Toteamaton tappio
Mikä on realisoitumaton tappio?
Realisoitumaton tappio on " paperi" tappio,. joka johtuu siitä, että arvoltaan alentunutta omaisuutta pidetään hallussa,. mutta sitä ei vielä myydä ja tappiota ei realisoida. Sijoittaja saattaa mieluummin jättää tappion realisoitumatta siinä toivossa, että omaisuuserä lopulta toipuu hintaan, jolloin ainakin nollatulos tai marginaalivoitto. Tappio on verotuksessa realisoitava, ennen kuin sitä voidaan käyttää myyntivoittojen kattamiseen.
Realisoitumattomat voitot ja tappiot voidaan verrata realisoituneisiin voittoihin ja tappioihin.
Toteutumattomien tappioiden ymmärtäminen
Realisoitumaton tappio johtuu arvon alenemisesta transaktiossa, jota ei ole vielä toteutettu. Yhteisölle tai sijoittajalle ei aiheutuisi tappiota, elleivät he päättäisi tehdä kauppaa tai transaktiota sen ollessa vielä tässä tilassa. Esimerkiksi vaikka yllä olevan esimerkin osakkeet jäävät myymättä, tappio ei ole tullut voimaan. Vasta omaisuuden siirron jälkeen menetys on perusteltu. Odottaminen, että investointi kattaa nämä laskut, voi johtaa realisoitumattomien tappioiden pyyhkimiseen tai siitä tulee voittoa.
Realisoitumaton tappio voidaan laskea tietylle ajanjaksolle. Tämä voi ulottua omaisuuden hankintapäivästä niiden viimeisimpään markkina-arvoon. Realisoitumaton tappio voidaan laskea myös tietyille ajanjaksoille, jotta voidaan verrata sitä, milloin osakkeet kokivat laskua, joka laski niiden arvon aikaisemman arvon alapuolelle.
Päätös myydä tappiollinen omaisuus, joka muuttaa realisoitumattoman tappion realisoituneeksi tappioksi, voi olla valinta estää osakkeenomistajan kokonaissalkun jatkuva eroosio. Tällainen valinta voidaan tehdä, jos ei ole havaittavissa mahdollisuutta osakkeiden palautumiseen. Omaisuuden myynti on yritys saada takaisin osa alkuperäisestä sijoituksesta, koska saattaa olla epätodennäköistä, että osakkeet palaavat aikaisempaan arvoonsa. Jos salkku on hajautettu, tämä voi lieventää vaikutusta, jos realisoitumattomat voitot muista varoista ylittävät kertyneet realisoitumattomat tappiot.
Realisoitumattomien tappioiden hallussapidon psykologinen vaikutus on usein erilainen kuin hallussapitovoittojen, sillä sijoittajat toivovat kohde-etuuden elpymistä saadakseen takaisin osan tai kaikki paperitappionsa, ja voivat jopa ottaa lisäriskejä toivoessaan niin . Tämä tunnetaan dispositiovaikutuksena,. jatkeena käyttäytymistalouden käsitteeseen tappion välttäminen.
Realisoitumattomat tappiot vs. realisoitumattomat voitot
Realisoitumattoman tappion täydennys on realisoitumaton voitto. Tämän tyyppinen nousu tapahtuu, kun sijoittaja pitää kiinni voittavasta sijoituksesta, kuten osakkeesta, jonka arvo on noussut positioiden avaamisen jälkeen. Realisoitumattoman tappion tapaan voitto realisoituu vasta, kun positio suljetaan voiton saamiseksi.
Kirjanpidon realisoitumattomat tappiot
Vaikka realisoitumattomat tappiot ovat teoreettisia, niitä voidaan käsitellä eri tavoin vakuuden tyypistä riippuen. Eräpäivään asti pidetyillä arvopapereilla ei ole nettovaikutusta yrityksen talouteen, eikä niitä siksi kirjata sen tilinpäätökseen. Yritys voi päättää sisällyttää lausumiin alaviitteen, jossa ne mainitaan. Kaupankäyntiarvopaperit kuitenkin kirjataan taseeseen tai tuloslaskelmaan käypään arvoon. Tämä johtuu pääasiassa siitä, että niiden arvo voi lisätä tai vähentää yrityksen voittoja tai tappioita. Näin ollen realisoitumattomat tappiot voivat vaikuttaa suoraan yrityksen osakekohtaiseen tulokseen. Mutta niiden vaikutus yrityksen kassavirtaan on neutraali. Myös myytävissä olevat arvopaperit kirjataan yrityksen tilinpäätökseen käypään arvoon varoiksi.
Verovaikutukset
Realisoitumattomien tappioiden kutsuminen "paperiksi" tarkoittaa, että tappio on vain "paperilla". Tämä on erityisen tärkeää verotuksellisesti, sillä yleensä luovutusvoittoja verotetaan vasta, kun ne realisoituvat, ja voit vähentää luovutustappioita veroilmoituksestasi vasta niiden realisoitumisen jälkeen.
Jos sinulla on samana vuonna sekä myyntivoittoja että tappioita, voit käyttää pääomatappioitasi verotaakan vähentämiseen kompensoimalla myyntivoittojasi. Myyntitappiota voidaan käyttää myös tulevien myyntivoittojen verorasituksen keventämiseen. Vaikka sinulla ei olisi myyntivoittoja, voit käyttää pääomatappiota tavanomaisten tulojen korvaamiseen sallittuun määrään asti.
Esimerkki realisoitumattomasta tappiosta
Oletetaan esimerkiksi, että sijoittaja osti 1 000 Widget Co:n osaketta 10 dollarilla, ja sen jälkeen sen kauppa laski 6 dollariin. Sijoittajalla olisi tässä vaiheessa 4 000 dollarin realisoitumaton tappio. Jos osakkeen arvo nousee myöhemmin 8 dollariin, jolloin sijoittaja myy sen, toteutunut tappio olisi 2 000 dollaria.
Verotuksen kannalta realisoitumattomalla 4 000 dollarin tappiolla ei ole välitöntä merkitystä, koska se on vain "paperi" tai teoreettinen tappio; tärkeintä on 2000 dollarin toteutunut tappio.
Kohokohdat
Realisoitumattomat tappiot johtuvat arvoltaan alentuneesta omaisuudesta, jota ei ole vielä myyty.
Verotuksessa luovutustappiot kirjataan vain, jos ne ovat realisoituneita tappioita.
Realisoitumattomat tappiot muuttuvat realisoituneiksi tappioiksi, kun arvonsa menettänyt omaisuus lopulta myydään.
Vakuustyypistä riippuen realisoitumattomilla tappioilla voi olla tai ei ole vaikutusta yrityksen kirjanpitoon.
