Distribución no gravable
驴Qu茅 es una distribuci贸n no sujeta a impuestos?
Una distribuci贸n no sujeta a impuestos es un pago a los accionistas. Es similar a un dividendo, pero representa una parte del capital de una empresa en lugar de sus ganancias. Al contrario de lo que su nombre podr铆a implicar, en realidad no est谩 sujeto a impuestos. Simplemente no se grava hasta que el inversor vende las acciones de la empresa que emiti贸 la distribuci贸n. Las distribuciones no gravables reducen la base de las acciones.
Las acciones recibidas de una escisi贸n corporativa pueden transferirse a los accionistas como una distribuci贸n no sujeta a impuestos. Los dividendos pagados a los titulares de p贸lizas de seguros de vida con valor en efectivo se consideran distribuciones no sujetas a impuestos.
Las distribuciones no sujetas a impuestos tambi茅n pueden denominarse distribuciones sin dividendos o distribuciones de devoluci贸n de capital.
Comprender las distribuciones no imponibles
Una distribuci贸n no sujeta a impuestos a los accionistas no se paga de las ganancias o utilidades de una empresa o un fondo mutuo. Es un retorno de capital, lo que significa que los inversores recuperan parte del dinero que invirtieron en la empresa.
Los ejemplos de distribuciones no sujetas a impuestos incluyen dividendos en acciones, divisiones de acciones, derechos sobre acciones y distribuciones recibidas de una liquidaci贸n parcial o total de una corporaci贸n.
La distribuci贸n es un hecho no imponible cuando se desembolsa, pero s铆 lo ser谩 cuando se vendan las acciones. Los accionistas que reciben distribuciones no sujetas a impuestos deben reducir la base de costo de sus acciones en consecuencia. Cuando el accionista venda las acciones, la ganancia o p茅rdida de capital que resulte se calcular谩 sobre la base ajustada.
Por ejemplo, digamos que un inversionista compra 100 acciones de una acci贸n por $800. Durante el a帽o fiscal, el inversionista recibe una distribuci贸n no imponible de $90 de la empresa. La base de costos se ajustar谩 a $710 (el precio pagado por las acciones menos la distribuci贸n). Al a帽o siguiente, el inversionista vende las acciones por $1,000. A efectos fiscales, la ganancia de capital del inversor es de $290 (la ganancia de $200 m谩s la distribuci贸n de $90).
El monto de una distribuci贸n sin dividendos suele ser menor que la base del inversionista en las acciones. En el raro caso en que la distribuci贸n sea mayor que la base, el accionista debe reducir su base de costo a cero e informar el monto excedente de la distribuci贸n como una ganancia de capital en el Formulario D del IRS.
Por ejemplo, suponga que el inversionista en el ejemplo anterior recibe un total de $890 en dividendos no imponibles. Los primeros $800 de la distribuci贸n reducir谩n la base de costos a cero. Los $90 restantes deben informarse como una ganancia de capital a corto o largo plazo, dependiendo de si las acciones se mantuvieron durante un a帽o o menos.
Las distribuciones no sujetas a impuestos generalmente se informan en el Recuadro 3 del Formulario 1099-DIV. La devoluci贸n del capital aparece en la columna "Distribuciones sin dividendos" en el formulario. El inversor puede recibir este formulario de la empresa que pag贸 el dividendo. De lo contrario, la distribuci贸n puede informarse como un dividendo ordinario. La Publicaci贸n 550 del IRS brinda informaci贸n detallada a los inversionistas sobre los requisitos de informaci贸n para los ingresos por inversiones, incluidos los ingresos por distribuci贸n que no son dividendos.
Reflejos
Una distribuci贸n no sujeta a impuestos puede ser un dividendo en acciones, una divisi贸n de acciones o una distribuci贸n de una liquidaci贸n corporativa.
Una distribuci贸n no sujeta a impuestos solo est谩 sujeta a impuestos cuando vende las acciones de la corporaci贸n que emiti贸 la distribuci贸n.
La distribuci贸n no sujeta a impuestos se informa al IRS como una reducci贸n en la base del costo de las acciones.
