Date de début requise (RBD)

Quelle est la date de début requise (RBD) ?

La date de début requise (RBD) marque la date officielle à laquelle un participant au régime de retraite doit commencer à recevoir les distributions minimales requises (RMD) de ses comptes. Par exemple, les RMD sont requis pour les comptes de retraite individuels (IRA) et les plans 401 (k),. qui coïncident avec le 72e anniversaire du retraité .

Le 27 mars 2020, l'ancien président Trump a promulgué un plan de relance d'urgence contre les coronavirus de 2 000 milliards de dollars appelé la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security). La loi CARES a supprimé les paiements RMD pour 2020, y compris ceux des IRA hérités. La dérogation s'appliquait également aux RMD initiaux, que les individus peuvent avoir retardés de 2019 jusqu'au 1er avril . La dérogation n'a pas été prolongée et les RMD sont de retour sur la bonne voie pour 2021.

Les RMD commençaient auparavant à 70 ans et demi, mais l'âge a été porté à 72 ans après l'adoption en décembre 2019 de la loi SECURE (Setting Every Community Up For Retirement Enhancement Act).

Comprendre la date de début requise

Les dates de début requises garantissent que les personnes ne détiennent pas indéfiniment des fonds de retraite dans leurs comptes. En vertu de la législation américaine, les régimes de retraite offrent des options de placement fiscalement avantageuses destinées à inciter les gens à épargner .

Dans le cas des comptes de retraite à imposition différée,. les investisseurs peuvent éviter de payer des impôts sur le revenu courant en l'épargnant. Pour s'assurer que les investisseurs utilisent ces comptes aux fins prévues et pour éviter de créer un véhicule d'investissement perpétuel en franchise d'impôt, l' Internal Revenue Service (IRS) exige que les titulaires de comptes prélèvent des distributions sur leurs comptes .

La date de début réelle requise dépend des modalités d'un régime, du type de régime de retraite en question et du statut d'emploi du titulaire du compte. Pour les IRA, y compris les plans SEP et SIMPLE,. la date de début requise est le 1er avril suivant l'année civile au cours de laquelle le participant atteint l'âge de 72 ans .

Si vous avez atteint l'âge de 70 ans et demi avant le 1er janvier 2020, vos RMD sont basés sur l'âge de 70 ans et demi et non sur l'âge de 72 ans .

Dans le cas de régimes à cotisations définies tels que les régimes 401(k) ou 403(b), les conditions du régime peuvent permettre aux participants qui restent employés après 72 ans de reporter leur date de début requise jusqu'au 1er avril de la première année civile suivant leur retraite. Cependant, l'option de retarder les distributions jusqu'après la retraite n'existe pas pour les personnes qui détiennent 5 % ou plus de l'entreprise qui parraine le régime .

Les personnes qui ne parviennent pas à prélever la totalité des distributions minimales requises de leurs plans, les années où elles sont requises (pas en 2020), sont assujetties à des taxes d'accise élevées sur la différence entre la distribution requise et toute distribution qu'elles ont reçue .

Veuillez noter que les règles RMD s'appliquent également aux comptes Roth 401(k) mais ne s'appliquent pas aux Roth IRA,. c'est-à-dire un IRA individuel établi en tant que Roth .

Distributions minimales requises et comptes hérités

Les titulaires de comptes de retraite désignent les bénéficiaires de leurs comptes en cas de décès. Dans ces cas, la date de début requise et toute distribution minimale requise existante peuvent changer, en fonction de l'âge du bénéficiaire et de sa relation avec le titulaire du compte décédé .

Les bénéficiaires individuels non conjoints doivent généralement encaisser le compte dans les 10 ans, à la suite de l'adoption de la loi SECURE en décembre 2019. Auparavant, la plupart de ces bénéficiaires pouvaient choisir entre prendre la distribution de l'intégralité du compte dans les cinq ans suivant la décès ou en prenant les distributions minimales requises en fonction de leur âge actuel .

Les conjoints agissant à titre d'unique bénéficiaire désigné d'un régime de retraite disposent d'options supplémentaires. Ils peuvent traiter le compte comme s'ils en étaient propriétaires, en utilisant les règles relatives aux dates de début requises et aux distributions minimales requises en fonction de leur propre âge. Ils peuvent également accepter des distributions en fonction de l'âge du conjoint décédé, donnant au bénéficiaire la possibilité d'utiliser la date de début requise pour le défunt pour le compte hérité .

Points forts

• Le RBD atterrira souvent à la date à laquelle un individu atteint l'âge de 72 ans.

• La date de début requise (RBD) marque le moment où les épargnants de retraite doivent commencer à prendre les distributions minimales requises (RMD) de leur 401 (k) ou IRA.

• Le RBD peut être retardé dans certains cas si un épargnant-retraite est toujours employé et cotise à un régime