Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente (CCE)

Was sind Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente (CCE)?

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente beziehen sich auf den Posten in der Bilanz,. der den Wert der Vermögenswerte eines Unternehmens angibt, die Barmittel sind oder sofort in Barmittel umgewandelt werden können. Zahlungsmitteläquivalente umfassen Bankkonten und marktgängige Wertpapiere, bei denen es sich um Schuldtitel mit Laufzeiten von weniger als 90 Tagen handelt. Zahlungsmitteläquivalente umfassen jedoch häufig keine Aktien oder Aktienbestände, da deren Wert schwanken kann.

Beispiele für Zahlungsmitteläquivalente sind Commercial Paper, Schatzwechsel und kurzfristige Staatsanleihen mit einer Laufzeit von höchstens drei Monaten. Marktfähige Wertpapiere und Geldmarktbestände gelten als Zahlungsmitteläquivalente, da sie liquide sind und keinen wesentlichen Wertschwankungen unterliegen.

Verständnis von Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten (CCE)

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente sind eine Gruppe von Vermögenswerten, die einem Unternehmen gehören. Der Einfachheit halber umfasst der Gesamtwert des Kassenbestands bargeldähnliche Gegenstände. Verfügt ein Unternehmen über Zahlungsmittel oder Zahlungsmitteläquivalente, wird die Summe dieser Vermögenswerte immer in der obersten Zeile der Bilanz ausgewiesen. Dies liegt daran, dass Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente kurzfristige Vermögenswerte sind, was bedeutet, dass sie die liquidesten kurzfristigen Vermögenswerte sind.

Unternehmen mit einem gesunden Bestand an Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten können sich positiv auf ihre Fähigkeit auswirken, ihren kurzfristigen Verbindlichkeiten nachzukommen.

Arten von Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente helfen Unternehmen bei ihrem Betriebskapitalbedarf, da diese liquiden Mittel zur Tilgung kurzfristiger Verbindlichkeiten verwendet werden, bei denen es sich um kurzfristige Schulden und Rechnungen handelt.

Bargeld

Bargeld ist Geld in Form von Währung, wozu alle Scheine, Münzen und Geldscheine gehören. Eine Sichteinlage ist eine Art Konto, von dem Gelder jederzeit abgehoben werden können, ohne dass das Institut benachrichtigt werden muss. Beispiele für Tagesgeldkonten sind Girokonten und Sparkonten. Alle Sichtkontosalden zum Datum des Jahresabschlusses sind in den Kassensummen enthalten.

Fremdwährung

Unternehmen, die mehr als eine Währung halten, können einem Wechselkursrisiko ausgesetzt sein. Währungen aus dem Ausland müssen für Rechnungslegungszwecke in die Berichtswährung umgerechnet werden. Die Umrechnung sollte Ergebnisse liefern, die mit denen vergleichbar wären, die erzielt worden wären, wenn das Unternehmen seine Geschäfte mit nur einer Währung abgeschlossen hätte. Umrechnungsverluste aus der Abwertung von Fremdwährungen werden nicht bei den Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten ausgewiesen. Diese Verluste werden im Finanzberichtskonto mit der Bezeichnung „kumuliertes sonstiges Gesamtergebnis “ ausgewiesen.

Barwert

Zahlungsmitteläquivalente sind Anlagen, die leicht in Zahlungsmittel umgewandelt werden können. Die Anlage muss kurzfristig sein, in der Regel mit einer maximalen Anlagedauer von drei Monaten oder weniger. Wenn eine Anlage in mehr als drei Monaten fällig wird, sollte sie in dem Konto mit der Bezeichnung „Sonstige Anlagen“ klassifiziert werden. Zahlungsmitteläquivalente sollten hochliquide und leicht am Markt verkäuflich sein. Die Käufer dieser Investitionen sollten leicht erreichbar sein.

Die Dollarbeträge der Zahlungsmitteläquivalente müssen bekannt sein. Daher müssen alle Zahlungsmitteläquivalente einen bekannten Marktpreis haben und sollten keinen Preisschwankungen unterliegen. Es ist nicht zu erwarten, dass sich der Wert der Zahlungsmitteläquivalente vor der Rückzahlung oder Fälligkeit wesentlich ändert.

Einlagenzertifikate können je nach Fälligkeitsdatum als Zahlungsmitteläquivalent betrachtet werden. Vorzugsaktien können als Zahlungsmitteläquivalent betrachtet werden, wenn sie kurz vor dem Rückzahlungsdatum gekauft werden und keine wesentlichen Wertschwankungen zu erwarten sind.

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente sind nicht enthalten

Es gibt einige Ausnahmen von kurzfristigen Vermögenswerten und kurzfristigen Vermögenswerten, die als Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente klassifiziert werden.

Kreditsicherheiten

Ausnahmen können für kurzfristige Schuldtitel wie Schatzwechsel bestehen, wenn sie als Sicherheit für ein ausstehendes Darlehen oder eine Kreditlinie verwendet werden. Restricted T-Rechnungen müssen separat gemeldet werden. Mit anderen Worten, es dürfen keine Beschränkungen für den Umtausch von Wertpapieren bestehen, die als Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente aufgeführt sind.

Inventar

Inventar, das ein Unternehmen auf Lager hat, wird nicht als Zahlungsmitteläquivalent angesehen, da es möglicherweise nicht ohne weiteres in Bargeld umgewandelt werden kann. Außerdem ist der Wert des Inventars nicht garantiert, was bedeutet, dass es keine Gewissheit über den Betrag gibt, der für die Liquidation des Inventars erhalten wird.

Höhepunkte

• Zahlungsmitteläquivalente sollten Laufzeiten von höchstens drei Monaten haben.

• Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente bezieht sich auf den Bilanzposten, der den Wert der Vermögenswerte eines Unternehmens angibt, die Barmittel sind oder sofort in Barmittel umgewandelt werden können.

• Zahlungsmitteläquivalente umfassen Bankkonten und marktgängige Wertpapiere wie Commercial Paper und kurzfristige Staatsanleihen.