recaracterización
¿Qué es la recaracterización?
La recaracterización se refiere a dos estrategias separadas de cuentas de jubilación individual (IRA) :
Una contribución a una IRA se puede volver a caracterizar como una contribución a una IRA diferente. Esta estrategia está actualmente permitida y puede volver a caracterizar su contribución de IRA Roth en una contribución de IRA tradicional y viceversa, aunque se aplican plazos específicos.
La conversión de una IRA Roth podría recaracterizarse (o “deshacerse”) en una IRA tradicional. Sin embargo, esta estrategia ya no está permitida bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos. Hoy en día, si realiza una conversión de IRA Roth, es un cambio permanente e irrevocable.
Cómo funciona la recaracterización
Una recaracterización le permite tratar una contribución regular que hizo a una cuenta IRA Roth o una cuenta IRA tradicional como una que hizo a otro tipo de cuenta IRA. Por ejemplo, si aportó $6,000 a su IRA Roth (la "primera" IRA), podría volver a caracterizarlo como una contribución de $6,000 hecha a su IRA tradicional (la "segunda" IRA).
No puede volver a caracterizar las contribuciones del empleador en virtud de una pensión simplificada para empleados (SEP) IRA o un plan IRA de Plan de incentivos de ahorro para empleados (SIMPLE) como contribuciones a otra IRA.
Volver a caracterizar una contribución de un tipo de IRA a otro le brinda la oportunidad de cambiar de opinión o corregir un error, por ejemplo, contribuyó a un Roth a pesar de que sus ingresos eran demasiado altos.
Tiene hasta la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos federales (incluidas las prórrogas) del año en que realizó la primera contribución para recalificar su contribución. Siempre que vuelva a caracterizar su contribución antes de esta fecha límite, puede tratar la contribución como hecha a la segunda cuenta IRA para ese año. Esto significa que puede ignorar efectivamente la contribución que hizo a la primera cuenta IRA.
El año en que hizo la primera contribución es el año fiscal al que se refiere esa contribución, no necesariamente el año en que realmente hizo la contribución. Recuerda que generalmente tienes hasta el 15 de abril (18 o 19 de abril de 2022) para realizar una aportación del año anterior.
Para volver a caracterizar una contribución, pídale a su custodio de IRA (la institución financiera que tiene su IRA) que transfiera el monto, incluida la contribución y las ganancias relacionadas, a un tipo diferente de IRA. La recaracterización puede ocurrir dentro de la misma institución (si usa un custodio para ambas cuentas IRA) o mediante una transferencia de fideicomisario a fideicomisario si diferentes proveedores mantienen las cuentas IRA.
Reflejos
Antes de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, podía volver a caracterizar, o "deshacer", una conversión de Roth IRA a una IRA tradicional.
Una contribución a una cuenta de jubilación individual (IRA) se puede volver a caracterizar como una contribución a una IRA diferente, aunque se aplican plazos específicos.
Las conversiones de Roth IRA ahora son irrevocables. Una vez que se convierte a un Roth, no hay vuelta atrás.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Cuánto puedo contribuir a una IRA?
Para 2021 y 2022, puede contribuir hasta $6,000 a sus cuentas IRA tradicionales y Roth. Si tiene 50 años o más, puede hacer una contribución adicional de $1,000 para ponerse al día,. elevando el límite de contribución anual a $7,000. Tenga en cuenta que el límite es el total combinado de todas sus cuentas IRA. Entonces, por ejemplo, si aporta $4,000 a una IRA tradicional, lo máximo que podría contribuir a una cuenta Roth durante el mismo año fiscal sería de $2,000. Las cuentas IRA Roth tienen una restricción adicional: si se le permite contribuir con el monto total: o cualquier cosa, depende de su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) y su estado civil. Por ejemplo, si está casado y presenta una declaración conjunta, no puede contribuir a una cuenta IRA Roth si su MAGI es de $214,000 o más para el año fiscal 2022.
¿Cómo asigna las ganancias al recalificar las contribuciones de IRA?
Si opta por volver a caracterizar una contribución de IRA, debe transferir la contribución más cualquier ganancia relacionada con esos fondos, o menos cualquier pérdida. Si la IRA está compuesta en su totalidad por la contribución y las ganancias que desea volver a caracterizar, por ejemplo, es una nueva IRA a la que solo ha realizado una contribución, entonces puede transferir la IRA completa. Esto se llama una recaracterización completa. Por el contrario, si desea transferir parte de su IRA, se considera una recaracterización parcial. En este caso, debe determinar qué parte de las ganancias de la IRA son atribuibles a la contribución que desea recalificar. Puede omitir los cálculos pidiéndole a su proveedor de IRA que calcule esta cantidad por usted.
¿Cómo se vuelve a caracterizar una contribución a una cuenta de jubilación individual (IRA)?
Para volver a caracterizar una contribución de cuenta de jubilación individual (IRA), deberá usar una IRA existente o abrir una nueva para aceptar los fondos retirados. Luego, notifique a su(s) institución(es) financiera(s) que desea recalificar una contribución. Si el mismo proveedor de IRA mantiene ambas IRA, solo puede notificar a esa institución. De lo contrario, informe al custodio que tiene la contribución de IRA en cuestión ya la institución que aceptará la contribución recalificada. Por lo general, puede hacer la recalificación en línea o con el formulario estándar de su custodio de IRA. Debe informar la recaracterización en su declaración de impuestos del año en que realizó la contribución original utilizando el Formulario 8606 del Servicio de Impuestos Internos (IRS).
