Pena di mancato pagamento

Indipendentemente dal fatto che tu sia un libero professionista o un lavoratore dipendente, sei responsabile delle tasse in base al tuo reddito. In generale, chiunque guadagni più della detrazione standard per il proprio stato di dichiarazione dei redditi dovrebbe presentare domanda.

I dipendenti stipendiati e orari, o quelli che ricevono un W-2, in genere hanno le tasse detratte dalle loro buste paga. Chi è lavoratore autonomo, riceve un 1099 o fattura ai propri clienti/clienti deve inviare i pagamenti delle tasse stimati ogni trimestre. Tuttavia, ci sono momenti in cui qualcuno potrebbe non aver pagato abbastanza per le tasse e scoprire durante la stagione della dichiarazione dei redditi quando è troppo tardi. L'IRS riscuote una penalità di mancato pagamento quando si verifica una situazione del genere.

Definizione della sanzione per mancato pagamento

L'IRS addebita a un contribuente una sanzione di mancato pagamento quando non pagano abbastanza per il loro obbligo fiscale durante tutto l'anno.

Come funzionano le sanzioni per mancato pagamento

Il sistema fiscale statunitense richiede alle persone di pagare le tasse durante tutto l'anno. La maggior parte delle persone paga regolarmente le tasse attraverso la ritenuta d'acconto sull'imposta sui salari o effettuando pagamenti trimestrali.

È responsabilità di ciascun contribuente determinare quanto dovrebbe pagare per assicurarsi che la propria responsabilità fiscale sia coperta e che non siano soggetti a una sanzione per mancato pagamento. Ci sono strumenti disponibili per garantire che un contribuente stia pagando abbastanza. L'IRS ha uno strumento di stima della ritenuta d'acconto che ti aiuta a determinare quanto dovresti pagare. Oppure potresti pagare lo stesso importo dell'obbligo fiscale dell'anno scorso o il 90 percento dell'obbligo di imposta sul reddito dell'anno in corso. Tieni presente che alcuni contribuenti, agricoltori e pescatori ad alto reddito hanno regole speciali.

La maggior parte dei contribuenti può evitare una sanzione di mancato pagamento se ha pagato almeno il 90 percento delle tasse dovute o ha un debito inferiore a $ 1.000 dopo la dichiarazione. Diventa più complicato quando non ricevi un reddito costante durante tutto l'anno. Se vieni pagato stagionalmente, o hai mesi alti e bassi, l'IRS suggerisce di annualizzare il tuo reddito sommando quanto guadagni in un anno, dividendo per dodici e pagando le tasse in base alla media mensile calcolata.

Se hai pagato in modo insufficiente, scoprirai durante il periodo di dichiarazione delle tasse se un professionista fiscale presenta le tue tasse. In caso contrario, l'IRS ti invierà una lettera con i dettagli del tuo pagamento insufficiente e dell'importo dovuto.

Come calcolare la penale per mancato pagamento

Se presenti le tasse e scopri di aver pagato meno di quanto dovuto, dovrai utilizzare il modulo 1040, 1040A o il modulo 2210 per determinare l'importo del pagamento insufficiente. Una penale per mancato pagamento è calcolata in base a:

• L'importo del pagamento insufficiente.

• Il periodo di tempo da quando era dovuto il pagamento insufficiente.

• Il tasso di interesse per la penale di mancato pagamento, a partire dalla data di scadenza delle imposte dovute. I tassi di interesse sono soggetti a modifiche trimestrali. L'attuale tasso d'interesse della penale per mancato pagamento è il tasso federale a breve termine più tre punti percentuali.

Alcuni contribuenti possono beneficiare di un'eccezione ed evitare la sanzione per mancato pagamento. L'IRS può rinunciare alla sanzione di mancato pagamento per i seguenti scenari purché tu possa dimostrare che si trattava di una causa ragionevole e non dovuta a negligenza intenzionale da parte tua:

• Sei andato in pensione (dopo aver raggiunto l'età di 62 anni) durante l'anno fiscale in cui è stato versato il pagamento insufficiente.

