Interessi vantaggiosi
Che cos'è l'interesse vantaggioso?
Un interesse effettivo è il diritto a ricevere benefici su beni detenuti da un'altra parte. L'interesse benefico è spesso correlato a questioni riguardanti i trust.
Ad esempio, la maggior parte degli accordi di interesse vantaggioso sono sotto forma di conti fiduciari, in cui un individuo, il beneficiario, ha un interesse acquisito nei beni del trust. Il beneficiario riceve reddito dalle partecipazioni del trust ma non possiede il conto.
Come funziona l'interesse vantaggioso
Un interesse del beneficiario cambierĂ a seconda del tipo di conto fiduciario e delle regole del contratto fiduciario.
Un beneficiario in genere ha un interesse futuro nei beni del trust, il che significa che potrebbe accedere ai fondi in un determinato momento, ad esempio quando il destinatario raggiunge una certa etĂ .
Trust per i bambini
Ad esempio, un genitore può costituire un trust testamentario a beneficio dei propri tre figli alla morte del genitore. Il creatore della fiducia può stipulare la distribuzione dei beni dell'account ai figli durante la vita del genitore,
Gli interessi benefici cambieranno a seconda delle regole dell'accordo di un trust e del tipo di conto fiduciario.
I genitori possono costituire fondi Crummey,. finanziati tramite donazioni annuali, per usufruire delle esclusioni fiscali sulle donazioni. Con i trust Crummey, il beneficiario ha un interesse immediato e l'accesso ai beni del trust per un periodo di tempo specificato. Ad esempio, il beneficiario potrebbe essere in grado di accedere ai fondi del trust entro i primi 30 o 60 giorni dopo il trasferimento di un regalo. Tali beni rientrano nelle regole di distribuzione che disciplinano il trust.
Altri esempi di interessi benefici
Un altro esempio di interesse vantaggioso è nel settore immobiliare. Un inquilino che affitta una proprietà sta godendo dei vantaggi di avere un tetto sopra la testa. Tuttavia, l'affittuario non possiede il bene.
Gli interessi del beneficiario possono essere applicati anche a piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro come 401 (k) s e Roth 401 (k) s, nonché in conti pensionistici individuali (IRA) e Roth IRA.
Con questi conti sponsorizzati dal datore di lavoro, il titolare del conto può designare un beneficiario nominativo che può beneficiare dei fondi del conto in caso di morte del titolare del conto. Le regole che disciplinano gli interessi del beneficiario in questi casi variano ampiamente a seconda del tipo di conto pensionistico e dell'identità del beneficiario.
Un coniuge beneficiario di un IRA ha più libertà sui beni di chiunque altro. Il coniuge superstite può trattare l'account come proprio, trasferire i beni in un altro piano, se l'IRS lo consente, o designarsi come beneficiario.
Un beneficiario non coniuge di un'IRA, ad esempio, non può trattare l'account come proprio. Pertanto, il beneficiario non può effettuare contributi al conto o rinnovare alcun bene all'interno o all'esterno dell'IRA.
Mette in risalto
Un interesse benefico è solitamente correlato ai conti fiduciari.
Il principio dell'interesse effettivo può essere applicato in situazioni immobiliari.
Nel caso di un trust Crummey, spesso costituito dai genitori per i propri figli, il beneficiario ha un interesse immediato.
