Tax Home

Mikä on verokoti?

Verokoti on henkilön pääasiallisen työpaikan yleinen paikkakunta. Se on koko kaupunki tai yleinen lähiympäristö, jossa heidän päätoimipaikkansa, työpaikkansa tai toimipaikkansa sijaitsee, riippumatta henkilön ensisijaisesta asuinpaikasta. Yksityishenkilön verokoti vaikuttaa hänen työmatkoista saamiinsa verovähennyksiin.

Veron etusivun ymmärtäminen

Veronmaksajan verokodilla tarkoitetaan sitä maantieteellistä aluetta, jolla hän viettää eniten aikaa liiketoimintaan, riippumatta vakinaisesta asuinpaikastaan. Vaikka pysyvä asuinpaikka on yksityishenkilön postiosoite, verokoti on paikka, jota käytetään määritettäessä, missä verovelvollisella on vähennyskelpoisia matkakuluja.

Jos työskentelet säännöllisesti useammassa kuin yhdessä paikassa, verokotisi on yleinen alue, jolla pääasiallinen toimipaikkasi tai työpaikkasi sijaitsee. Tärkein näkökohta päätoimipaikkaa määritettäessä on kussakin paikassa viettämäsi aika.

Verokoti päättää, käsitelläänkö kuljetus-, ruokailu- ja majoituskulut verovapaasti. Verohallinto (Internal Revenue Service, IRS) arvioi työntekijän matkustavan poissa kotoa, jos hänen työvelvoitteensa edellyttävät, että hän on poissa verokodista tavallista työpäivää pidempään.

Jos työntekijä esimerkiksi asuu New Jerseyssä mutta työskentelee New Yorkissa, verokoti on New York City. Tässä esimerkissä matka-, ruokailu- ja majoituskuluja New Yorkissa ei voida vähentää, koska se on henkilön verokoti. Viikonloppuisin New Jerseyn matkakuluja ei voida vähentää, koska ne eivät ole työhön liittyviä kuluja. Jos sama työntekijä kuitenkin matkustaa töihin Chicagoon, kaikki matka-, ateriat- ja majoituskulut voidaan vähentää.

Työskentely useammassa kuin yhdessä paikassa

Työnsä luonteesta johtuen jotkut ihmiset työskentelevät useammassa kuin yhdessä paikassa. Tällaisen työntekijän (esim. freelance -verkkosuunnittelijan) verokoti on yleinen alue, jossa hänen päätoimipaikkansa tai työpaikkansa sijaitsee. Veronmaksajan päätyöpaikka määräytyy sen mukaan, kuinka paljon aikaa hän viettää kussakin paikassa liiketoiminnassaan, kuinka paljon työtä he tekevät kullakin alueella ja kuinka paljon rahaa he ansaitsevat kussakin paikassa. Silti tärkein näkökohta on kussakin paikassa vietetyn ajan pituus.

Joillakin työntekijöillä, kuten matkasairaanhoitajilla, ei ole kiinteää työpaikkaa, koska he matkustavat useisiin paikkoihin työtehtävissä. Näissä tilanteissa verokoti voi olla siellä, missä työntekijä säännöllisesti asuu.

Veronmaksaja, jolla ei ole päätoimipaikkaa tai toimipaikkaa eikä vakituista asuinpaikkaa, katsotaan liikkuvaksi. Kiertelijän, kuten ulkopuolisen myyjän, verokoti on kaikkialla, missä he työskentelevät, koska he eivät ole koskaan todella poissa kotoa – mikä tarkoittaa, että he eivät voi kirjata matkakuluja pois.

Yhdysvaltain kansalaiset, joilla on ulkomaisia tuloja

Yhdysvaltain kansalaisilla on oltava verokotinsa vieraassa maassa, jotta he voivat saada tiettyjä veroetuja, kuten ulkomaisen ansiotulon poissulkemisen,. ulkomaisen asumisen poissulkemisen ja ulkomaisen asumisen vähennyksen.

Otetaan esimerkiksi työntekijä, joka työskentelee Alankomaissa 60 päivän vapaa-/30 päivän vapaa-aikataululla. Vapaa-aikanaan he palaavat perheensä luo Yhdysvaltoihin. Verohallinto pitää heidän asuinpaikkansa Yhdysvaltoja, ja näin ollen työntekijä ei täytä verokotitestiä ulkomailla.

IRS toteaa, että 31.12.2017 jälkeen alkavilla verovuosilla työntekijällä ei katsota olevan verokotia vieraassa maassa millään ajanjaksolla, jonka aikana hänen asuinpaikkansa on Yhdysvalloissa, ellei hän palvele asevoimien tukena. Yhdysvaltojen määrätyllä taisteluvyöhykkeellä. Asuinpaikan sijainti perustuu siihen, missä he ylläpitävät perhe-, taloudellisia ja henkilökohtaisia siteitä.

