Dépenses d'entreprise
Que sont les dépenses professionnelles ?
Les dépenses d'entreprise sont les coûts engagés dans le cours normal des affaires. Ils peuvent s'appliquer aux petites entités ou aux grandes entreprises. Les dépenses professionnelles font partie du compte de résultat. Sur le compte de résultat, les dépenses d'entreprise sont soustraites des revenus pour arriver au revenu net imposable d'une entreprise.
Les dépenses d'entreprise peuvent également être appelées déductions. En général, les entreprises ont des limites et des considérations spéciales pour les déductions des dépenses d'entreprise. Ils sont généralement divisés en dépenses d'investissement et dépenses de fonctionnement.
Comprendre les dépenses d'entreprise
L'article 162 de l' Internal Revenue Code (IRC) traite des lignes directrices pour les dépenses d'entreprise. L'IRC permet aux entreprises de déclarer toute dépense qui peut être ordinaire et nécessaire .
Il n'est pas nécessaire que les dépenses d'entreprise soient considérées comme ordinaires ou nécessaires. En règle générale, ordinaire signifie que la dépense est courante dans l'industrie et que la plupart des propriétaires d'entreprise dans le même secteur d'activité ou le même métier pourraient potentiellement dépenser ces choses. Nécessaire signifie que les dépenses qui aident à faire des affaires sont appropriées et qu'un propriétaire d'entreprise pourrait ne pas être en mesure de gérer l'entreprise s'il n'a pas effectué les dépenses .
Une dépense qui répond à la définition d'ordinaire et nécessaire à des fins commerciales peut être passée en charge et, par conséquent, est déductible d'impôt. Certaines dépenses professionnelles peuvent être entièrement déductibles, tandis que d'autres ne le sont que partiellement. Vous trouverez ci- dessous quelques exemples de dépenses entièrement déductibles :
Frais de publicité et de marketing
Frais de traitement de carte de crédit
Dépenses d'éducation et de formation des employés
Certains frais juridiques
Frais de licence et de réglementation
Salaires versés aux contractuels
Programmes d'avantages sociaux
Location de matériel
Frais d'assurance
Intérêts payés
Dépenses et fournitures de bureau
Frais d'entretien et de réparation
Bail de bureau
Dépenses utilitaires
Déclaration de revenus
Le compte de résultat est le principal état financier utilisé par les entités pour enregistrer leurs dépenses et déterminer leurs impôts. Les entités auront généralement trois catégories de dépenses qui sont ventilées par coûts directs, coûts indirects et intérêts sur le compte de résultat.
Coûts directs
La valeur des stocks disponibles au début et à la fin de chaque année fiscale est utilisée pour déterminer le coût des marchandises vendues (COGS), qui est une dépense directe importante pour de nombreuses entreprises.
COGS est déduit du revenu total d'une entité pour trouver le bénéfice brut de l'année. Toutes les dépenses incluses dans le COGS ne peuvent pas être déduites à nouveau. Les dépenses incluses dans le calcul du COGS peuvent inclure les coûts de main-d'œuvre directs, les frais généraux de l' usine , le stockage, les coûts des produits et les coûts des matières premières .
Coûts indirects
Les coûts indirects sont soustraits du bénéfice brut pour identifier le bénéfice d'exploitation. Les coûts indirects comprennent généralement des éléments tels que la rémunération des dirigeants, les frais généraux, l'amortissement et les coûts de marketing. En soustrayant les coûts indirects du bénéfice brut, on obtient le bénéfice d'exploitation, également appelé bénéfice avant intérêts et impôts.
Amortissement
La passation en charges des actifs de l'entreprise se fait généralement par amortissement. L'amortissement est une charge fiscalement déductible du compte de résultat qui est classée comme charge indirecte. Les dépenses d'amortissement peuvent être déduites sur un certain nombre d'années et comprennent les coûts des ordinateurs, du mobilier, des biens, de l'équipement, des camions, etc.
Cadeaux, repas et frais de divertissement
L'IRS applique certaines restrictions à plusieurs coûts, principalement les coûts associés aux cadeaux, aux repas et aux divertissements. En règle générale, vous ne pouvez déduire que 50 % du coût des repas des employés, bien que certains repas puissent être entièrement déduits .
Frais d'intérêt
La dernière section du compte de résultat concerne les charges d'intérêts et d'impôts. Les intérêts sont la dernière dépense qu'une entreprise soustrait pour arriver à son revenu imposable, parfois appelé revenu imposable ajusté.
Dépenses personnelles
Dans certains cas, les dépenses engagées par un propriétaire d'entreprise peuvent être à la fois personnelles et professionnelles. Par exemple, un propriétaire de petite entreprise peut utiliser sa voiture à la fois à des fins personnelles et pour des activités professionnelles.
Dans ce cas, la partie des miles utilisés à des fins professionnelles peut être déduite. Dans le cas des bureaux à domicile, les coûts associés à la partie de la maison qui est exclusivement utilisée pour les affaires sont généralement déductibles .
Charges non déductibles
Certaines dépenses engagées par une entreprise ne sont pas à déclarer. Ces dépenses comprennent les pots-de-vin, les frais de lobbying,. les pénalités, les amendes et les contributions versées aux partis politiques ou aux candidats .
