Verotettavat arvopaperit
Mitä ovat veronalaiset arvopaperit?
Verotettavalla etuoikeutetulla arvopaperilla tarkoitetaan etuoikeutettua osaketta , jonka osingonmaksu ei ole verovapaata.
Verovelvollisten arvopaperien ymmärtäminen
Yksinkertaisesti sanottuna verotettavat etuoikeutetut arvopaperit eivät ole oikeutettuja yhtiöiden osinkovähennykseen, kuten tyypilliset etuoikeutetut arvopaperit. Verotettavat etuoikeutetut arvopaperit ovat arvopapereita,. joilla käydään kauppaa kuten joukkovelkakirjalainat ja joiden nimellisarvo on 25 dollaria ja 1 000 dollaria. Vähittäissijoittajat ostavat ja myyvät yleensä 25 dollarin arvopapereita, kun taas institutionaaliset sijoittajat käyvät kauppaa pääasiassa 1 000 dollarin arvopapereilla. Verotettavat etuoikeutetut arvopaperit ovat yleensä junioritason velkoja, joihin sidotut kupongit voivat olla joko kiinteitä tai vaihtuvia ja toistaiseksi voimassa olevia tai määräaikaisia.
IRS käsittelee sijoittajalle maksettuja osinkoja säännöllisinä tuloina. Yritykset saavat verotettaville etuoikeutetuille arvopapereilleen edullisemman verokohtelun kuin yksityishenkilöt. Tästä johtuen verotettavat etuoikeutetut arvopaperit tarjoavat yleensä korkeamman tuoton kuin verovapaat etuoikeutetut arvopaperit. Verovelvollisten arvopaperien suosio alkoi nousta 1990-luvun puolivälissä, jolloin muodostui useita rahastoja ja pörssirahastoja,. jotka sijoittavat vain näihin instrumentteihin.
IRS ei verota kaikkia etuoikeutettuja arvopapereita samalla tavalla. Monet etuoikeutetut osingot ovat päteviä ja niitä verotetaan normaalia tuloa alhaisemmalla verokannalla. Ensisijaiset osakkeet,. eräänlainen etuoikeutettu arvopaperi, maksavat osinkoja osakkeenomistajille ennen kantaosakkeiden osinkojen laskemista. Jotkut viittaavat etuoikeutettuihin osakkeisiin osakkeina, jotka toimivat kuin joukkovelkakirjalainat ja ovat optimaalinen vaihtoehto riskejä vältteleville osakesijoittajille. Tyypillisesti etuoikeutetut osakkeet ovat vähemmän epävakaita kuin kantaosakkeet ja tarjoavat sijoittajille tasaisemman osinkovirran. Lisäksi etuoikeutetut osakkeet ovat yleensä lunastettavat, jos osakkeiden liikkeeseenlaskija voi lunastaa ne milloin tahansa, mikä tarjoaa sijoittajille enemmän vaihtoehtoja kuin kantaosakkeet. Jos nämä sijoittajat eivät pysty käyttämään liittovaltion osingoista saatua verovähennystä, nämä arvopaperit ovat veronalaisia etuoikeutettuja arvopapereita.
Mitä verotettavat etuoikeutetut arvopaperit jäävät paitsi?
Verovelvollisten arvopaperien nimi johtuu siitä, että ne eivät ole oikeutettuja osinkojen vähennykseen, joka on liittovaltion verovähennys, jota sovelletaan tiettyihin yrityksiin, jotka saavat osinkoja toisiinsa liittyviltä yhteisöiltä. Tämän vähennyksen tarkoituksena on lieventää kolminkertaisen verotuksen mahdollisia seurauksia. Kolminkertainen verotus tapahtuu, kun sama tulo verotetaan osingon maksavan yhtiön käsiin, sitten osingonsaajayhtiön käsiin ja jälleen, kun lopullinen osakkeenomistaja saa osingon.
Kohokohdat
Verotettavat etuoikeutetut arvopaperit tarjoavat yleensä korkeamman tuoton kuin verovapaat etuoikeutetut arvopaperit.
Verotettavalla etuoikeutetulla arvopaperilla tarkoitetaan etuoikeutettua osaketta, jonka osingonmaksu ei ole verovapaata.
Verotettavat etuoikeutetut arvopaperit ovat yleensä junioritason velkoja, joihin sidotut kupongit voivat olla joko kiinteitä tai vaihtuvia sekä toistaiseksi tai määräaikaisiksi.