Verohallinnon mukaan "asunto" on koti, asuinpaikka, asuinpaikka, kotipaikka tai asuinpaikka. "Abode" on pikemminkin kotimainen kuin ammatillinen merkitys, eikä se ole sama asia kuin verokoti.

Määräaikaiset tai toistaiseksi voimassa olevat työtehtävät

Henkilöt, joilla on tilapäisiä työtehtäviä Yhdysvaltain verokotinsa ulkopuolella, voivat vähentää maksetut tai aiheutuneet matkakulut, mutta he eivät täytä ulkomaisten ansiotulojen poissulkemista. Yli vuoden kestävän työtehtävän katsotaan olevan toistaiseksi voimassa oleva (vaikka se ei todellisuudessa kestäisi yli vuotta).

Jos työtehtäväsi on toistaiseksi voimassa oleva, sinun on sisällytettävä tuloihisi työnantajasi elinkustannuksiin antamat summat, vaikka niitä kutsutaan matkakorvauksiksi, ja tilit niistä työnantajallesi.

Jos verovelvollisen työtehtävä on toistaiseksi voimassa oleva, hänen toimeksiantopaikkansa on hänen verokotinsa, eikä hän saisi vähentää verokodissa syntyneitä siihen liittyviä kuluja. Lisäksi, jos heidän uusi verokotinsa on ulkomailla ja hän täyttää ulkomaisen verokodin vaatimukset, heidän tulonsa voivat oikeuttaa heidät ulkomaan ansiotulon ulkopuolelle.

Kohokohdat

Omavastuuseen sisältyvät matkakulut, majoitus, ruokailut, kilometrit ja juomarahat.
Verokoti on henkilön pääasiallisen työpaikan yleinen paikkakunta asuinpaikasta riippumatta.
Matkakulut ovat tavanomaisia ja välttämättömiä kuluja kotoa työmatkalla.
Henkilön verokodin sijainti vaikuttaa pätevän työmatkan verovähennykseen.

UKK

Mikä kelpuutetaan vähennyskelpoisiksi matkakuluiksi?

Matkakulut ovat "tavanomaisia ja välttämättömiä" kustannuksia, jotka aiheutuvat kotoa töihin matkustamisesta. Et voi vähentää kuluja, jotka on tarkoitettu henkilökohtaisiin tarkoituksiin tai jotka ovat "ylellisiä tai ylellisiä". Kulua pidetään ylellisenä tai ylenmääräisenä, jos se ei ole olosuhteisiin nähden kohtuullinen. Lisäksi veronalennuksista ja työpaikoista annetun lain (TCJA) mukaan "viihteen" (esim. urheilutapahtumat, golfklubit, teatterit) yrityskulut eivät ole enää vähennyskelpoisia, ja ne ovat voimassa vuodesta 2018 alkaen. Vähennettävät matkakulut poissa kotoa sisältäen maksaa: - Matka kotisi ja työpaikkasi välillä - Kuljetus lentokentän tai rautatieaseman ja hotellisi välillä (tai muun tyyppinen majoitus) - Kuljetus hotellin ja työpaikan välillä - Matkatavaroiden ja näyte- tai esittelymateriaalin lähettäminen tavallisen ja väliaikaisen välillä työpaikat - Auton käyttäminen liikematkalla - Majoitus ja viihteeseen liittymättömät ateriat - Kemiallinen pesu ja pesula - Liikepuhelut työmatkalla - Tipit, jotka maksat näihin kuluihin liittyvistä palveluista - Muut vastaavat tavalliset ja työmatkoihin liittyvät välttämättömät kulut

Mikä on Tax Home -testi?

Kotiverotestin tarkoituksena on estää yhdysvaltalaisia veronmaksajia käyttämästä väärin ulkomaista ansiotuloa koskevaa syrjäytymistä. Verokotitestin mukaan et täytä ulkomaisten ansiotulojen poissulkemista, jos sinulla on verokoti tai -asunto Yhdysvalloissa (IRS sanoo, että asuinpaikka on koti, asuinpaikka, asuinpaikka tai asuinpaikka). IRC Sec 911:n mukaan sinulla ei voi olla verokotia vieraassa maassa millään ajanjaksolla, jonka aikana olet asunut Yhdysvalloissa, ellet palvele määrätyllä taisteluvyöhykkeellä. Ulkomaisten ansiotulojen poissulkeminen valitaan lomakkeella 2555, Ulkomaiset ansiotulot.

Kuinka perustat verokodin?

Verokoti on koko kaupunki tai yleinen alue, jossa päätoimipaikkasi, työpaikkasi tai virkapaikkasi (sotilaallinen) sijaitsee, riippumatta siitä, missä perheesi asut. Jos sinulla ei ole säännöllistä toimipaikkaa työsi luonteen vuoksi (esimerkiksi olet matkasairaanhoitaja), verokotisi voi olla paikka, jossa asut säännöllisesti. Jos sinulla ei ole säännöllistä työpaikkaa tai paikkaa, jossa asut säännöllisesti, veroviranomainen pitää sinua kiertävänä ja verokotisi on missä tahansa työskenteletkin.