Créances

Que sont les créances ?

Les créances, également appelées comptes débiteurs,. sont des dettes dues à une entreprise par ses clients pour des biens ou des services qui ont été livrés ou utilisés mais pas encore payés.

Comprendre les créances

Les créances sont créées par l'octroi d'une ligne de crédit aux clients et sont comptabilisées comme actifs courants dans le bilan d'une entreprise . Ils sont considérés comme un actif liquide,. car ils peuvent être utilisés comme garantie pour garantir un prêt afin de faire face à des obligations à court terme. Les créances font partie du fonds de roulement d'une entreprise. La gestion efficace des créances implique un suivi immédiat auprès de tous les clients qui n'ont pas payé et éventuellement la discussion d'un plan de paiement, si nécessaire. Ceci est important car cela fournit des capitaux supplémentaires pour soutenir les opérations et réduit la dette nette de l'entreprise.

Pour améliorer ses flux de trésorerie,. une entreprise peut réduire les conditions de crédit de ses comptes clients ou prendre plus de temps pour payer ses comptes fournisseurs. Cela raccourcit le cycle de conversion de trésorerie de l'entreprise,. ou le temps qu'il faut pour transformer les investissements en espèces tels que les stocks en liquidités pour les opérations. Elle peut également vendre des créances à prix réduit à une société d'affacturage,. qui prend alors en charge le recouvrement des sommes dues et assume le risque de défaillance. Ce type d'arrangement est appelé financement des comptes débiteurs.

Pour mesurer l'efficacité avec laquelle une entreprise accorde du crédit et recouvre la dette sur ce crédit, les analystes fondamentaux examinent divers ratios. Le taux de rotation des créances est la valeur nette des ventes à crédit au cours d'une période donnée divisée par la moyenne des créances clients au cours de la même période. Les comptes clients moyens peuvent être calculés en ajoutant la valeur des comptes clients au début de la période souhaitée à leur valeur à la fin de la période et en divisant la somme par deux. Une autre mesure de la capacité d'une entreprise à recouvrer ses créances est le nombre de jours impayés (DSO), le nombre moyen de jours nécessaires pour recouvrer le paiement après la réalisation d'une vente.

Enregistrement des créances

Si une entreprise vend des widgets et que 30 % sont vendus à crédit, cela signifie que 30 % des ventes de l'entreprise sont des créances. C'est-à-dire que l'argent n'a pas été reçu, mais qu'il est toujours enregistré dans les livres en tant que revenu. Au lieu d'un débit pour passer en espèces au moment de la vente, l'entreprise débite les comptes débiteurs et crédite un compte de produits des ventes. Une créance ne devient de la trésorerie qu'une fois payée. Si le client paie la facture dans les six mois, la créance est transformée en espèces et le même montant reçu est déduit des créances. L'écriture à ce moment-là serait un débit à l'encaisse et un crédit aux comptes débiteurs.

Provision pour créances douteuses

Selon les principes comptables généralement reconnus aux États -Unis (GAAP), les dépenses doivent être comptabilisées dans la même période comptable que celle où les revenus connexes sont gagnés, plutôt qu'au moment où le paiement est effectué. Par conséquent, les entreprises doivent estimer un montant en dollars pour les comptes irrécouvrables en utilisant la méthode de provision.

Cette estimation des pertes sur créances irrécouvrables est enregistrée à la fois comme une charge pour créances irrécouvrables dans le compte de résultat et affichée dans un compte de contrepartie sous les comptes débiteurs au bilan, souvent appelé provision pour créances douteuses. Le montant net des comptes clients et la provision pour créances douteuses affichent la valeur réduite des comptes clients qui devraient être recouvrables. Les entreprises conservent le droit de percevoir des fonds même s'ils sont dans le compte d'allocation. Cette provision peut s'accumuler au fil des périodes comptables et sera ajustée périodiquement en fonction du solde du compte et des créances impayées qui devraient être irrécouvrables.

Points forts

Les créances diminueront lorsque le paiement des clients sera reçu.
Les entreprises qui permettent aux clients d'acheter des biens ou des services à crédit auront des créances sur leur bilan.
Le montant des créances estimées irrécouvrables est comptabilisé dans une provision pour créances douteuses.
Les créances sont enregistrées lors d'une vente lorsqu'un bien ou un service a été livré mais n'a pas encore été payé.