Ausgleichendes Gleichgewicht
Was ist ein Ausgleichsguthaben?
Ein Ausgleichsguthaben ist eine Mindesteinlage, die von einem Kreditnehmer auf einem Bankkonto gehalten werden muss.
Die Forderung nach einem Ausgleichssaldo ist eher bei Unternehmenskrediten als bei Einzelkrediten üblich. Der Kreditnehmer kann das Geld nicht verwenden, muss es aber in den Anmerkungen des Kreditnehmers offenlegen, die seinem Jahresabschluss beigefügt sind.
Wie Ausgleichsguthaben funktionieren
Der Kreditnehmer, der sich bereit erklärt, ein Ausgleichsguthaben zu halten, verspricht dem Kreditgeber, ein Mindestguthaben auf einem Konto zu halten. Der Bank steht es frei, das Ausgleichsguthaben für Kredite an andere Kreditnehmer zu verwenden.
Der Ausgleichssaldo ist in der Regel ein Prozentsatz der Darlehenssumme. Die Gelder werden im Allgemeinen auf einem Einlagenkonto wie einem Giro- oder Sparkonto, einem Einlagenzertifikat (CD) oder einem anderen Holdingkonto gehalten.
Für den Kreditnehmer ist das Ausgleichsguthaben ein zweischneidiger Segen. Das Darlehen wird in der Regel zu einem niedrigeren Zinssatz kommen. Der Kreditnehmer muss jedoch Zinsen auf den vollen Kreditbetrag zahlen, einschließlich des Restbetrags, der nicht ausgegeben werden darf.
Ein Darlehen mit Ausgleichssaldo kann an eine Person oder ein Unternehmen mit schlechter Bonität vergeben werden. Diesen Antragstellern könnten andernfalls höhere Zinssätze in Rechnung gestellt oder ein Darlehen abgelehnt werden.
Der Ausgleichssaldo verringert das Risiko für den Kreditgeber, indem er die Rückzahlung eines Teils des Kredits im Falle eines Zahlungsausfalls ermöglicht.
Rechnungslegungsvorschriften für Ausgleichssalden
Rechnungslegungsvorschriften für die Finanzberichterstattung verlangen, dass Ausgleichssalden getrennt von Kassenbeständen in den Abschlüssen des Kreditnehmers ausgewiesen werden, wenn der Dollarbetrag des Ausgleichssaldos wesentlich ist. Ein wesentlicher Betrag ist definiert als ein Betrag, der groß genug ist, um die Meinung einer Person zu beeinflussen Lesen eines Jahresabschlusses.
Ausgleichsguthaben werden im Jahresabschluss im Allgemeinen als verfügungsbeschränkte Barmittel ausgewiesen. Eingeschränktes Bargeld ist Geld, das einem bestimmten Zweck zugewiesen ist und daher nicht für die unmittelbare oder allgemeine geschäftliche Verwendung zur Verfügung steht .
Berücksichtigung von Lagerkäufen
Angenommen, ein Bekleidungsgeschäft benötigt eine Kreditlinie (LOC) von 100.000 $, um seinen operativen Cashflow jeden Monat zu verwalten. Das Geschäft plant, das LOC zu verwenden, um zu Beginn des Monats Inventar zu kaufen und dann den Restbetrag mit Geld zu begleichen, das im Laufe des Monats durch Verkäufe eingenommen wurde.
Die Bank erklärt sich damit einverstanden, einen niedrigeren Zinssatz auf das LOC zu erheben, wenn das Bekleidungsgeschäft einen Ausgleichssaldo von 30.000 USD einzahlt.
Die Bank verleiht das Ausgleichsguthaben des Bekleidungsgeschäfts an andere Kreditnehmer und profitiert von der Differenz zwischen den Zinsen, die sie verdient, und dem niedrigeren Zinssatz, der an das Bekleidungsgeschäft gezahlt wird.
Beispiele für Cash Management
Sobald das LOC eingerichtet ist, muss das Bekleidungsgeschäft den Cashflow verwalten, um die Zinsausgaben zu minimieren, die es für die Nutzung des LOC zahlt.
Die Vereinbarung eines Ausgleichssaldos kann es einem Unternehmen ermöglichen, Kredite zu einem günstigen Zinssatz aufzunehmen.
Angenommen, der Zinssatz für das LOC beträgt zum Beispiel 6 % auf das Jahr hochgerechnet, und das Geschäft beginnt den Monat mit einem Barguthaben von 20.000 $. Das Geschäft schätzt den Umsatz für den Monat auf 50.000 US-Dollar, und 40.000 US-Dollar an Inventar müssen gekauft werden, um die Kundennachfrage zu befriedigen.
Da das Geschäft das Barguthaben von 20.000 USD für andere Ausgaben benötigt, leiht sich der Eigentümer 40.000 USD vom LOC, um Inventar zu kaufen. Die meisten Kunden zahlen bar oder mit Kreditkarte, sodass das LOC meist in der letzten Woche des Monats ausgezahlt werden kann.
Dem Geschäft entstehen auf die 40.000 US-Dollar Zinsen in Höhe von 6 % pro Jahr, und der Eigentümer nimmt weiterhin zu Beginn eines jeden Monats einen Kredit vom LOC auf, um Inventar zu kaufen.
Höhepunkte
Der geschäftliche Kreditnehmer muss den Ausgleichssaldo in seinem Jahresabschluss ausweisen, typischerweise als zweckgebundenes Bargeld.
Die Vereinbarung eines Ausgleichssaldos ermöglicht es einem Unternehmen, sich Geld zu einem günstigen Zinssatz zu leihen.
Das Ausgleichsguthaben gleicht das Ausfallrisiko der Bank aus und kann zur Vergabe neuer Kredite verwendet werden.
