Exclusion du revenu gagné à l'étranger

Qu'est-ce que l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger ?

L'exclusion des revenus gagnés à l'étranger vise à éviter la double imposition en excluant les revenus imposés dans un autre pays de l'impôt américain. L'Internal Revenue System (IRS) des États-Unis imposera vos revenus gagnés dans le monde entier. Cependant, si vous êtes un expatrié américain, cela signifie que vous êtes imposé deux fois sur ce revenu. Les revenus que vous recevez à l'étranger sont soumis à l'impôt du pays étranger et peuvent être à nouveau imposés par l'IRS.

Comprendre l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger

L'exclusion du revenu gagné à l'étranger est choisie sur le formulaire fiscal IRS 2555. En outre, les contribuables qui demandent cette exclusion versent des cotisations nationales de tout type à un régime de retraite basé sur ce revenu ou demandent le crédit ou la déduction pour impôt étranger pour tout impôt payé à un gouvernement étranger. sur ce revenu.

Vous devez remplir des conditions spécifiques pour demander l'exclusion du revenu gagné à l'étranger.

1. Vous êtes un citoyen américain ou un résident étranger. Un étranger résident est une personne étrangère et est un résident permanent sans citoyenneté du pays dans lequel il réside. Pour tomber sous cette classification aux États-Unis, une personne doit avoir une carte verte en cours ou en avoir eu une au cours de la dernière année civile.

2. Vous avez une présence qualifiée dans un pays étranger. Le statut de présence éligible est atteint en satisfaisant au test de résident Bonafide en étant résident dans le pays pendant une année fiscale complète. Vous pouvez également remplir le test de présence physique en y étant physiquement présent pendant au moins 330 jours sur une période consécutive de 12 mois.

3. Vous avez un revenu gagné à l'étranger. Vous avez un revenu gagné à l'étranger si vous recevez un salaire par le biais d'un emploi ou une rémunération par le biais d'un travail indépendant pour les services que vous effectuez dans un pays étranger. Les revenus que vous recevez de pensions, d'investissements, de pensions alimentaires ou de jeux de hasard de source étrangère ne sont pas des revenus gagnés à l'étranger.

Montant pour le logement à l'étranger

Il existe un montant d'exclusion maximum légal plus un montant pour le logement à l'étranger qui limite l'exclusion. Il est calculé au prorata si le nombre de jours éligibles dans un pays étranger est inférieur à une année d'imposition complète.

Le montant pour logement à l'étranger correspond aux frais de logement que vous avez payés avec un revenu gagné à l'étranger qui dépasse 16 % du montant d'exclusion maximum ou de base. Ce montant est plafonné à 30 % du montant maximum d'exclusion. Le montant logement étranger est pris en exclusion par les salariés et en déduction par les indépendants.

Pour l'année d'imposition 2021, le montant d'exclusion maximal est de 108 700 $ et il passe à 112 000 $ en 2022.

Exemple d'exclusion des revenus gagnés à l'étranger

Voyons comment fonctionne l'exclusion du revenu gagné à l'étranger. MP est un Américain travaillant au Vietnam. Ils ont vécu à Hanoi pendant 345 jours de l'année fiscale et ont été absents pendant 10 jours lors d'un voyage de retour pour Thanksgiving. Ils ont gagné un salaire de 225 000 $ et en ont payé 30 596 $ pour louer un appartement pour l'année. MP a payé 75 000 $ d'impôt vietnamien sur le revenu et devait 81 000 $ d'impôt américain sur ce revenu. Le résultat est que leurs revenus gagnés à l'étranger sont imposés deux fois.

Étant donné que MP est un citoyen américain qui a payé des impôts étrangers sur le revenu qu'il a gagné pendant 335 jours éligibles dans un pays étranger, il peut choisir d'exclure le revenu gagné à l'étranger de son revenu imposable aux États-Unis.

L'exclusion du député en 2018 est de 111 000 $. (montant d'exclusion maximal de 105 900 $ + montant pour le logement à l'étranger de 15 040 $ x ratio 335/365 des jours admissibles au nombre total de jours). Le montant pour le logement à l'étranger de MP en 2018 est de 15 040 $. (30 596 $ de frais de logement – 16 944 $ de montant de base). Puisque 13 652 $ est inférieur au plafond de 31 770 $, aucune autre réduction n'est nécessaire. L'exclusion du revenu gagné à l'étranger permet à MP d'exclure 111 000 $ de son revenu imposable. Mais 114 000 $ restent inclus, et puisqu'ils ont payé des impôts étrangers de 37 000 $ et doivent encore des impôts américains de 36 000 $, ils restent doublement imposés.

MP devrait prendre un crédit d'impôt étranger non remboursable de 37 000 $ sur les 36 000 $ d'impôts américains qu'il doit. Tant qu'ils remplissent en temps voulu le formulaire 2555 pour choisir l'exclusion du revenu gagné à l'étranger et le formulaire 1116 pour demander le crédit d'impôt étranger,. ils ne devront pas d'impôts américains sur le revenu étranger.

Points forts

• Il est important d'apprendre toutes les règles et réglementations si vous vivez et travaillez à l'étranger.

• Les étrangers résidents qui sont citoyens ou ressortissants d'un pays avec lequel les États-Unis ont conclu une convention fiscale en vigueur peuvent également être admissibles.

• Pour être admissible au crédit, vous devez être un citoyen américain qui est un résident de bonne foi d'un ou de plusieurs pays étrangers pendant une période ininterrompue qui comprend une année d'imposition entière.

• Le montant logement à l'étranger représente les frais de logement que vous avez payés à l'étranger avec des revenus du travail étrangers. Il doit dépasser 16 % du montant maximal d'exclusion ou de base.

• L'exclusion des revenus gagnés à l'étranger vise à éviter la double imposition en excluant les revenus imposés dans un autre pays de l'impôt américain.