Kara za niedopłatę

Niezależnie od tego, czy jesteś freelancerem, czy pracownikiem etatowym, ponosisz odpowiedzialność za podatki na podstawie swoich dochodów. Ogólnie rzecz biorąc, każdy, kto zarabia więcej niż standardowe odliczenie za swój status podatkowy, powinien złożyć wniosek.

Pracownicy najemni i pracownicy godzinowi lub ci, którzy otrzymują W-2, zazwyczaj mają potrącane podatki z ich wypłaty. Każdy, kto jest samozatrudniony, otrzymuje 1099 lub wystawia faktury swoim klientom/klientom, musi co kwartał przesyłać szacunkowe płatności podatkowe. Jednak zdarzają się sytuacje, w których ktoś nie zapłacił wystarczająco dużo podatków i w trakcie sezonu rozliczeniowego dowiaduje się, że jest już za późno. IRS nakłada karę za niedopłatę w przypadku zaistnienia takiej sytuacji.

Definicja kary za niedopłatę

IRS nakłada na podatnika karę za niedopłatę, gdy w ciągu roku nie płaci on wystarczającej kwoty na poczet swojego zobowiązania podatkowego.

Jak działają kary za niedopłaty

Amerykański system podatkowy wymaga od osób fizycznych płacenia podatków przez cały rok. Większość osób regularnie płaci podatki poprzez potrącanie podatku od wynagrodzeń lub poprzez dokonywanie płatności kwartalnych.

Obowiązkiem każdego podatnika jest określenie, ile powinien zapłacić, aby upewnić się, że jego zobowiązanie podatkowe jest pokryte i że nie podlega karze za niedopłatę. Dostępne są narzędzia, dzięki którym podatnik płaci wystarczająco dużo. IRS ma narzędzie do szacowania podatku u źródła, które pomaga określić, ile należy zapłacić. Możesz też zapłacić taką samą kwotę zeszłorocznego zobowiązania podatkowego lub 90 procent podatku dochodowego z bieżącego roku. Należy pamiętać, że niektórzy podatnicy o wysokich dochodach, rolnicy i rybacy mają specjalne zasady.

Większość podatników może uniknąć kary za niedopłatę, jeśli zapłacili co najmniej 90 procent należnego podatku lub są winni mniej niż 1000 USD po złożeniu wniosku. Sprawa się komplikuje, gdy nie otrzymujesz stałego dochodu przez cały rok. Jeśli otrzymujesz zapłatę sezonowo lub masz wysokie i niskie miesiące, IRS sugeruje roczne zarobki poprzez zsumowanie zarobków w ciągu jednego roku, podzielenie ich przez dwanaście i płacenie podatku na podstawie obliczonej średniej miesięcznej.

Jeśli zapłaciłeś za mało, dowiesz się w czasie rozliczeń podatkowych, czy specjalista ds. podatków rejestruje Twoje podatki. W przeciwnym razie IRS wyśle list z wyszczególnieniem niedopłaty i wysokości długów.

Jak obliczyć karę za niedopłatę

Jeśli rozliczysz podatki i stwierdzisz, że zapłaciłeś mniej niż to, co jesteś winien, będziesz musiał skorzystać z formularza 1040, 1040A lub formularza 2210, aby określić kwotę niedopłaty. Kara za niedopłatę naliczana jest na podstawie:

• Kwota niedopłaty.

• Ramy czasowe od momentu wymagalności niedopłaty.

• Oprocentowanie kary za niedopłatę od dnia wymagalności podatku. Stopy procentowe mogą ulec zmianie kwartalnie. Obecna stopa procentowa kary za niedopłatę to federalna stopa krótkoterminowa powiększona o trzy punkty procentowe.

Niektórzy podatnicy mogą kwalifikować się do wyjątku i uniknąć kary za niedopłatę. IRS może odstąpić od kary za niedopłatę w następujących sytuacjach, o ile możesz udowodnić, że była to uzasadniona przyczyna, a nie z powodu umyślnego zaniedbania z Twojej strony:

• Przeszedłeś na emeryturę (po ukończeniu 62 lat) w roku podatkowym, w którym dokonano niedopłaty.

