Rückeroberung

Was ist Wiedereroberung?

Recapture ist eine Bedingung, die vom Verkäufer eines Vermögenswerts gestellt wird und ihm das Recht einräumt, einen Teil oder alle Vermögenswerte innerhalb eines bestimmten Zeitraums zurückzukaufen. Auf diese Weise ähnelt es einem Pensionsgeschäft (Repo).

Recapture bezieht sich auch auf eine Situation, in der eine Person einen Abzug aus einem Vorjahr zu ihrem Einkommen hinzurechnen muss.

So funktioniert Recapture

Recapture ist ein Begriff, der in Transaktionsaktivitäten zwischen zwei oder mehr Parteien verwendet wird. Es gibt einem Verkäufer die Möglichkeit, seine Vermögenswerte zu einem späteren Zeitpunkt nach Eintritt eines Ereignisses zurückzukaufen. Beispielsweise kann eine börsennotierte Gesellschaft eine Rückkaufklausel haben, eine Bedingung, die es ihr ermöglicht, einen Prozentsatz ihrer Aktien vom Markt zurückzukaufen, wenn ihr Liquiditätsbestand einen festgelegten Schwellenwert überschreitet. Ein Pfandhaus ist ein weiteres Beispiel, das es Verkäufern von Haushaltsgegenständen ermöglicht, diese zu einem späteren Zeitpunkt zurückzuerobern.

Eine andere Form der Rückforderung liegt vor, wenn zwei Parteien beispielsweise einen Leasingvertrag abschließen,. in dem sich der Leasingnehmer verpflichtet, einen festen Prozentsatz seiner Einnahmen an den Leasinggeber zu zahlen. Wenn der Leasingnehmer nicht genügend Einnahmen generiert, um den Leasingvertrag für den Leasinggeber lohnenswert zu machen, kann der Leasinggeber den Vertrag kündigen und die volle Kontrolle über die Immobilie zurückerlangen, bis ein rentablerer Mieter gefunden wird.

Wenn ein Unternehmen verpflichtet ist, einen Abzug oder eine Gutschrift aus einem Vorjahr zu den Erträgen hinzuzurechnen, erfolgt eine Wiedereinziehung. Wenn ein Unternehmen beispielsweise einen Vermögenswert verkauft und einen Teil der Abschreibung zurückerhalten (hinzufügen) muss, wird dies als Abschreibungsrückeroberung bezeichnet.

Wiedereinziehen eines Abschreibungsabzugs

Die Wiedereinziehung von Abschreibungen ist der Gewinn aus dem Verkauf von abschreibungsfähigem Kapitalvermögen,. der als Einkommen ausgewiesen werden muss. Die Wiedereinziehung von Abschreibungen wird bewertet, wenn der Verkaufspreis eines Vermögenswerts die Steuerbasis oder die bereinigte Kostenbasis übersteigt. Die Differenz zwischen diesen Zahlen wird somit „aufgeholt“, indem sie als Einkommen ausgewiesen wird. Die Wiedereinziehung ist eine Steuerbestimmung, die es dem Internal Revenue Service (IRS) ermöglicht, Steuern auf jeden gewinnbringenden Verkauf von Vermögenswerten zu erheben, die der Steuerzahler verwendet hat, um sein steuerpflichtiges Einkommen auszugleichen. Da die Abschreibung eines Vermögenswerts zum Abzug der ordentlichen Einkünfte verwendet werden kann,. ist ein etwaiger Gewinn aus der Veräußerung des Vermögenswerts als ordentlicher Ertrag auszuweisen und nicht als günstigerer Veräußerungsgewinn.

Der erste Schritt bei der Bewertung der Wiedererfassung von Abschreibungen besteht darin, die Kostenbasis des Vermögenswerts zu bestimmen. Die Anschaffungskostenbasis ist der Preis, der für den Erwerb des Vermögenswerts gezahlt wurde. Die angepasste Kostenbasis ist die ursprüngliche Kostenbasis abzüglich aller zulässigen oder zulässigen Abschreibungskosten, die angefallen sind. Angenommen, eine Geschäftsausstattung wurde für 10.000 US-Dollar gekauft und hatte Abschreibungskosten von 2.000 US-Dollar pro Jahr. Nach vier Jahren beträgt die bereinigte Kostenbasis 10.000 USD – (2.000 USD x 4) = 2.000 USD.

Die Abschreibung wird wieder eingezogen, wenn das Gerät mit Gewinn verkauft wird. Wenn die Ausrüstung nach vier Jahren für 3.000 $ verkauft wird, hat das Unternehmen einen steuerpflichtigen Gewinn von 3.000 $ - 2.000 $ = 1.000 $. Es ist leicht zu glauben, dass durch den Verkauf ein Verlust entstanden ist, da der Vermögenswert für 10.000 $ gekauft und für nur 3.000 $ verkauft wurde. Gewinne und Verluste werden jedoch anhand der angepassten Kostenbasis realisiert, nicht anhand der ursprünglichen Kostenbasis. In diesem Fall muss das Unternehmen einen wiedererlangten Gewinn von 1.000 $ melden.

Höhepunkte

• Rückeroberung ermöglicht es einem Verkäufer eines Vermögenswertes oder Eigentums, einen Teil oder alles davon zu einem späteren Zeitpunkt zurückzufordern.

• Der Verkäufer hat die Möglichkeit, das, was verkauft wurde, innerhalb eines bestimmten Zeitfensters zurückzukaufen, oft zu einem höheren Preis als dem, für den es ursprünglich verkauft wurde.

• In der Steuerbuchhaltung ist Recapture der Prozess der Anpassung des zu versteuernden Einkommens aufgrund bestimmter in der Vorperiode vorgenommener Abzüge.