Pénalité pour sous-paiement

Que vous soyez indépendant ou salarié, vous êtes redevable des impôts en fonction de vos revenus. De manière générale, toute personne gagnant plus que la déduction forfaitaire pour son statut de déclaration de revenus doit déposer.

Les employés salariés et horaires, ou ceux qui reçoivent un W-2, ont généralement des impôts déduits de leurs chèques de paie. Toute personne qui est travailleur indépendant, reçoit un 1099 ou qui facture ses clients/clients doit envoyer des paiements d'impôts estimés chaque trimestre. Cependant, il arrive parfois que quelqu'un n'ait pas payé suffisamment d'impôts et découvre pendant la saison des déclarations de revenus qu'il est trop tard. L'IRS prélève une pénalité pour sous-paiement lorsqu'une telle situation se présente.

Définition de la pénalité pour sous-paiement

L'IRS facture à un contribuable une pénalité pour sous-paiement lorsqu'il ne paie pas suffisamment pour ses obligations fiscales tout au long de l'année.

Comment fonctionnent les pénalités pour sous-paiement ?

Le système fiscal américain oblige les particuliers à payer leurs impôts tout au long de l'année. La plupart des particuliers paient régulièrement des impôts par le biais de retenues à la source ou en effectuant des versements trimestriels.

Il incombe à chaque contribuable de déterminer le montant qu'il doit payer pour s'assurer que sa dette fiscale est couverte et qu'il n'est pas soumis à une pénalité pour sous-paiement. Il existe des outils pour s'assurer qu'un contribuable paie suffisamment. L'IRS dispose d'un outil d'estimation des retenues d'impôt qui vous aide à déterminer le montant que vous devez payer. Ou vous pourriez payer le même montant de l'obligation fiscale de l'année dernière ou 90 % de l'obligation fiscale de l'année en cours. N'oubliez pas que certains contribuables, agriculteurs et pêcheurs à revenu élevé ont des règles particulières.

La plupart des contribuables peuvent éviter une pénalité pour paiement insuffisant s'ils ont payé au moins 90 % des impôts dus ou doivent moins de 1 000 $ après le dépôt. Cela se complique lorsque vous ne recevez pas un revenu stable tout au long de l'année. Si vous êtes payé de façon saisonnière ou si vous avez des mois hauts et bas, l'IRS suggère d'annualiser vos revenus en additionnant combien vous gagnez sur un an, en le divisant par douze et en payant des impôts en fonction de la moyenne mensuelle calculée.

Si vous avez sous-payé, vous saurez au moment de la déclaration de revenus si un fiscaliste dépose vos impôts. Sinon, l'IRS vous enverra une lettre détaillant votre sous-paiement et le montant que vous devez.

Comment calculer la pénalité pour sous-paiement

Si vous produisez vos impôts et constatez que vous avez payé moins que ce que vous deviez, vous devrez utiliser le formulaire 1040, 1040A ou le formulaire 2210 pour déterminer le montant du moins-perçu. Une pénalité pour sous-paiement est calculée en fonction :

• Le montant du moins-perçu.

• Le délai à partir duquel le sous-paiement était dû.

• Le taux d'intérêt pour la pénalité pour paiement insuffisant, à compter de la date d'échéance des impôts dus. Les taux d'intérêt sont sujets à changement tous les trimestres. Le taux d'intérêt actuel de la pénalité pour paiement insuffisant est le taux fédéral à court terme majoré de trois points de pourcentage.

Certains contribuables peuvent bénéficier d'une exception et éviter la pénalité pour paiement insuffisant. L'IRS peut renoncer à la pénalité pour sous-paiement pour les scénarios suivants tant que vous pouvez prouver qu'il s'agissait d'une cause raisonnable et non due à une négligence délibérée de votre part :

• Vous avez pris votre retraite (après avoir atteint l'âge de 62 ans) au cours de l'année d'imposition au cours de laquelle le moins-payé a été versé.