• Nie udało Ci się dokonać wystarczających płatności z powodu nieprzewidzianych okoliczności, nagłej potrzeby, wypadku lub klęski żywiołowej, takiej jak pandemia koronawirusa.

• Zostałeś niepełnosprawny w trakcie roku podatkowego iw konsekwencji nie wypełniłeś wystarczająco swojego obowiązku podatkowego.

• Większość zapłaconego podatku dochodowego została potrącona na początku roku.

Przykład kary za niedopłatę

Załóżmy, że nie oszacowałeś prawidłowo swoich kwartalnych podatków lub zażądałeś zbyt wielu odliczeń od W-4, zaniżając podatki za rok. Pierwszą rzeczą, którą możesz zrobić, to złożyć pracodawcy nowy formularz W-4 z mniejszą liczbą potrąceń, aby pokryć swoje zobowiązanie podatkowe na następny rok. Tymczasem oto, co dzieje się, gdy zaniżasz podatki, na przykładzie kogoś, kto składa szacunkowe płatności kwartalne.

Rozliczając podatki, Twój księgowy stwierdza, że dokonałeś następujących płatności kwartalnych:

• 15 kwietnia: 2000 USD (100 procent szacunkowego należnego podatku)

• 15 czerwca: 2000 USD (100 procent szacunkowego należnego podatku)

• 15 września: 2000 USD (100 procent szacunkowego należnego podatku)

• 18 stycznia następnego roku: 500 USD (szacowany należny podatek wynosił 2000 USD)

Twój księgowy ustali, że zapłaciłeś za niskie podatki o 1500 USD. Niestety przekroczyłeś próg niedopłaty IRS wynoszący 1000 USD i teraz podlegasz karze za niedopłatę. Ponadto nie miałeś uzasadnionej wymówki, aby poprosić o zwolnienie, np. z powodu niepełnosprawności, wcześniejszej emerytury lub nieprzewidzianych okoliczności.

Możesz poczekać, aż IRS wyśle Ci pismo z wyszczególnieniem kwoty niedopłaty, aż do rozliczenia podatków. Jednak należne odsetki zaczęły narastać od stycznia. 18, data zapłaty podatków. Oczekiwanie przez kolejny miesiąc na list z IRS zwiększa odsetki, które będziesz winien. Jeśli kwota niedopłaty jest nominalna, może to być najbardziej niezawodny sposób na wypełnienie zobowiązania podatkowego. Ale jeśli Twoja niedopłata jest znaczna, dodatkowe 3 procent kary może być znaczne.

Decydujesz się na obliczenie szacowanej kary za niedopłatę, aby natychmiast ją spłacić. Twój księgowy używa formularza 2210 do ustalenia kwoty kary. Ponieważ rozliczasz podatki pod koniec stycznia, niedopłata dotyczy mniej niż jednego miesiąca. Twój księgowy oblicza:

• Federalna stopa krótkoterminowa za kwartał, która w styczniu wynosi 14 procent

• Dodaje 3 procent do tej stawki

Ponieważ zapłaciłeś zaniżoną kwotę 1500 USD, dokonujesz płatności podatku na kwotę przeterminowaną plus 3,14 procent jako karę za niedopłatę na łączną kwotę 1547,10 USD.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Generalnie kary za niedopłatę wynoszą około 0,5% niedopłaconej kwoty; są ograniczone do 25%.

• Niedopłacone podatki również naliczają odsetki, według stawki ustalanej corocznie przez IRS.

• Aby uniknąć kary za niedopłatę, osoby fizyczne muszą zapłacić albo 100% zeszłorocznego podatku, albo 90% tegorocznego podatku.

• Kara za niedopłatę to grzywna nakładana przez IRS na podatników, którzy nie płacą wystarczająco dużo szacunkowych podatków lub mają wystarczająco dużo potrąceń z wynagrodzenia lub płacą z opóźnieniem.

• Wysokość kary za niedopłatę jest obliczana na podstawie zaległej należnej kwoty i tego, jak długo ta kwota była zaległa.