Multa por pagamento insuficiente

Independentemente de você ser um freelancer ou funcionário assalariado, você é responsável pelos impostos com base em sua renda. De um modo geral, qualquer pessoa que ganhe mais do que a dedução padrão para seu status de declaração de imposto deve apresentar.

Funcionários assalariados e horistas, ou aqueles que recebem um W-2, normalmente têm impostos deduzidos de seus contracheques. Quem trabalha por conta própria, recebe um 1099 ou fatura seus clientes/clientes deve enviar pagamentos de impostos estimados a cada trimestre. No entanto, há momentos em que alguém pode não ter pago o suficiente para os impostos e descobrir durante a temporada de declaração de impostos quando é tarde demais. O IRS cobra uma multa por pagamento insuficiente quando tal situação ocorre.

Definição de multa por pagamento insuficiente

O IRS cobra do contribuinte uma multa por pagamento insuficiente quando ele não paga o suficiente para sua obrigação fiscal ao longo do ano.

Como funcionam as multas por pagamento insuficiente

O sistema tributário dos EUA exige que os indivíduos paguem seus impostos ao longo do ano. A maioria das pessoas paga impostos regularmente por meio da retenção de impostos sobre a folha de pagamento ou por meio de pagamentos trimestrais.

É responsabilidade de cada contribuinte determinar quanto deve pagar para garantir que sua responsabilidade tributária seja coberta e que não esteja sujeito a uma multa por pagamento insuficiente. Existem ferramentas disponíveis para garantir que um contribuinte está pagando o suficiente. O IRS possui uma ferramenta de estimativa de retenção de impostos que ajuda a determinar quanto você deve pagar. Ou você pode pagar o mesmo valor da obrigação de imposto do ano passado ou 90% da obrigação de imposto de renda do ano atual. Tenha em mente que certos contribuintes de alta renda, agricultores e pescadores têm regras especiais.

A maioria dos contribuintes pode evitar uma multa por falta de pagamento se pagar pelo menos 90% dos impostos devidos ou deva menos de US$ 1.000 após a declaração. Fica mais complicado quando você não recebe uma renda estável ao longo do ano. Se você recebe sazonalmente, ou tem meses de alta e baixa, a Receita Federal sugere que você anualize sua renda somando quanto você ganha ao longo de um ano, dividindo por doze e pagando o imposto com base na média mensal calculada.

Se você pagou a menos, você descobrirá durante o tempo de declaração de impostos se um profissional do imposto registra seus impostos. Caso contrário, o IRS enviará uma carta detalhando seu pagamento a menor e quanto você deve.

Como calcular a multa por pagamento insuficiente

Se você declarar seus impostos e descobrir que pagou menos do que devia, precisará usar o Formulário 1040, 1040A ou o Formulário 2210 para determinar o valor do pagamento a menor. Uma multa por pagamento insuficiente é calculada com base em:

O valor do pagamento a menor.
O prazo de quando o pagamento a menor era devido.
A taxa de juros para a multa de pagamento insuficiente, a partir da data de vencimento dos impostos. As taxas de juros estão sujeitas a alterações trimestrais. A atual taxa de juros de multa por pagamento a menor é a taxa federal de curto prazo mais três pontos percentuais.

Certos contribuintes podem se qualificar para uma exceção e evitar a multa por pagamento insuficiente. O IRS pode renunciar à multa de pagamento insuficiente para os seguintes cenários, desde que você possa provar que foi uma causa razoável e não devido a negligência intencional de sua parte:

Você se aposentou (após completar 62 anos) durante o ano fiscal em que o pagamento a menor foi feito.
Você não conseguiu fazer pagamentos suficientes devido a um imprevisto, emergência, acidente ou desastre natural, como a pandemia de coronavírus.
Você ficou incapacitado durante o ano fiscal e, como consequência, não cumpriu o suficiente com sua obrigação fiscal.
A maior parte do imposto de renda que você pagou foi retido no início do ano.

Exemplo de multa por pagamento insuficiente

Diga que você não estimou seus impostos trimestrais corretamente ou reivindicou muitas deduções em seu W-4, pagando menos impostos para o ano. A primeira coisa que você pode fazer é enviar um novo W-4 ao seu empregador com menos deduções para cobrir sua responsabilidade fiscal para o ano seguinte. Enquanto isso, veja o que acontece quando você paga menos impostos, usando o exemplo de alguém que registra pagamentos estimados trimestrais.

Ao declarar impostos, seu contador determina que você fez os seguintes pagamentos trimestrais:

15 de abril: $ 2.000 (100 por cento do imposto estimado devido)
15 de junho: $ 2.000 (100 por cento do imposto estimado devido)
15 de setembro: $ 2.000 (100 por cento do imposto estimado devido)
18 de janeiro do ano seguinte: $ 500 (imposto estimado devido era $ 2.000)

Seu contador determina que você pagou menos de US$ 1.500 em seus impostos. Infelizmente, você perdeu o limite de pagamento a menor do IRS de US$ 1.000 e agora está sujeito a uma multa por pagamento a menor. Além disso, você não teve uma desculpa razoável para solicitar uma isenção, como invalidez, aposentadoria antecipada ou uma circunstância imprevista.

Você pode esperar até depois de declarar impostos para o IRS enviar uma carta detalhando o valor do pagamento a menor. No entanto, os juros devidos começaram a acumular em janeiro. 18, data de vencimento dos tributos. Esperar mais um mês ou mais por uma carta do IRS aumenta os juros que você deve. Se o valor do pagamento a menor for nominal, pode ser a maneira mais infalível de cumprir sua obrigação tributária. Mas se o seu pagamento insuficiente for substancial, um extra de 3% nas multas pode ser significativo.

Você escolhe calcular a multa por pagamento insuficiente estimada para pagá-la imediatamente. Seu contador usa o Formulário 2210 para determinar o valor da multa. Como você está declarando impostos no final de janeiro, o pagamento a menor é de menos de um mês. Seu contador calcula:

A taxa federal de curto prazo para o trimestre, que é de 14% para janeiro
Adiciona 3% a essa taxa

Como você pagou a menos de US$ 1.500, você faz um pagamento de imposto pelo valor vencido mais 3,14% como multa por pagamento a menor, totalizando US$ 1.547,10.

##Destaques

Geralmente, as multas por pagamento a menor são em torno de 0,5% do valor pago a menor; eles estão limitados a 25%.
Os impostos pagos a menor também vencem juros, à taxa que o IRS fixa anualmente.
Para evitar uma multa por pagamento insuficiente, os indivíduos devem pagar 100% do imposto do ano passado ou 90% do imposto deste ano.
Uma multa por pagamento insuficiente é uma multa aplicada pelo IRS aos contribuintes que não pagam o suficiente dos seus impostos estimados ou têm o suficiente retido nos seus salários, ou que pagam em atraso.
O valor da multa por pagamento insuficiente é calculado com base no valor em dívida e há quanto tempo o valor está em atraso.