Eigenhandel
Was ist Eigenhandel?
liegt vor, wenn ein Treuhänder in seinem eigenen besten Interesse an einer Transaktion handelt und nicht im besten Interesse seiner Kunden. Es stellt einen Interessenkonflikt und eine illegale Handlung dar, die zu Gerichtsverfahren, Strafen und Kündigung des Arbeitsverhältnisses für diejenigen führen kann, die es begehen. Insichgeschäfte können viele Formen annehmen, beinhalten aber im Allgemeinen, dass eine Person von einer Transaktion profitiert – oder versucht zu profitieren –, die im Namen einer anderen Partei ausgeführt wird.
Wie Insichgeschäfte funktionieren
Eigengeschäfte können viele Arten von Personen betreffen, die nach den Richtlinien der treuhänderischen Verantwortung arbeiten. Dazu können unter anderem Treuhänder, Rechtsanwälte, leitende Angestellte, Vorstandsmitglieder und Finanzberater gehören. Insichgeschäfte können aus einer Vielzahl von Handlungen bestehen, die darauf abzielen, sich unangemessen zu bereichern, wie z. B. die Verwendung von Unternehmensgeldern als Privatdarlehen, das Ignorieren einer Loyalitätspflicht gegenüber einem Arbeitgeber, um ein Geschäft oder eine Gelegenheit für sich selbst anzunehmen, oder das Verwenden von Insidern oder nicht öffentlich Informationen bei einem Börsengeschäft. Eigenhandel kann viele Formen annehmen. Es muss nicht immer die Person, die die Tat begeht, direkt bereichert werden, sondern kann im Namen einer anderen Partei erfolgen.
Beispiele für Insichgeschäfte
Ein Beispiel für Eigengeschäfte wäre, wenn ein Finanzberater seinen Kunden wissentlich rät, Finanzprodukte zu kaufen, die nicht in ihrem besten Interesse sind (z. B. weil sie zu teuer oder ungeeignet sind ), um eine höhere Provision zu verdienen. Einige andere Beispiele sind:
Wenn ein Makler einen Verkaufsauftrag fĂĽr Aktien von einem Kunden erhalten hat, aber seine Aktien desselben Unternehmens verkauft hat, bevor er die Aktien seines Kunden verkauft hat.
Wenn ein Partner in einem Unternehmen eine Gelegenheit verfolgte, die fĂĽr die Partnerschaft als Ganzes gedacht war und die anderen Partner nicht darĂĽber informierte.
Wenn der leitende Angestellte eines Unternehmens einen Vertrag nur unter der Bedingung an einen Lieferanten vergeben hat, dass der Lieferant dem Kind des leitenden Angestellten ein Praktikum zur VerfĂĽgung stellt.
Wenn ein Redakteur, der für die Erstellung und Verwaltung einer Website zuständig ist, einige Aufgaben zu einem höheren Preis als nötig an ein Unternehmen ausgelagert hat, das er nebenbei teilweise besitzt, und das Management nicht informiert hat.
Eigenhandel mit gemeinnĂĽtzigen Organisationen
In Bezug auf gemeinnützige Organisationen ist der Eigenhandel im United States Code (26 USC § 4941) verankert. Der Internal Revenue Service (IRS) ist berechtigt, eine Steuer in Höhe von 10 % und 5 % auf jede Handlung in Eigenregie zu erheben, die von einer disqualifizierten Person mit einer privaten Stiftung begangen wird. Eine disqualifizierte Person kann unter anderem ein Treuhänder, Direktor, leitender Angestellter, Verwandter oder wichtiger Mitarbeiter der Stiftung sein. Untersagt sind Transaktionen, die Darlehen, Leasing, Verkauf, Tausch, einige Arten von Entschädigungen und die Übertragung von Vermögenswerten an eine disqualifizierte Person beinhalten. Für weitere Informationen enthält der IRS-Leitfaden zum Insichgeschäft nützliche Informationen zu Besonderheiten.
Höhepunkte
Insichgeschäft ist eine illegale Handlung, die passiert, wenn ein Treuhänder in seinem eigenen besten Interesse an einer Transaktion handelt und nicht im besten Interesse seiner Kunden.
Insichgeschäfte können aus Handlungen wie der Verwendung von Unternehmensgeldern als Privatdarlehen, der Annahme eines Geschäfts oder einer Gelegenheit für sich selbst oder der Verwendung von Insiderinformationen bei einer Börsentransaktion bestehen.
Bei Eigengeschäften, an denen gemeinnützige oder private Stiftungen beteiligt sind, darf der IRS eine Steuer von 10 % bzw. 5 % auf jeden Akt des Eigenhandels erheben.
