelse fra din side:

• Du gikk av med pensjon (etter å ha fylt 62 år) i skatteåret da underbetalingen ble utført.

• Du var ikke i stand til å betale nok på grunn av en uforutsett omstendighet, nødsituasjon, havari eller en naturkatastrofe, for eksempel koronaviruspandemien.

– Du ble ufør i løpet av skatteåret og oppfylte som en konsekvens ikke nok av skatteplikten din.

– Det meste av inntektsskatten du betalte ble holdt tilbake tidlig på året.

Eksempel på underbetaling

Si at du ikke estimerte de kvartalsvise skattene dine riktig, eller at du krevde for mange fradrag på W-4-en din, og betalte for dårlig skatt for året. Det første du kan gjøre er å sende inn en ny W-4 til arbeidsgiveren din med færre fradrag slik at du dekker skatteplikten for det påfølgende året. I mellomtiden, her er hva som skjer når du underbetaler skatt, ved å bruke eksemplet med noen som sender inn estimerte kvartalsvise betalinger.

Mens du registrerer skatt, fastslår regnskapsføreren at du har utført følgende kvartalsvise innbetalinger:

– 15. april: 2000 USD (100 prosent av beregnet skyldig skatt)

• 15. juni: 2000 USD (100 prosent av beregnet skyldig skatt)
• 15. september: 2000 USD (100 prosent av den beregnede skyldige skatten)
• 18. januar det påfølgende året: $500 (estimert skyldig skatt var $2000)

Regnskapsføreren din fastslår at du underbetalte skatten med $1500. Dessverre gikk du glipp av IRS-grensen for underbetaling på $1000 og er nå underlagt en straff for underbetaling. I tillegg hadde du ikke en rimelig unnskyldning for å be om dispensasjon, for eksempel uførhet, førtidspensjonering eller en uforutsett omstendighet.

Du kan vente til etter at du har sendt inn skatt for at IRS skal sende deg et brev med informasjon om beløpet på underbetalingen. Rentene begynte imidlertid å påløpe 18. januar, datoen skattene forfalt. Å vente en måned eller så på et brev fra IRS øker renten du skylder. Hvis det underbetalte beløpet er nominelt, kan det være den mest idiotsikre måten å oppfylle skatteforpliktelsen på. Men hvis underbetalingen din er betydelig, kan ytterligere 3 prosent i straff være betydelig.

Du velger å beregne estimert underbetalingsgebyr for å betale den med en gang. Regnskapsføreren din bruker skjema 2210 for å bestemme straffebeløpet. Siden du sender inn skatt i slutten av januar, er underbetalingen for mindre enn én måned. Regnskapsføreren din beregner:

– Den føderale kortsiktige renten for kvartalet, som er 14 prosent for januar

• Legger til 3 prosent til den satsen

Siden du underbetalte $1500, foretar du en skattebetaling for det forfalte beløpet pluss 3,14 prosent som en underbetalingsstraff på totalt $1547,10.

Høydepunkter

• Generelt er straffer for underbetaling rundt 0,5 % av det underbetalte beløpet; de er begrenset til 25 %.

• Underbetalte skatter påløper også renter, med en sats skattemyndighetene fastsetter årlig.

– For å unngå underbetalingsgebyr må enkeltpersoner betale enten 100 % av fjorårets skatt eller 90 % av årets skatt.

• En underbetalingsstraff er en bot som ilegges av skattemyndighetene på skattebetalere som ikke betaler nok av sine beregnede skatter eller har nok tilbakeholdt fra lønnen, eller som betaler for sent.

• Størrelsen på underbetalingsmulkten beregnes ut fra det utestående skyldige beløpet og hvor lenge beløpet har vært forfalt.