Gain en capital

Qu'est-ce qu'un gain en capital en termes simples ?

Un gain en capital est la différence positive entre le prix auquel un actif a été acheté et sa valeur actuelle. En d'autres termes, c'est le montant par lequel un actif a pris de la valeur depuis son acquisition.

Par exemple, si un investisseur a acheté une action d'une société pour 40 $ il y a un an, mais qu'elle se négocie maintenant à 55 $, cette différence de 15 $ constitue le gain en capital de l'investisseur. Si, par contre, cet investissement de 40 $ avait baissé de valeur à 25 $ au cours de la dernière année, l'investisseur aurait subi une perte en capital de 15 $.

Les actions ne sont pas les seuls actifs qui peuvent générer des gains et des pertes en capital, cependant - tout actif, qu'il soit acheté comme investissement (comme un bon du Trésor ou une option d'achat ) ou pour un usage personnel (comme une maison ou un véhicule à moteur) peut augmenter ou dont la valeur diminue au fil du temps, entraînant des gains ou des pertes en capital.

Un gain en capital représente une variation positive de la valeur d'un actif au fil du temps, mais il n'est pas considéré comme un revenu - ni imposé - jusqu'à ce qu'il soit réalisé. Si un investisseur détient toujours un actif dont la valeur a augmenté, son gain en capital est considéré comme non réalisé.

Qu'est-ce que cela signifie lorsqu'un gain en capital est réalisé ?

Les plus-values sont réalisées lorsqu'elles sont « immobilisées » via la vente d'un actif dont la valeur s'est appréciée depuis son achat.

Par exemple, si l'investisseur dans l'exemple ci-dessus vendait sa part d'actions une fois qu'elle valait 55 $, il réaliserait son gain en capital de 15 $. Si, en revanche, ils continuaient à détenir l'action, leur plus-value resterait non réalisée et la valeur de l'action continuerait d'évoluer dans le temps.

Une fois réalisé, un gain en capital devient une forme de revenu, et pour cette raison, il est assujetti à l'impôt.

Comment les plus-values réalisées sont-elles calculées ?

Pour calculer la plus-value réalisée sur un actif, soustrayez simplement son prix d'achat du montant auquel il a été vendu.

Formule de gain en capital réalisé

RCG = Prix de vente – Prix d'achat

Comment les gains en capital sont-ils imposés ?

Comme mentionné ci-dessus, une fois réalisés, les gains en capital sont soumis à l'impôt. Le taux auquel ils sont imposés dépend de deux choses : la durée pendant laquelle l'actif en question a été détenu avant d'être vendu et le revenu imposable de la personne qui l'a vendu cette année-là.

Gains en capital à court terme

Si un actif est détenu moins d'un an avant d'être vendu, la plus-value (ou la moins-value) qui en résulte est considérée comme à court terme. Les gains en capital à court terme sont imposés au même taux que les revenus normaux. Pour l'année d'imposition 2022, les taux d'imposition varient entre 10% et 37% selon la tranche d'imposition d'un individu. Voir le tableau ci-dessous pour plus de détails.

Taux de plus-values à court terme 2022

TTT

Ce sont les taux d'imposition des gains en capital à court terme par revenu et statut de déclaration pour 2022.

Gains en capital à long terme

Si un actif est détenu plus d'un an avant d'être cédé, la plus-value (ou la moins-value) qui en résulte est considérée comme durable. les gains en capital à long terme sont imposés à des taux inférieurs à ceux du revenu normal. Pour l'année d'imposition 2022, les taux de plus-values à long terme varient entre 0% et 20% selon le niveau de revenu. Voir le tableau ci-dessous pour plus de détails.

Taux de plus-values à long terme 2022

TTT

Ce sont les taux d'imposition des gains en capital à long terme par revenu et statut de déclaration pour l'année d'imposition 2022.

Comment pouvez-vous réduire ou éviter l'impôt sur les gains en capital ?

Il existe un certain nombre de moyens (légaux) d'éviter totalement ou partiellement de payer des impôts sur les gains en capital, et certains, comme les bourses 1031 et les bourses similaires, impliquent des formalités administratives assez compliquées et l'aide d'un professionnel de la finance. D'autres, cependant, sont plus simples. Voici quelques façons simples de réduire les impôts sur les gains en capital.

Conservez vos titres pendant plus d'un an avant de les vendre

Le moyen le plus simple de réduire vos impôts sur les gains en capital est d'éviter complètement les gains en capital à court terme. Si vous détenez tous les titres pendant plus d'un an avant de les vendre, ils seront imposés au taux à long terme, qui est inférieur au taux à court terme.

Investir via un 401(k) ou un compte de retraite individuel

Si vous n'avez pas besoin tout de suite des fonds que vous avez gagnés via les gains en capital, investir via un IRA ou 401 (k) peut être un bon moyen de réduire l'impact des impôts sur vos gains. Avec un IRA traditionnel ou 401 (k), vos cotisations sont à imposition différée, vous ne payez donc pas d'impôt sur elles tant qu'elles ne sont pas retirées pendant la retraite. De nombreuses personnes tombent dans une tranche d'imposition inférieure pendant la retraite, donc une fois qu'elles commencent à recevoir des versements (qui sont imposés comme un revenu ordinaire), elles peuvent se trouver dans une tranche d'imposition inférieure.

Les Roth 401(k)s et IRA peuvent être encore plus avantageux. Alors que les cotisations sont imposées comme un revenu ordinaire au cours des années où elles sont effectuées, les retraits (et donc tout gain) sont exonérés d'impôt tant qu'ils respectent certaines stipulations.

