Vorteilhaftes Interesse

Was ist ein wirtschaftliches Interesse?

Ein wirtschaftliches Interesse ist das Recht, Vorteile aus Vermögenswerten zu erhalten, die von einer anderen Partei gehalten werden. Das wirtschaftliche Interesse bezieht sich häufig auf Angelegenheiten, die Trusts betreffen.

Beispielsweise bestehen die meisten Vorteilsvereinbarungen in Form von Treuhandkonten, bei denen eine Einzelperson, der Begünstigte, ein berechtigtes Interesse an den Vermögenswerten des Treuhandvermögens hat. Der Begünstigte erhält Einkünfte aus den Beständen des Trusts, besitzt aber nicht das Konto.

Wie Benefizzinsen funktionieren

Je nach Art des Treuhandkontos und den Regelungen des Treuhandvertrags ändert sich ein begünstigter Anteil.

Ein Begünstigter hat in der Regel ein zukünftiges Interesse an den Vermögenswerten des Trusts, was bedeutet, dass er zu einem bestimmten Zeitpunkt auf Gelder zugreifen kann, z. B. wenn der Empfänger ein bestimmtes Alter erreicht.

Trusts für Kinder

Beispielsweise kann ein Elternteil ein testamentarisches Trust errichten,. um seinen drei Kindern nach dem Tod des Elternteils zugute zu kommen. Der Treugeber kann die Verteilung des Kontoguthabens an die Kinder zu Lebzeiten des Elternteils bestimmen,

Das wirtschaftliche Interesse ändert sich je nach den Regeln einer Treuhandvereinbarung und der Art des Treuhandkontos.

Eltern können Crummey Trusts gründen,. die durch jährliche Schenkungen finanziert werden, um Schenkungssteuerbefreiungen zu nutzen. Bei Crummey Trusts hat der Begünstigte für einen bestimmten Zeitraum ein unmittelbares Interesse und Zugang zu den Vermögenswerten des Trusts. Beispielsweise kann der Begünstigte möglicherweise innerhalb der ersten 30 oder 60 Tage nach der Übertragung einer Schenkung auf die Gelder des Trusts zugreifen. Diese Vermögenswerte fallen unter die für den Trust geltenden Verteilungsregeln.

Andere Beispiele für wirtschaftliche Interessen

Ein weiteres Beispiel für nutzbringendes Interesse sind Immobilien. Wer eine Immobilie vermietet, genießt die Vorzüge eines Daches über dem Kopf. Der Mieter ist jedoch nicht Eigentümer des Vermögens.

Begünstigte Interessen können auch auf arbeitgeberfinanzierte Altersvorsorgepläne wie 401(k)s und Roth 401(k)s sowie auf individuelle Altersvorsorgekonten (IRA) und Roth IRAs angewendet werden.

Bei diesen arbeitgeberfinanzierten Konten kann der Kontoinhaber einen benannten Begünstigten benennen, der im Todesfall des Kontoinhabers von den Kontoguthaben profitieren kann. Die Regeln für den Anspruchsberechtigten in diesen Fällen sind je nach Art des Alterskontos und der Identität des Anspruchsberechtigten sehr unterschiedlich.

Ein begünstigter Ehegatte einer IRA hat mehr Freiheit über das Vermögen als jeder andere. Der überlebende Ehegatte kann das Konto als sein eigenes behandeln, Vermögenswerte in einen anderen Plan übertragen – wenn der IRS dies zulässt – oder sich selbst als Begünstigten bezeichnen.

Ein Begünstigter einer IRA, der kein Ehepartner ist, kann das Konto beispielsweise nicht als sein eigenes behandeln. Daher kann der Begünstigte keine Beiträge auf das Konto leisten oder Vermögenswerte in oder aus der IRA übertragen.

Höhepunkte

• Ein wirtschaftliches Interesse bezieht sich normalerweise auf Treuhandkonten.

• Das Prinzip des wirtschaftlichen Interesses kann in Immobiliensituationen angewendet werden.

• Im Falle eines Crummey-Trusts, der oft von Eltern für ihre Kinder gegründet wird, hat der Begünstigte ein unmittelbares Interesse.