Fördelaktigt intresse
Vad Àr fördelaktigt intresse?
En förmÄnlig rÀnta Àr rÀtten att fÄ förmÄner pÄ tillgÄngar som innehas av annan part. Det förmÄnliga intresset Àr ofta relaterat till Àrenden som rör truster.
Till exempel Àr de flesta förmÄnliga rÀntearrangemang i form av trustkonton, dÀr en individ, förmÄnstagaren, har ett egenintresse i trustens tillgÄngar. FörmÄnstagaren fÄr inkomst frÄn trustens innehav men Àger inte kontot.
Hur fördelaktigt intresse fungerar
En förmÄnstagarintresse kommer att Àndras beroende pÄ typen av trustkonto och reglerna i trustavtalet.
En förmÄnstagare har vanligtvis ett framtida intresse av trustens tillgÄngar vilket innebÀr att de kan fÄ tillgÄng till medel vid en bestÀmd tidpunkt, till exempel nÀr mottagaren nÄr en viss Älder.
Förtroende för barn
Till exempel kan en förÀlder inrÀtta en testamentarisk stiftelse för att gynna sina tre barn vid förÀlderns död. Förtroendeskaparen kan bestÀmma fördelning av kontots tillgÄngar till barnen under förÀlderns livstid,
Fördelaktig rÀnta kommer att Àndras beroende pÄ reglerna för en trusts arrangemang och typen av trustkonto.
FörÀldrar kan bilda Crummey-stiftelser,. finansierade genom Ärliga gÄvor, för att dra fördel av undantag frÄn gÄvoskatt. Med Crummey-truster har förmÄnstagaren ett omedelbart intresse och tillgÄng till trustens tillgÄngar under en specificerad tidsram. Till exempel kan förmÄnstagaren ha tillgÄng till trustens medel inom de första 30 eller 60 dagarna efter överföringen av en gÄva. Dessa tillgÄngar faller under distributionsreglerna som styr trusten.
Andra exempel pÄ fördelaktigt intresse
Ett annat exempel pÄ förmÄnsintresse Àr fastigheter. En hyresgÀst som hyr en fastighet njuter av fördelarna med att ha tak över huvudet. HyresgÀsten Àger dock inte tillgÄngen.
FörmÄnstagarens intressen kan ocksÄ tillÀmpas pÄ arbetsgivarsponsrade pensionsplaner som 401(k)s och Roth 401(k)s, sÄvÀl som pÄ individuella pensionskonton (IRA) och Roth IRA.
Med dessa arbetsgivarsponsrade konton kan kontoinnehavaren utse en namngiven förmÄnstagare som kan dra nytta av kontomedlen i hÀndelse av kontoinnehavarens död. Reglerna för förmÄnstagarens intresse i dessa fall varierar mycket beroende pÄ typen av pensionskonto och förmÄnstagarens identitet.
En make som Àr förmÄnstagare till en IRA har mer frihet över tillgÄngarna Àn nÄgon annan. Den efterlevande maken kan behandla kontot som sina egna, överföra tillgÄngar till en annan plan - om IRS tillÄter - eller utse sig sjÀlva som förmÄnstagare.
En icke-make-bidragstagare till en IRA, till exempel, kan inte behandla kontot som sitt eget. SÄledes kan förmÄnstagaren inte ge bidrag till kontot eller överföra nÄgra tillgÄngar in eller ut ur IRA.
##Höjdpunkter
â Ett förmĂ„nligt intresse Ă€r vanligtvis relaterat till förvaltningskonton.
â Principen om förmĂ„nlig rĂ€nta kan tillĂ€mpas i fastighetssituationer.
- I fallet med en Crummey-stiftelse, ofta inrÀttad av förÀldrar för sina barn, har förmÄnstagaren ett omedelbart intresse.