• Vous n'avez pas pu effectuer suffisamment de paiements en raison d'une circonstance imprévue, d'une urgence, d'un accident ou d'une catastrophe naturelle, comme la pandémie de coronavirus.

• Vous êtes devenu invalide au cours de l'année d'imposition et, par conséquent, vous n'avez pas suffisamment respecté votre obligation fiscale.

• La majeure partie de l'impôt sur le revenu que vous avez payé a été retenue au début de l'année.

Exemple de pénalité pour sous-paiement

Dites que vous n'avez pas correctement estimé vos impôts trimestriels ou que vous avez réclamé trop de déductions sur votre W-4, sous-payant les impôts pour l'année. La première chose que vous pouvez faire est de soumettre un nouveau W-4 à votre employeur avec moins de déductions afin de couvrir votre impôt à payer pour l'année suivante. En attendant, voici ce qui se passe lorsque vous payez moins d'impôts, en utilisant l'exemple de quelqu'un qui dépose des paiements trimestriels estimés.

Lors de la déclaration de revenus, votre comptable détermine que vous avez effectué les paiements trimestriels suivants :

• 15 avril : 2 000 $ (100 % de la taxe estimée due)

• 15 juin : 2 000 $ (100 % de la taxe estimée due)

• 15 septembre : 2 000 $ (100 % de la taxe estimée due)

• 18 janvier de l'année suivante : 500 $ (l'impôt dû est estimé à 2 000 $)

Votre comptable détermine que vous avez sous-payé vos impôts de 1 500 $. Malheureusement, vous avez dépassé le seuil de sous-paiement de l'IRS de 1 000 $ et êtes maintenant soumis à une pénalité pour sous-paiement. De plus, vous n'aviez pas d'excuse raisonnable pour demander une dérogation, comme une invalidité, une retraite anticipée ou une circonstance imprévue.

Vous pouvez attendre d'avoir déposé vos impôts pour que l'IRS vous envoie une lettre détaillant le montant du moins-perçu. Cependant, les intérêts dus ont commencé à courir le 18 janvier, date à laquelle les impôts étaient dus. Attendre encore un mois ou deux pour une lettre de l'IRS s'ajoute à l'intérêt que vous devrez. Si le montant du moins-payé est nominal, il peut s'agir du moyen le plus infaillible de respecter votre obligation fiscale. Mais si votre sous-paiement est substantiel, des pénalités supplémentaires de 3% pourraient être importantes.

Vous choisissez de calculer la pénalité pour sous-paiement estimée pour la payer immédiatement. Votre comptable utilise le formulaire 2210 pour déterminer le montant de la pénalité. Étant donné que vous produisez vos impôts à la fin du mois de janvier, le moins-perçu est inférieur à un mois. Votre comptable calcule :

• Le taux fédéral à court terme pour le trimestre, qui est de 14 % pour janvier

• Ajoute 3% à ce taux

Puisque vous avez payé moins de 1 500 $, vous effectuez un paiement d'impôt pour le montant en souffrance plus 3,14 % à titre de pénalité pour moins-payé pour un total de 1 547,10 $.

Points forts

• Généralement, les pénalités pour sous-paiement sont d'environ 0,5 % du montant sous-payé ; ils sont plafonnés à 25 %.

• Les impôts insuffisamment payés génèrent également des intérêts, à un taux que l'IRS fixe chaque année.

• Pour éviter une pénalité pour paiement insuffisant, les particuliers doivent payer soit 100 % de l'impôt de l'année précédente, soit 90 % de l'impôt de cette année.

• Une pénalité pour sous-paiement est une amende imposée par l'IRS aux contribuables qui ne paient pas suffisamment de leurs impôts estimés ou qui ont suffisamment de retenues sur leur salaire, ou qui paient en retard.

• Le montant de la pénalité pour sous-paiement est calculé en fonction du montant restant dû et de la durée du retard de paiement.