Ulkomaisten ansiotulojen poissulkeminen

Mikä on ulkomaisten tulojen poissulkeminen?

Ulkomaisen ansiotulon poissulkemisen tarkoituksena on estää kaksinkertainen verotus sulkemalla toisessa maassa verotetut tulot Yhdysvaltojen verotuksen ulkopuolelle. Yhdysvaltain sisäinen verojärjestelmä (IRS) verottaa maailmanlaajuisesti ansaittuja tulojasi. Kuitenkin, jos olet amerikkalainen ex-pat, tämä tarkoittaa, että sinua verotetaan kahdesti näistä tuloista. Ulkomailta saamasi tulot sisältävät ulkomaan veron ja IRS voi verottaa niitä uudelleen.

Ulkomaisten tulojen poissulkemisen ymmärtäminen

Ulkomaisen ansiotulon poissulkeminen valitaan IRS-verolomakkeella 2555. Lisäksi veronmaksajat, jotka väittävät tämän poikkeuksen, suorittavat kaikenlaisia kotimaisia eläkemaksuja, jotka perustuvat tähän tuloon tai vaativat ulkomaista verohyvitystä tai vähennystä kaikista ulkomaiselle hallitukselle maksetuista veroista. näillä tuloilla.

Sinun on täytettävä tietyt vaatimukset voidaksesi hakea ulkomaisten ansiotulojen poissulkemista.

1. Olet Yhdysvaltain kansalainen tai maassa asuva ulkomaalainen. Asukas ulkomaalainen on ulkomaalainen ja hän on pysyvästi asukas ilman sen maan kansalaisuutta, jossa hän asuu. Jotta henkilö voi kuulua tähän luokitukseen Yhdysvalloissa, hänellä on oltava joko nykyinen vihreä kortti tai hänellä on oltava sellainen viimeisen kalenterivuoden aikana.

2. Sinulla on vaatimukset täyttävä läsnäolo vieraassa maassa. Hyväksytty läsnäolostatus täyttyy täyttämällä Bonafide Resident -testi olemalla asunut maassa koko verovuoden. Voit myös suorittaa Fyysisen läsnäolon testin olemalla fyysisesti paikalla vähintään 330 päivää 12 kuukauden peräkkäisen ajanjakson sisällä.

3. Sinulla on ulkomaisia ansiotuloja. Sinulla on ulkomaalaista ansiotuloa, jos saat palkkaa työsuhteesta tai korvausta itsenäisenä ammatinharjoittajana ulkomailla suorittamistasi palveluista. Ulkomailta saaduista eläkkeistä, sijoituksista, elatusmaksuista tai uhkapelaamisesta saamasi tulot eivät ole ulkomailta ansaittua tuloa.

Ulkomaisen asunnon määrä

Poissulkemista rajoittaa lakisääteinen enimmäismäärä plus ulkomaisen asunnon määrä. Se suhteutetaan, jos kelpoisuuspäiviä on ulkomailla vähemmän kuin täysi verovuosi.

Ulkomainen asuntosumma on asumiskustannukset, jotka olet maksanut ulkomaisilla ansiotuloilla, jotka ylittävät 16 % enimmäismäärästä, eli perusmäärästä. Tämän summan enimmäismäärä on 30 % poissulkemisen enimmäismäärästä. Ulkomaisen asunnon määrä lasketaan palkansaajien poissulkemiseksi ja yrittäjien vähennykseksi.

Verovuonna 2021 poissulkemisen enimmäismäärä on 108 700 dollaria ja se nousee 112 000 dollariin vuonna 2022.

Esimerkki ulkomaisten tulojen poissulkemisesta

Katsotaan kuinka ulkomaisten ansiotulojen poissulkeminen toimii. MP on amerikkalainen, joka työskentelee Vietnamissa. He asuivat Hanoissa 345 päivää verovuodesta ja olivat poissa 10 päivää matkalla kotiin kiitospäivää varten. He ansaitsivat 225 000 dollarin palkan ja maksoivat siitä 30 596 dollaria vuokratakseen asunnon vuodeksi. MP maksoi 75 000 dollaria Vietnamin tuloveroa ja 81 000 dollaria Yhdysvaltain tuloveroa näistä tuloista. Seurauksena on, että heidän ulkomaisia ansiotulojaan verotetaan kahdesti.

Koska MP on Yhdysvaltain kansalainen, joka maksoi ulkomaisia veroja tuloistaan, jotka hän ansaitsi ulkomailla 335 kelpoisuuspäivän aikana, hän voi halutessaan jättää ulkomaiset ansiotulot pois Yhdysvaltojen verotettavista tuloistaan.

Kansanedustajan vuoden 2018 poissulkeminen on 111 000 dollaria. (105 900 $:n enimmäismäärä + 15 040 $ ulkomaisen asunnon määrä x 335/365 kelpoisuuspäivien suhde päivien kokonaismäärään). Kansanedustajan vuoden 2018 ulkomainen asuntosumma on 15 040 dollaria. (30 596 dollaria asumiskustannuksina – 16 944 dollaria perusmäärä). Koska 13 652 dollaria on pienempi kuin 31 770 dollarin yläraja, lisäalennusta ei tarvita. Ulkomaisten ansiotulojen poissulkeminen antaa kansanedustajalle mahdollisuuden jättää 111 000 dollaria verotettavista tuloistaan. Mutta 114 000 dollaria jää mukaan, ja koska he ovat maksaneet ulkomaisia veroja 37 000 dollaria ja ovat edelleen velkaa Yhdysvaltain veroja 36 000 dollaria, se on edelleen kaksinkertainen verotus.

Kansanedustajan tulee ottaa 37 000 dollarin palauttamaton ulkomainen verohyvitys 36 000 dollarin Yhdysvaltain verovelkaa vastaan. Niin kauan kuin he jättävät ajoissa lomakkeen 2555 valitakseen ulkomaisen ansiotulon poissulkemisen ja lomakkeen 1116 vaativat ulkomaista verohyvitystä,. he eivät ole velkaa Yhdysvaltain veroja ulkomaisista tuloista.

##Kohokohdat

• On tärkeää oppia kaikki säännöt ja määräykset, jos asut ja työskentelet ulkomailla.

• Myös maassa asuvat ulkomaalaiset, jotka ovat sellaisen maan kansalaisia tai kansalaisia, jonka kanssa Yhdysvalloilla on voimassa tuloverosopimus, voivat myös olla kelpoisia.

• Hyvityksen saamiseksi sinun on oltava Yhdysvaltain kansalainen, joka asuu vilpittömässä mielessä ulkomailla tai mailla keskeytyksettä, joka sisältää koko verovuoden.

• Ulkomainen asuntosumma edustaa asumiskustannuksia, jotka olet maksanut ulkomailla ulkomaisilla ansiotuloilla. Sen on oltava yli 16 % enimmäismäärästä, joka on poissuljettu tai perusmäärä.

• Ulkomaisen ansiotulon poissulkemisen tarkoituksena on estää kaksinkertainen verotus sulkemalla toisessa maassa verotetut tulot Yhdysvaltojen verotuksen ulkopuolelle.