Nicht realisierter Verlust
Was ist ein nicht realisierter Verlust?
Ein nicht realisierter Verlust ist ein „ Papierverlust“,. der daraus resultiert, dass ein Vermögenswert gehalten wird, dessen Preis gesunken ist, er aber noch nicht verkauft und der Verlust realisiert wurde. Ein Anleger zieht es möglicherweise vor, einen Verlust nicht zu realisieren, in der Hoffnung, dass der Vermögenswert sich schließlich im Preis erholt und dadurch zumindest die Gewinnschwelle erreicht oder einen Grenzgewinn erzielt. Aus steuerlichen Gründen muss ein Verlust realisiert werden, bevor er zur Verrechnung von Kapitalgewinnen verwendet werden kann.
Nicht realisierte Gewinne und Verluste können realisierten Gewinnen und Verlusten gegenübergestellt werden.
Nicht realisierte Verluste verstehen
Ein nicht realisierter Verlust ergibt sich aus einem Wertverlust einer noch nicht abgeschlossenen Transaktion. Das Unternehmen oder der Investor würden den Verlust nicht erleiden, es sei denn, sie entscheiden sich dafür, das Geschäft oder die Transaktion abzuschließen, während es sich noch in diesem Zustand befindet. Während beispielsweise die Aktien im obigen Beispiel unverkauft bleiben, hat sich der Verlust nicht ausgewirkt. Erst nach Übertragung der Vermögenswerte wird dieser Verlust begründet. Das Warten darauf, dass die Investition diese Rückgänge wieder hereinholt, könnte dazu führen, dass der nicht realisierte Verlust ausgelöscht oder zu einem Gewinn wird.
Ein nicht realisierter Verlust kann für einen bestimmten Zeitraum berechnet werden. Dies kann vom Datum des Erwerbs der Vermögenswerte bis zu ihrem letzten Marktwert reichen. Ein nicht realisierter Verlust kann auch für bestimmte Vergleichsperioden berechnet werden, wenn die Aktien Rückgänge erlebten, die ihren Wert unter eine frühere Bewertung brachten.
umwandelt,. kann eine Entscheidung sein, um eine weitere Erosion des Gesamtportfolios des Anteilseigners zu verhindern. Eine solche Wahl könnte getroffen werden, wenn keine Möglichkeit besteht, dass sich die Aktien erholen. Der Verkauf der Vermögenswerte ist ein Versuch, einen Teil der ursprünglichen Investition zurückzuerhalten, da es unwahrscheinlich ist, dass die Aktie wieder ihren früheren Wert erreicht. Wenn ein Portfolio stärker diversifiziert ist, kann dies die Auswirkungen mildern, wenn die nicht realisierten Gewinne aus anderen Vermögenswerten die kumulierten nicht realisierten Verluste übersteigen.
Die psychologische Wirkung des Haltens nicht realisierter Verluste ist oft anders als die des Haltens von Gewinnen, da Anleger auf eine Erholung des zugrunde liegenden Vermögenswerts hoffen , um ihre Papierverluste teilweise oder vollständig auszugleichen, und in der Hoffnung, dies zu erreichen, möglicherweise sogar zusätzliche Risiken eingehen. Dies ist als Dispositionseffekt bekannt,. eine Erweiterung des verhaltensökonomischen Konzepts der Verlustaversion.
Nicht realisierte Verluste vs. nicht realisierte Gewinne
Die Ergänzung eines nicht realisierten Verlustes ist ein nicht realisierter Gewinn. Diese Art von Anstieg tritt auf, wenn ein Anleger an einer erfolgreichen Investition festhält, z. B. an einer Aktie, deren Wert seit der Eröffnung der Position gestiegen ist. Ähnlich wie bei einem nicht realisierten Verlust wird ein Gewinn erst dann realisiert, wenn die Position gewinnbringend geschlossen wird.
Nicht realisierte Verluste in der Buchhaltung
Während nicht realisierte Verluste theoretisch sind, können sie je nach Art des Wertpapiers unterschiedlich behandelt werden. Wertpapiere, die bis zur Fälligkeit gehalten werden, haben keine Nettoauswirkung auf die Finanzen eines Unternehmens und werden daher nicht in seinen Abschlüssen erfasst. Die Firma kann beschließen, eine Fußnote in die Erklärungen aufzunehmen, in der sie erwähnt werden. Handelspapiere hingegen werden in einer Bilanz oder Gewinn- und Verlustrechnung zu ihrem beizulegenden Zeitwert erfasst. Dies liegt vor allem daran, dass ihr Wert die Gewinne oder Verluste eines Unternehmens erhöhen oder verringern kann. Daher können sich nicht realisierte Verluste direkt auf den Gewinn pro Aktie eines Unternehmens auswirken. Ihre Auswirkung auf den Cashflow eines Unternehmens ist jedoch neutral. Zur Veräußerung verfügbare Wertpapiere werden ebenfalls im Jahresabschluss eines Unternehmens zum beizulegenden Zeitwert als Vermögenswerte ausgewiesen.
Steuerliche Konsequenzen
Nicht realisierte Verluste „Papierverluste“ zu nennen impliziert, dass der Verlust nur „auf dem Papier“ ist. Dies ist aus steuerlicher Sicht besonders wichtig, da Veräußerungsgewinne in der Regel erst bei der Realisierung besteuert werden und Veräußerungsverluste erst nach der Realisierung von der Steuererklärung abgezogen werden können.
Wenn Sie im selben Jahr sowohl Veräußerungsgewinne als auch -verluste haben, können Sie Ihre Veräußerungsverluste nutzen, um Ihre Steuerlast zu verringern, indem Sie Ihre Veräußerungsgewinne verrechnen. Ein Kapitalverlust kann auch dazu verwendet werden, die Steuerlast zukünftiger Kapitalgewinne zu reduzieren. Auch wenn Sie keine Kapitalgewinne haben, können Sie einen Kapitalverlust verwenden, um normale Einkünfte bis zur zulässigen Höhe auszugleichen.
Beispiel für einen nicht realisierten Verlust
Nehmen wir zum Beispiel an, dass ein Investor 1.000 Aktien von Widget Co. zu 10 $ gekauft hat und diese anschließend auf ein Tief von 6 $ gehandelt wurden. Der Investor hätte zu diesem Zeitpunkt einen nicht realisierten Verlust von 4.000 $. Wenn die Aktie anschließend auf 8 $ steigt und der Investor sie dann verkauft, würde der realisierte Verlust 2.000 $ betragen.
Für Steuerzwecke ist der nicht realisierte Verlust von 4.000 $ von geringer unmittelbarer Bedeutung, da es sich lediglich um einen „papierenen“ oder theoretischen Verlust handelt; Was zählt, ist der realisierte Verlust von 2.000 $.
Höhepunkte
Nicht realisierte Verluste resultieren aus Vermögenswerten, die an Wert verloren haben, aber noch nicht verkauft wurden.
Veräußerungsverluste werden steuerlich nur anerkannt, wenn es sich um realisierte Verluste handelt.
Nicht realisierte Verluste werden zu realisierten Verlusten, wenn ein Vermögenswert, der an Wert verloren hat, schließlich verkauft wird.
Abhängig von der Art des Wertpapiers können sich nicht realisierte Verluste auf die Buchhaltung einer Firma auswirken oder nicht.