• Non sei stato in grado di effettuare pagamenti sufficienti a causa di circostanze impreviste, emergenze, incidenti o calamità naturali, come la pandemia di coronavirus.

• Sei diventato invalido durante l'anno fiscale e, di conseguenza, non hai soddisfatto a sufficienza il tuo obbligo fiscale.

• La maggior parte dell'imposta sul reddito che hai pagato è stata trattenuta all'inizio dell'anno.

Esempio di penalità di pagamento insufficiente

Supponi di non aver stimato correttamente le tue tasse trimestrali o di aver richiesto troppe detrazioni sul tuo W-4, sottopagando le tasse per l'anno. La prima cosa che puoi fare è presentare un nuovo W-4 al tuo datore di lavoro con meno detrazioni in modo da coprire la tua responsabilità fiscale per l'anno successivo. Nel frattempo, ecco cosa succede quando si sottopagano le tasse, usando l'esempio di qualcuno che archivia i pagamenti trimestrali stimati.

Durante la dichiarazione delle tasse, il tuo commercialista determina che hai effettuato i seguenti pagamenti trimestrali:

• 15 aprile: $ 2.000 (100 percento dell'imposta dovuta)

• 15 giugno: $ 2.000 (100 percento dell'imposta dovuta)

• 15 settembre: $ 2.000 (100 percento dell'imposta stimata dovuta)

• 18 gennaio dell'anno successivo: $ 500 (l'imposta stimata era di $ 2.000)

Il tuo commercialista determina che hai sottopagato le tasse di $ 1.500. Sfortunatamente, hai mancato la soglia di pagamento insufficiente dell'IRS di $ 1.000 e ora sei soggetto a una sanzione per mancato pagamento. Inoltre, non avevi una scusa ragionevole per richiedere una deroga, come invalidità, pensionamento anticipato o circostanze impreviste.

Potresti aspettare fino a quando non avrai presentato la dichiarazione delle tasse affinché l'IRS ti invii una lettera con i dettagli dell'importo del pagamento insufficiente. Tuttavia, gli interessi dovuti hanno iniziato a maturare il 18 gennaio, data in cui le tasse erano dovute. Aspettare un altro mese o giù di lì per una lettera dell'IRS aumenta l'interesse che dovrai. Se l'importo del pagamento insufficiente è nominale, potrebbe essere il modo più infallibile per adempiere all'obbligo fiscale. Ma se il tuo pagamento insufficiente è sostanziale, un 3% in più di sanzioni potrebbe essere significativo.

Scegli di calcolare la penale di mancato pagamento stimata per pagarla immediatamente. Il tuo commercialista utilizza il modulo 2210 per determinare l'importo della sanzione. Dal momento che stai presentando le tasse alla fine di gennaio, il pagamento in difetto è inferiore a un mese. Il tuo commercialista calcola:

• Il tasso federale a breve termine per il trimestre, che è del 14 per cento per gennaio

• Aggiunge il 3 percento a tale tasso

Dal momento che hai sottopagato $ 1.500, effettui un pagamento delle tasse per l'importo scaduto più il 3,14 percento come penale per mancato pagamento per un totale di $ 1.547,10.

Mette in risalto

• In genere, le penalità di mancato pagamento si aggirano intorno allo 0,5% dell'importo sottopagato; sono limitati al 25%.

• Anche le tasse sottopagate maturano interessi, a un tasso fissato annualmente dall'IRS.

• Per evitare una sanzione di mancato pagamento, le persone fisiche devono pagare il 100% dell'imposta dell'anno scorso o il 90% dell'imposta di quest'anno.

• Una sanzione per mancato pagamento è una multa riscossa dall'IRS ai contribuenti che non pagano abbastanza delle tasse stimate o hanno trattenuto abbastanza dal loro stipendio, o che pagano in ritardo.

• L'entità della penale per mancato pagamento è calcolata in base all'importo dovuto e alla scadenza dell'importo.