Intérêt bénéficiaire

Qu'est-ce que l'intérêt bénéficiaire ?

Un intérêt bénéficiaire est le droit de recevoir des avantages sur des actifs détenus par une autre partie. L'intérêt bénéficiaire est souvent lié à des questions concernant les fiducies.

Par exemple, la plupart des ententes d'intérêt bénéficiaire prennent la forme de comptes en fiducie, où une personne, le bénéficiaire, a un droit acquis dans les actifs de la fiducie. Le bénéficiaire reçoit un revenu des avoirs de la fiducie, mais n'est pas propriétaire du compte.

Comment fonctionne l'intérêt bénéficiaire

Un intérêt bénéficiaire changera selon le type de compte en fiducie et les règles de la convention de fiducie.

Un bénéficiaire a généralement un intérêt futur dans les actifs de la fiducie, ce qui signifie qu'il peut accéder aux fonds à un moment déterminé, par exemple lorsque le bénéficiaire atteint un certain âge.

Fiducies pour enfants

Par exemple, un parent peut établir une fiducie testamentaire au profit de ses trois enfants au décès du parent. Le créateur de la fiducie peut stipuler la répartition des actifs du compte aux enfants du vivant du parent,

L'intérêt bénéficiaire variera en fonction des règles de l'arrangement d'une fiducie et du type de compte en fiducie.

Les parents peuvent créer des fiducies Crummey,. financées par des dons annuels, pour profiter des exclusions de l'impôt sur les donations. Avec les fiducies Crummey, le bénéficiaire a un intérêt immédiat et un accès aux actifs de la fiducie pendant une période déterminée. Par exemple, le bénéficiaire peut être en mesure d'accéder aux fonds de la fiducie dans les 30 ou 60 premiers jours suivant le transfert d'un don. Ces actifs relèvent des règles de répartition régissant la fiducie.

Autres exemples d'intérêt bénéficiaire

Un autre exemple d'intérêt bénéficiaire concerne l'immobilier. Un locataire qui loue une propriété profite des avantages d'avoir un toit au-dessus de sa tête. Cependant, le locataire n'est pas propriétaire du bien.

Les intérêts des bénéficiaires peuvent également être appliqués aux régimes de retraite parrainés par l'employeur tels que 401(k)s et Roth 401(k)s, ainsi qu'aux comptes de retraite individuels (IRA) et Roth IRA.

Avec ces comptes parrainés par l'employeur, le titulaire du compte peut désigner un bénéficiaire désigné qui pourra bénéficier des fonds du compte en cas de décès du titulaire du compte. Les règles régissant l'intérêt des bénéficiaires dans ces cas varient considérablement selon le type de compte de retraite et l'identité du bénéficiaire.

Un conjoint bénéficiaire d'un IRA a plus de liberté sur les actifs que quiconque. Le conjoint survivant peut traiter le compte comme le sien, transférer les actifs dans un autre plan - si l'IRS le permet - ou se désigner comme bénéficiaire.

Un bénéficiaire non conjoint d'un IRA, par exemple, ne peut pas traiter le compte comme le sien. Ainsi, le bénéficiaire ne peut pas verser de cotisations au compte ou transférer des actifs dans ou hors de l'IRA.

Points forts

• Un intérêt bénéficiaire est généralement lié à des comptes en fiducie.

• Le principe de l'intérêt bénéficiaire peut être appliqué dans les situations immobilières.

• Dans le cas d'une fiducie Crummey, souvent constituée par des parents pour leurs enfants, le bénéficiaire a un intérêt immédiat.