Multa por pago insuficiente

Independientemente de si es un trabajador independiente o un empleado asalariado, usted es responsable de los impuestos en función de sus ingresos. En términos generales, cualquier persona que gane más que la deducción estándar para su estado de presentación de impuestos debe presentar una declaración.

Los empleados asalariados y por hora, o aquellos que reciben un W-2, generalmente tienen impuestos deducidos de sus cheques de pago. Cualquier persona que trabaje por cuenta propia, reciba un 1099 o facture a sus clientes debe enviar pagos de impuestos estimados cada trimestre. Sin embargo, hay ocasiones en las que es posible que alguien no haya pagado lo suficiente para los impuestos y se dé cuenta durante la temporada de presentación de impuestos cuando ya es demasiado tarde. El IRS impone una multa por pago insuficiente cuando surge tal situación.

Definición de multa por pago insuficiente

El IRS le cobra al contribuyente una multa por pago insuficiente cuando no paga lo suficiente para cumplir con su obligación tributaria durante todo el año.

Cómo funcionan las multas por pago insuficiente

El sistema fiscal de los EE. UU. requiere que las personas paguen sus impuestos durante todo el año. La mayoría de las personas pagan impuestos regularmente a través de la retención de impuestos sobre la nómina o mediante pagos trimestrales.

Es responsabilidad de cada contribuyente determinar cuánto debe pagar para asegurarse de que su obligación tributaria esté cubierta y no esté sujeto a una multa por pago insuficiente. Hay herramientas disponibles para garantizar que un contribuyente esté pagando lo suficiente. El IRS tiene una herramienta de estimación de retención de impuestos que lo ayuda a determinar cuánto debe pagar. O podría pagar la misma cantidad de la obligación tributaria del año pasado o el 90 por ciento de la obligación tributaria del año actual. Tenga en cuenta que ciertos contribuyentes de altos ingresos, agricultores y pescadores tienen reglas especiales.

La mayoría de los contribuyentes pueden evitar una multa por pago insuficiente si pagaron al menos el 90 por ciento de los impuestos adeudados o deben menos de $1,000 después de la presentación. Se vuelve más complicado cuando no recibes un ingreso estable durante todo el año. Si le pagan por temporadas o tiene meses altos y bajos, el IRS sugiere anualizar sus ingresos sumando cuánto gana durante un año, dividiéndolo por doce y pagando impuestos según el promedio mensual calculado.

Si pagó de menos, se enterará durante el tiempo de presentación de impuestos si un profesional de impuestos presenta sus impuestos. De lo contrario, el IRS le enviará una carta detallando su pago insuficiente y cuánto debe.

Cómo calcular la multa por pago insuficiente

Si declara sus impuestos y descubre que pagó menos de lo que debía, deberá usar el Formulario 1040, 1040A o el Formulario 2210 para determinar el monto del pago insuficiente. Una multa por pago insuficiente se calcula en base a:

• El monto del pago incompleto.

• El plazo desde que venció el pago insuficiente.

• La tasa de interés por la multa por pago incompleto, a partir de la fecha de vencimiento de los impuestos adeudados. Las tasas de interés están sujetas a cambios trimestrales. La tasa de interés de multa por pago insuficiente actual es la tasa federal a corto plazo más tres puntos porcentuales.

Ciertos contribuyentes pueden calificar para una excepción y evitar la multa por pago insuficiente. El IRS puede renunciar a la multa por pago insuficiente en los siguientes escenarios, siempre que pueda probar que fue una causa razonable y no debido a una negligencia intencional de su parte:

• Se jubiló (después de cumplir 62 años) durante el año fiscal en el que se realizó el pago insuficiente.

• No pudo realizar suficientes pagos debido a una circunstancia imprevista, una emergencia, un siniestro o un desastre natural, como la pandemia del coronavirus.

• Se incapacitó durante el año fiscal y, como consecuencia, no cumplió lo suficiente con su obligación tributaria.

• La mayor parte del impuesto sobre la renta que pagó fue retenido a principios de año.

Ejemplo de multa por pago insuficiente

Digamos que no calculó correctamente sus impuestos trimestrales o que reclamó demasiadas deducciones en su W-4, pagando menos impuestos para el año. Lo primero que puede hacer es enviar un nuevo W-4 a su empleador con menos deducciones para cubrir su obligación tributaria para el año siguiente. Mientras tanto, esto es lo que sucede cuando paga impuestos de menos, utilizando el ejemplo de alguien que presenta pagos estimados trimestrales.

Mientras declara impuestos, su contador determina que realizó los siguientes pagos trimestrales:

• 15 de abril: $2,000 (100 por ciento del impuesto adeudado estimado)

• 15 de junio: $2,000 (100 por ciento del impuesto adeudado estimado)

• 15 de septiembre: $2,000 (100 por ciento del impuesto adeudado estimado)

• 18 de enero del año siguiente: $500 (tasa estimada a pagar era de $2.000)

Su contador determina que usted pagó menos de sus impuestos por $1,500. Desafortunadamente, no cumplió con el umbral de pago insuficiente del IRS de $1,000 y ahora está sujeto a una multa por pago insuficiente. Además, no tuvo una excusa razonable para solicitar una exención, como una discapacidad, una jubilación anticipada o una circunstancia imprevista.

Puede esperar hasta después de presentar la declaración de impuestos para que el IRS le envíe una carta detallando el monto del pago insuficiente. Sin embargo, el interés adeudado comenzó a acumularse el 18 de enero, la fecha de vencimiento de los impuestos. Esperar otro mes más o menos por una carta del IRS aumenta el interés que deberá. Si el monto del pago insuficiente es nominal, puede ser la forma más infalible de cumplir con su obligación tributaria. Pero si su pago insuficiente es sustancial, un 3 por ciento adicional en multas podría ser significativo.

Usted elige calcular la multa por pago insuficiente estimada para pagarla de inmediato. Su contador usa el Formulario 2210 para determinar el monto de la multa. Dado que presenta la declaración de impuestos a fines de enero, el pago insuficiente es por menos de un mes. Su contador calcula:

• La tasa federal de corto plazo para el trimestre, que es del 14 por ciento para enero

• Agrega 3 por ciento a esa tasa

Debido a que pagó $1,500 de menos, usted hace un pago de impuestos por el monto vencido más 3.14 por ciento como multa por pago deficiente para un total de $1,547.10.

Reflejos

• Por lo general, las multas por pago incompleto rondan el 0,5 % del monto pagado incompleto; tienen un tope del 25%.

• Los impuestos no pagados también acumulan intereses, a una tasa que el IRS establece anualmente.

• Para evitar una multa por pago insuficiente, las personas deben pagar el 100 % de los impuestos del año pasado o el 90 % de los impuestos de este año.

• Una sanción por pago insuficiente es una multa impuesta por el IRS a los contribuyentes que no pagan lo suficiente de sus impuestos estimados o que tienen suficiente retención de sus salarios, o que pagan tarde.

• El monto de la multa por pago incompleto se calcula en función del monto pendiente adeudado y de cuánto tiempo ha estado vencido.