Donnez des titres aux membres de votre famille avant ou après votre décès

Si vous faites don d'actions ou d'autres titres aux membres de votre famille, ils assument votre base de coût, mais s'ils vendent, leurs gains en capital (qui étaient auparavant les vôtres) sont imposés à leur taux de gains en capital, donc s'ils se situent dans une tranche d'imposition inférieure, ils n'aurez pas à payer autant que vous auriez dû.

Mieux encore, si vous détenez vos titres jusqu'à votre mort, vous pouvez les léguer à qui vous voulez (comme un membre de votre famille). La valeur actuelle de vos titres au moment de votre décès devient le prix de base du bénéficiaire, afin qu'il puisse les vendre et ne payer aucun impôt sur les gains en capital.

Compenser les gains en capital (ou réduire les revenus) avec des pertes en capital

Jusqu'à 3 000 $ de pertes en capital que vous subissez en vendant des actifs à un prix inférieur à celui que vous avez payé peuvent être utilisés pour compenser vos gains en capital en termes d'impôts. Toute perte en capital restante jusqu'à cette limite de 3 000 $ peut être épargnée pour être utilisée contre les impôts futurs une fois que les gains en capital de l'année en cours auront été compensés.

Cette stratégie est loin d'être idéale, car elle nécessite de vendre des placements à perte, mais de nombreux investisseurs le font vers la fin de certaines années si cela finit par leur faire économiser plus sur leur facture d'impôt qu'ils ne le pensent en continuant à détenir certains titres. .

Exemple d'impôt sur les gains en capital

Disons qu'un individu a acheté 10 actions Alphabet Class A (GOOGL) le 19 mai 2021 pour 2 308 $ par action (23 080 $ au total), puis les a toutes vendues le 17 novembre 2021 pour 2 981 $ par action (29 810 $ au total). Quelle est leur plus-value réalisée ?

RCG = Prix de vente - Prix d'achat

GCR = 29 810 $ – 23 080 $

RCG = 6 730 $

Ainsi, l'investisseur a réalisé un gain en capital à hauteur de 6 730 $. Étant donné que les 10 actions de GOOGL ont été détenues pendant moins d'un an avant d'être vendues, cela serait considéré comme un gain en capital à court terme à des fins fiscales.

Disons que cet investisseur a gagné 97 000 $ de revenu imposable en 2021 et qu'il est célibataire. Par conséquent, ils seraient tombés dans la tranche d'imposition de 24 %. Alors, combien auraient-ils payé en impôt sur les gains en capital sur cette vente ?

24 % de 6 730 $ correspondent à 1 615,20 $, soit le montant que l'investisseur devrait payer en impôt sur les gains en capital pour cette vente d'actions. Comme vous pouvez le constater, les impôts sur les gains en capital, en particulier ceux à court terme, peuvent considérablement réduire les bénéfices d'un investisseur.

Points forts

• Les gains en capital s'appliquent à tout type d'actif, y compris les investissements et ceux achetés pour un usage personnel.

• Une perte en capital est subie lorsqu'il y a une diminution de la valeur de l'immobilisation par rapport au prix d'achat d'un actif.

• Les gains et les pertes non réalisés reflètent une augmentation ou une diminution de la valeur d'un placement, mais ne sont pas considérés comme un gain en capital imposable.

• Le gain peut être à court terme (un an ou moins) ou à long terme (plus d'un an) et doit être déduit de l'impôt sur le revenu.

• Un gain en capital est l'augmentation de la valeur d'une immobilisation et est réalisé lorsque l'actif est vendu.

FAQ

Qu'est-ce qu'un gain en capital net ?

L'IRS définit un gain en capital net comme le montant par lequel le gain en capital net à long terme (gains en capital à long terme moins pertes en capital à long terme et toute perte en capital inutilisée reportée des années précédentes) dépasse la perte en capital nette à court terme (gains en capital à court terme). -gain en capital à terme moins perte en capital à court terme). Un gain en capital net peut être assujetti à un taux d'imposition inférieur au taux d'imposition ordinaire.

Comment les gains en capital sont-ils imposés ?

Les gains en capital sont classés comme étant à court terme ou à long terme. Les gains en capital à court terme, définis comme les gains réalisés sur des titres détenus pendant un an ou moins, sont imposés comme un revenu ordinaire en fonction du statut fiscal du particulier et du revenu brut ajusté. Les gains en capital à long terme, définis comme les gains réalisés sur des titres détenus pendant plus d'un an, sont généralement imposés à un taux inférieur à celui du revenu ordinaire.

Comment les fonds communs de placement comptabilisent-ils les gains en capital ?

Les OPC qui accumulent des gains en capital réalisés doivent les distribuer aux actionnaires et le font souvent juste avant la fin de l'année civile. Les actionnaires reçoivent la distribution des gains en capital du fonds ainsi qu'un formulaire 1099-DIV détaillant le montant de la distribution des gains en capital et le montant considéré à court et à long terme. Cette distribution réduit la valeur liquidative du fonds commun de placement du montant du versement, bien qu'elle n'ait pas d'incidence sur le rendement total du fonds.

Quels sont les taux d'imposition actuels sur les gains en capital aux États-Unis ?

Le taux de gains en capital à long terme est de 20 % pour les particuliers qui gagnent plus de 441 451 $ et pour les couples mariés qui déposent une déclaration conjointe et qui gagnent plus de 496 601 $. gagnez de 40 001 $ à 441 450 $ pour les déclarants célibataires et de 80 001 $ à 496 600 $ pour les couples mariés déclarant conjointement. les taux d'imposition des gains correspondent aux tranches d'imposition ordinaires (10 % à 37 %).