Fordelaktig interesse

Hva er fordelaktig interesse?

En fordelaktig interesse er retten til å motta ytelser på eiendeler som eies av en annen part. Den fordelaktige interessen er ofte knyttet til saker som gjelder truster.

For eksempel er de fleste fordelaktige renteordninger i form av trustkontoer, der en person, mottakeren, har en egeninteresse i trustens eiendeler. Mottakeren mottar inntekt fra trustens beholdning, men eier ikke kontoen.

Hvordan fordelaktig interesse fungerer

En begunstigelsesinteresse vil endres avhengig av type trustkonto og reglene i trustavtalen.

En mottaker har vanligvis en fremtidig interesse i trustens eiendeler, noe som betyr at de kan få tilgang til midler på et bestemt tidspunkt, for eksempel når mottakeren når en viss alder.

Stiftelser for barn

For eksempel kan en forelder opprette en testamentarisk tillit til fordel for deres tre barn ved forelderens død. Tillitsskaperen kan bestemme fordeling av kontoens eiendeler til barna i løpet av forelderens levetid,

Fordelaktig interesse vil endre seg avhengig av reglene for en trusts ordning og typen trustkonto.

Foreldre kan opprette Crummey-truster,. finansiert gjennom årlige gaver, for å dra nytte av skatteunntakene for gave. Med Crummey-truster har mottakeren en umiddelbar interesse og tilgang til trustens eiendeler i en spesifisert tidsramme. For eksempel kan mottakeren ha tilgang til trustens midler innen de første 30 eller 60 dagene etter overføringen av en gave. Disse eiendelene faller inn under distribusjonsreglene som styrer trusten.

Andre eksempler på fordelaktig interesse

Et annet eksempel på gunstig interesse er eiendom. En leietaker som leier en eiendom nyter godt av fordelene ved å ha tak over hodet. Leietaker eier imidlertid ikke eiendelen.

Mottakerinteresser kan også brukes på arbeidsgiversponsede pensjonsordninger som 401(k)s og Roth 401(k)s, så vel som i individuelle pensjonskontoer (IRA) og Roth IRAs.

Med disse arbeidsgiversponsede kontoene kan kontoinnehaveren utpeke en navngitt mottaker som kan dra nytte av kontomidlene i tilfelle kontoinnehaverens død. Reglene for mottakers interesser i disse tilfellene varierer mye avhengig av type pensjonskonto og identiteten til mottakeren.

En ektefelle begunstiget til en IRA har mer frihet over eiendelene enn noen andre. Den gjenlevende ektefellen kan behandle kontoen som sine egne eiendeler som overføres til en annen plan – hvis skattemyndighetene tillater det – eller utpeke seg selv som mottaker.

En ikke-ektefelle begunstiget til en IRA, for eksempel, kan ikke behandle kontoen som sin egen. Dermed kan ikke mottakeren gi bidrag til kontoen eller overføre eiendeler inn eller ut av IRA.

##Høydepunkter

– En fordelaktig interesse er vanligvis knyttet til trustkontoer.

– Renteprinsippet kan anvendes i eiendomssituasjoner.

• I tilfelle av en Crummey-trust, ofte opprettet av foreldre for barna deres, har mottakeren en umiddelbar interesse.