Kreditausfallrückstellung
Was ist eine Kreditausfallrückstellung?
Eine Rückstellung für Kreditausfälle ist ein Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung,. der als Wertberichtigung für nicht eingezogene Kredite und Kreditzahlungen zurückgestellt wird. Diese Rückstellung wird verwendet, um verschiedene Arten von Kreditverlusten abzudecken, wie z. B. notleidende Kredite,. Kundeninsolvenz und neu verhandelte Kredite,. die niedrigere als zuvor geschätzte Zahlungen nach sich ziehen. Kreditrisikovorsorgen werden dann zu den Kreditrisikoreserven hinzugefügt, einem Bilanzposten,. der den Gesamtbetrag der Kreditverluste abzüglich der Kredite eines Unternehmens darstellt
Wie eine Kreditausfallrückstellung funktioniert
Die Kreditgeber der Bankenbranche erzielen Einnahmen aus den Zinsen und Ausgaben, die sie aus der Kreditvergabe erhalten. Banken vergeben Kredite an eine breite Palette von Kunden, darunter Verbraucher, kleine Unternehmen und große Unternehmen.
Die Kreditvergabestandards und Berichtspflichten ändern sich ständig, und die Auflagen wurden seit dem Höhepunkt der Finanzkrise 2008 rigoros verschärft. Verbesserte Vorschriften für Banken, die sich aus dem Dodd-Frank Act ergeben, konzentrierten sich auf die Erhöhung der Standards für die Kreditvergabe, die Kreditnehmer mit höherer Kreditqualität erforderten, und erhöhten auch die Kapitalliquiditätsanforderungen für die Bank .
Trotz dieser Verbesserungen müssen Banken immer noch Kreditausfälle und Kosten berücksichtigen , die sich aus der Kreditvergabe ergeben. Rückstellungen für Kreditausfälle sind eine buchhalterische Standardanpassung, die an den Rückstellungen für Kreditausfälle einer Bank vorgenommen werden, die in den Jahresabschlüssen von Banken enthalten sind. Kreditrisikovorsorgen werden konsequent gebildet, um sich ändernde Prognosen für Verluste aus den Kreditprodukten der Bank zu berücksichtigen. Während sich die Standards für die Kreditvergabe stark verbessert haben, erleben Banken immer noch verspätete Kreditzahlungen und Kreditausfälle
Da die Risikovorsorge in der Gewinn- und Verlustrechnung als Aufwand erscheint, wird sie das Betriebsergebnis schmälern.
Kreditausfallrückstellungen in der Buchhaltung
Rückstellungen für Kreditausfälle werden in der Regel in der Bilanz einer Bank ausgewiesen, die sich jedes Quartal um den Betrag der Risikovorsorge erhöhen oder um den Betrag der Nettoausbuchungen verringern kann .
Kreditrisikovorsorgen werden ständig gebildet, um Schätzungen und Berechnungen auf der Grundlage von Statistiken für die Kundenausfälle der Bank zu aktualisieren. Diese Schätzungen werden auf der Grundlage durchschnittlicher historischer Ausfallraten von verschiedenen Kreditnehmern berechnet. Kreditverluste für verspätete Zahlungen und Inkassokosten sind ebenfalls in den Schätzungen der Kreditrisikovorsorge enthalten und werden nach einer ähnlichen Methode berechnet, die die früheren Zahlungsstatistiken der Kreditkunden einer Bank berücksichtigt.
Insgesamt können Banken durch die Bildung von Kreditrisikovorsorgen und die ständige Aktualisierung von Schätzungen durch Kreditrisikovorsorgen sicherstellen, dass sie eine genaue Einschätzung ihrer gesamten Finanzlage präsentieren. Diese Finanzposition wird oft öffentlich durch die Quartalsabschlüsse der Bank veröffentlicht.
Höhepunkte
Risikovorsorgen werden den Risikovorsorgen zugeführt, einer Bilanzposition, die die gesamten Kreditverluste ausweist.
Eine Rückstellung für Kreditausfälle ist ein Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung, der für nicht eingezogene Kredite und Kreditzahlungen zurückgestellt wird.
Banken sind verpflichtet, potenzielle Kreditausfälle und Ausgaben zu berücksichtigen, um sicherzustellen, dass sie eine genaue Einschätzung ihrer allgemeinen finanziellen Gesundheit abgeben.
