Comptes irrécouvrables

Que sont les comptes irrécouvrables ?

Les comptes irrécouvrables sont des créances , des prêts ou d'autres dettes qui n'ont pratiquement aucune chance d'être payés. Un compte peut devenir irrécouvrable pour de nombreuses raisons, y compris la faillite du débiteur,. une incapacité à trouver le débiteur, une fraude de la part du débiteur ou le manque de documentation appropriée pour prouver l'existence d'une dette.

Comprendre les comptes irrécouvrables

Lorsqu'un client achète des marchandises à crédit auprès de son fournisseur, le montant est comptabilisé par le fournisseur dans les comptes débiteurs. Les conditions de paiement varient, mais 30 jours à 90 jours est normal pour la plupart des entreprises.

Si un client n'a pas payé au bout de trois mois, le montant peut être affecté en créances "anciennes", et si plus de temps s'écoule, le vendeur pourrait le classer en compte "douteux". À ce stade, la société estime qu'il est douteux de recevoir tout ou partie de l'encours et débitera, par conséquent, le montant de la créance irrécouvrable et la provision pour créances douteuses.

Pour la comptabilité, il radiera le montant avec les écritures de journal comme un débit à la provision pour créances douteuses et un crédit aux comptes débiteurs. Lorsqu'il est confirmé que l'entreprise ne recevra pas de paiement, cela sera reflété dans le compte de résultat avec le montant non collecté en tant que créance irrécouvrable. L'augmentation d'une créance irrécouvrable réduit les profits.

Les comptes irrécouvrables peuvent fournir un aperçu important des pratiques de prêt d'une entreprise et de ses clients. Par exemple, si une entreprise remarque que ses comptes irrécouvrables restent stables ou augmentent, elle accorde un crédit à des clients à risque et doit donc améliorer ses mesures de contrôle.

Exemple de comptes irrécouvrables

Disons que Barry and Sons Boot Makers a vendu pour 5 millions de dollars de bottes à de nombreux clients. Barry and Sons Boot Makers enregistrerait des revenus de 5 millions de dollars et des comptes débiteurs de 5 millions de dollars. Par souci de simplicité, nous supposerons que toutes les ventes ont été effectuées à crédit. Sur ces 5 millions de dollars de ventes, 1 million de dollars provenait de Fancy Foot Store.

Fancy Foot Store déclare faillite et il n'est pas certain qu'ils seront en mesure de payer le million de dollars. Barry and Sons Boot Makers affiche 5 millions de dollars de comptes débiteurs, mais maintenant également 1 million de dollars de provision pour créances douteuses, ce qui représenterait 4 millions de dollars de comptes débiteurs nets.

Il est finalement déterminé que Fancy Foot Store avait des créanciers en ligne qui ont reçu tous les actifs en tant que prêteurs prioritaires, par conséquent, Barry and Sons Boot Makers ne recevra pas le million de dollars. Le montant total est radié à titre de créance irrécouvrable à l'état des résultats et la provision pour créances douteuses est également réduite de 1 million de dollars.

Points forts

• Les motifs d'irrécouvrabilité sont liés à la faillite ou au refus de paiement du débiteur.

• Lorsque les créances ou les dettes ne seront pas payées, elles seront radiées, les montants étant crédités aux comptes débiteurs et débités à la provision pour créances douteuses.

• Les comptes irrécouvrables sont des créances, des prêts ou d'autres dettes qui ne seront pas payés par un débiteur.

• Les marchandises vendues à crédit ont généralement un délai de 30 à 90 jours pour être rendues entières.