Underbetalningsstraff

Oavsett om du är frilansare eller tjänsteman är du ansvarig för skatten utifrån din inkomst. Generellt sett bör alla som tjänar mer än standardavdraget för sin skatteregistreringsstatus ansöka.

Tjänstemän och timanställda, eller de som får en W-2, har vanligtvis skatter som dras av från sina lönecheckar. Den som är egen företagare, får 1099:a eller som fakturerar sina kunder/klienter ska skicka in beräknade skattebetalningar varje kvartal. Men det finns tillfällen då någon kanske inte har betalat tillräckligt för skatter och får reda på under skatteanmälan när det är för sent. IRS tar ut en underbetalningsstraff när en sådan situation uppstår.

Definition av underbetalningsstraff

IRS debiterar en skattebetalare en underbetalningsstraff när de inte betalar tillräckligt för sin skatteplikt under hela året.

Hur underbetalningsstraff fungerar

Det amerikanska skattesystemet kräver att individer betalar sin skatt under hela året. De flesta individer betalar skatt regelbundet genom källskatt eller genom att göra kvartalsvisa betalningar.

Det är varje skattebetalares ansvar att avgöra hur mycket de ska betala för att se till att deras skatteskuld är täckt och att de inte är föremål för en underbetalningsstraff. Det finns verktyg tillgängliga för att säkerställa att en skattebetalare betalar tillräckligt. IRS har ett skattningsverktyg för källskatt som hjälper dig att avgöra hur mycket du ska betala. Eller så kan du betala samma belopp av fjolårets skatteplikt eller 90 procent av innevarande års inkomstskatteplikt. Tänk på att vissa höginkomstskattebetalare, bönder och fiskare har särskilda regler.

De flesta skattebetalare kan undvika en underbetalningsstraff om de betalat minst 90 procent av skatten eller är skyldig mindre än 1 000 USD efter ansökan. Det blir mer komplicerat när du inte får en stadig inkomst under hela året. Om du får betalt säsongsvis, eller har höga och låga månader, föreslår IRS att årligen beräkna din inkomst genom att lägga ihop hur mycket du tjänar under ett år, dividera den med tolv och betala skatt baserat på det beräknade månatliga genomsnittet.

Om du betalade för lågt kommer du att få reda på under skatteanmälan om en skatteexpert registrerar din skatt. Annars kommer IRS att skicka dig ett brev med information om din underbetalning och hur mycket du är skyldig.

Hur man beräknar underbetalningsstraff

Om du lämnar in dina skatter och upptäcker att du betalat mindre än vad du var skyldig, måste du använda formulär 1040, 1040A eller formulär 2210 för att fastställa det underbetalda beloppet. En underbetalningsavgift beräknas baserat på:

• Det underbetalda beloppet.

– Tidsramen från det att underbetalningen förfaller.

• Räntesatsen för underbetalningsavgiften, från och med förfallodagen, var skatter skyldiga. Räntorna kan ändras kvartalsvis. Den nuvarande straffräntan för underbetalning är den federala kortfristiga räntan plus tre procentenheter.

Vissa skattebetalare kan kvalificera sig för ett undantag och undvika underbetalningsstraffet. IRS kan avstå från underbetalningsstraffet för följande scenarier så länge du kan bevisa att det var en rimlig orsak och inte på grund av uppsåtlig försummelse från din sida:

• Du gick i pension (efter att du fyllt 62 år) under det beskattningsår då underbetalningen gjordes.

• Du kunde inte göra tillräckligt med betalningar på grund av en oförutsedd omständighet, nödsituation, olycka eller en naturkatastrof, som coronavirus-pandemin.

– Du blev handikappad under beskattningsåret och uppfyllde därför inte tillräckligt med din skatteplikt.

– Det mesta av inkomstskatten du betalade innehölls tidigt på året.

Exempel på underbetalning

Säg att du inte har uppskattat dina kvartalsskatter korrekt eller att du har gjort anspråk på för många avdrag på din W-4 och att du betalat för lite skatt för året. Det första du kan göra är att lämna in en ny W-4 till din arbetsgivare med färre avdrag så att du täcker din skatteskuld för följande år. Under tiden, det här är vad som händer när du betalar för lite skatt, med hjälp av exemplet med någon som gör kvartalsvisa beräknade betalningar.

När du lämnar in skatt bestämmer din revisor att du har gjort följande kvartalsbetalningar:

• 15 april: 2 000 USD (100 procent av den beräknade skatten)

• 15 juni: 2 000 USD (100 procent av den beräknade skatten)

• 15 september: 2 000 USD (100 procent av den beräknade skatten)

• 18 januari följande år: 500 USD (uppskattad skatt var 2 000 USD)

Din revisor fastställer att du underbetalt din skatt med 1 500 USD. Tyvärr missade du IRS-tröskeln för underbetalning på $1 000 och är nu föremål för en underbetalningsstraff. Dessutom hade du ingen rimlig ursäkt för att begära dispens, såsom funktionsnedsättning, förtidspension eller en oförutsedd omständighet.

Du kan vänta tills efter att du har lämnat in skatt för att IRS ska skicka ett brev till dig med information om beloppet för underbetalningen. Räntan började dock löpa på den 18 januari, det datum då skatterna skulle betalas. Att vänta ytterligare en månad eller så på ett brev från IRS ökar räntan du är skyldig. Om det underbetalda beloppet är nominellt kan det vara det mest idiotsäkra sättet att uppfylla din skatteplikt. Men om din underbetalning är betydande kan ytterligare 3 procent i straffavgifter vara betydande.

Du väljer att beräkna den beräknade underbetalningsavgiften för att betala den direkt. Din revisor använder Form 2210 för att fastställa straffbeloppet. Eftersom du ansöker om skatt i slutet av januari är underbetalningen mindre än en månad. Din revisor beräknar:

– Den federala korta räntan för kvartalet, som är 14 procent för januari

• Lägger till 3 procent till den kursen

Eftersom du underbetalt 1 500 USD gör du en skattebetalning för det förfallna beloppet plus 3,14 procent som en underbetalningsavgift på totalt 1 547,10 USD.

Höjdpunkter

• Generellt sett är böterna för underbetalning cirka 0,5 % av det underbetalda beloppet. de är begränsade till 25%.

• Underbetalda skatter tillkommer också ränta, till en ränta som IRS fastställer årligen.

– För att undvika en underbetalningsstraff måste individer betala antingen 100 % av förra årets skatt eller 90 % av årets skatt.

• En straffavgift för underbetalning är en böter som tas ut av IRS på skattebetalare som inte betalar tillräckligt med sina beräknade skatter eller har tillräckligt mycket innehållna från sin lön, eller som betalar för sent.

• Storleken på underbetalningsavgiften beräknas utifrån det utestående beloppet och hur länge beloppet har varit försenat.