Crummy-Vertrauen
Was ist ein Crommey-Trust?
Ein Crummey Trust ist Teil einer Nachlassplanungstechnik,. die eingesetzt werden kann, um den Schenkungssteuerausschluss zu nutzen, wenn Geld oder Vermögenswerte an eine andere Person übertragen werden, wobei die Option beibehalten wird, den Zugriff des Empfängers auf das Geld einzuschränken.
Crumney Trusts verstehen
Crommey Trusts werden in der Regel von Eltern verwendet, um ihren Kindern lebenslange Geschenke zu machen und gleichzeitig ihr Geld vor Schenkungssteuern zu schützen, solange der Wert des Geschenks gleich oder kleiner als der zulässige jährliche Ausschlussbetrag ist.
Für das Steuerjahr 2021 beträgt dieser Betrag 15.000 US-Dollar pro Empfänger und steigt auf 16.000 US-Dollar im Jahr 2022. Ein Crummey-Trust ermöglicht es einer Familie, weiterhin die jährliche Spende von 15.000 US-Dollar zu tätigen und das Geld in einen geschützten Fonds zu investieren. Der geschützte Fonds schützt vor Schenkungssteuern, die vom Internal Revenue Service (IRS) erhoben werden.
Der jährliche Schenkungssteuerfreibetrag gilt in der Regel nicht für Schenkungen an Trusts. Das IRS verlangt, dass der Geschenkempfänger ein „gegenwärtiges Interesse“ an dem Geschenk hat, damit der Ausschluss greift. Dem Begünstigten muss sofortiger Zugang zum Geschenk gewährt werden, solange er nicht minderjährig ist unter 18. Viele Arten von Trusts bieten den Begünstigten ein "zukünftiges Interesse" an den Vermögenswerten des Trusts.
Die Verwendung eines Crummey-Trusts ermöglicht es einem berechtigten Empfänger, das Geschenk innerhalb einer festgelegten Zeitspanne abzuheben, z. B. innerhalb von 30 oder 60 Tagen nach der Übertragung. Über diesen Punkt hinaus fallen die im Trust gehaltenen Schenkungsgelder unter die festgelegten Auszahlungsregeln, die vom Stifter des Trusts festgelegt wurden.
Geschichte des Crumney Trust
Der Crummey Trust ist nach Clifford Crummey benannt, dem ersten erfolgreichen Steuerzahler, der diese Technik anwendet. Nachdem er 1962 auf diese Weise einen Trust gegründet hatte, versuchte der Internal Revenue Service (IRS), ihm und seiner Familie den jährlichen Ausschluss von der Schenkungssteuer zu verweigern. Der IRS argumentierte, dass der Trust die unmittelbare Zinsbestimmung des Schenkungssteuerausschlusses nicht erfüllte.
Der Fall zog sich über mehrere Jahre hin. Schließlich waren sich die Gerichte 1968 nicht einig und entschieden zugunsten der Familie Crummey.
Infolgedessen ist der Crummey Trust weiterhin eine praktikable Option für Familien, die ihren Kindern lebenslange Geschenke machen und sich gleichzeitig vor Schenkungssteuern schützen möchten.
Nachteil des Crummey Trust
Ein potenzieller Nachteil des Crummey-Trusts besteht darin, dass die Bereitstellung von sofortigem Zugang zu beträchtlichen Geschenken für Empfänger, insbesondere Minderjährige, die Fähigkeit des Fonds gefährden kann, langfristig Erträge zu erzielen. Einige Familien umgehen dies, indem sie bestimmte Einschränkungen festlegen, wie z. B. die Begrenzung der Höhe oder Häufigkeit von Auszahlungen oder die Beendigung zukünftiger Geschenke an Empfänger, die sofort Geld abheben.
Ein Elternteil kann beispielsweise festlegen, dass ein Kind bis zum Alter von 25 Jahren keinen Zugriff auf Treuhandgeld hat. Aber selbst wenn der Empfänger beschließt, das Treuhandvermögen sofort in Anspruch zu nehmen, hat er nur Zugriff auf das letzte Geschenk. Alle bisherigen Schenkungsgelder bleiben auf dem Treuhandkonto geschützt.
Höhepunkte
Der Crummey Trust ist nach Clifford Crummey benannt, der als Erster diese Technik anwandte.
Ein Crumpey-Trust wird verwendet, um Schenkungssteuerbefreiungen zu nutzen.
Crummey Trusts werden oft von Eltern als Geschenke für ihre Kinder verwendet.
