Gavnlig interesse
Hvad er gavnlig interesse?
En fordelagtig rente er retten til at modtage ydelser på aktiver, som besiddes af en anden part. Den gavnlige interesse er ofte relateret til forhold vedrørende truster.
For eksempel er de fleste fordelagtige rentearrangementer i form af trustkonti, hvor en person, modtageren, har en interesse i trustens aktiver. Modtageren modtager indkomst fra trustens besiddelser, men ejer ikke kontoen.
Hvordan gavnlig interesse virker
En begunstiget interesse vil ændre sig afhængigt af typen af trustkonto og reglerne i trustaftalen.
En modtager har typisk en fremtidig interesse i trustens aktiver, hvilket betyder, at de kan få adgang til midler på et bestemt tidspunkt, såsom når modtageren når en vis alder.
Trusts for børn
For eksempel kan en forælder oprette en testamentarisk trust til gavn for deres tre børn ved forælderens død. Tillidsskaberen kan bestemme fordeling af kontoens aktiver til børnene i forælderens levetid,
Den fordelagtige interesse vil ændre sig afhængigt af reglerne for en trusts arrangement og typen af trustkonto.
Forældre kan oprette Crummey-fonde,. finansieret gennem årlige gaver, for at drage fordel af udelukkelser af gaveafgift. Med Crummey-trusts har modtageren en øjeblikkelig interesse og adgang til trustens aktiver i en bestemt tidsramme. For eksempel kan modtageren være i stand til at få adgang til trustens midler inden for de første 30 eller 60 dage efter overførslen af en gave. Disse aktiver falder ind under fordelingsreglerne for trusten.
Andre eksempler på gavnlig interesse
Et andet eksempel på gavnlig interesse er i fast ejendom. En lejer, der lejer en ejendom, nyder godt af fordelene ved at have tag over hovedet. Lejer ejer dog ikke aktivet.
Begunstigede interesser kan også anvendes på arbejdsgiver-sponsorerede pensionsordninger såsom 401(k)s og Roth 401(k)s, såvel som i individuelle pensionskonti (IRA) og Roth IRA'er.
Med disse arbejdsgiversponsorerede konti kan kontohaveren udpege en navngiven begunstiget, som kan drage fordel af kontomidlerne i tilfælde af kontohaverens død. Reglerne for modtagerens interesser i disse tilfælde varierer meget afhængigt af typen af pensionskonto og modtagerens identitet.
En ægtefælle, der er begunstiget af en IRA, har mere frihed over aktiverne end nogen anden. Den efterlevende ægtefælle kan behandle kontoen som deres egne, rollover-aktiver til en anden plan - hvis IRS tillader - eller udpege sig selv som modtageren.
En ikke-ægtefælle begunstiget til en IRA, for eksempel, kan ikke behandle kontoen som deres egen. Således kan modtageren ikke yde bidrag til kontoen eller overføre aktiver til eller fra IRA.
##Højdepunkter
En fordelagtig interesse er normalt relateret til trustkonti.
Princippet om renter kan anvendes i ejendomsmæglersituationer.
I tilfælde af en Crummey-trust, ofte oprettet af forældre for deres børn, har modtageren en umiddelbar interesse.
