बीमा ट्रस्ट (आईएलआईटी)

एक बीमा ट्रस्ट (आईएलआईटी) क्या है?

एक बीमा ट्रस्ट एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट है जिसे जीवन बीमा पॉलिसी के साथ संपत्ति के रूप में स्थापित किया जाता है, जिससे पॉलिसी के अनुदानकर्ता को संपत्ति को उनकी कर योग्य संपत्ति से छूट देने की अनुमति मिलती है।

एक बार जीवन बीमा पॉलिसी को ट्रस्ट में रखने के बाद, बीमित व्यक्ति के पास पॉलिसी नहीं रह जाती है, जिसका प्रबंधन पॉलिसी लाभार्थियों की ओर से ट्रस्टी द्वारा किया जाएगा जब बीमित व्यक्ति की मृत्यु हो जाती है।

एक बीमा ट्रस्ट (आईएलआईटी) कैसे काम करता है

एक अपरिवर्तनीय जीवन बीमा ट्रस्ट (ILIT) एक ट्रस्ट है जिसके भीतर एक जीवन बीमा पॉलिसी रखी जाती है। क्योंकि यह अपरिवर्तनीय है, इस तथ्य के बाद इसे रद्द, संशोधित या संशोधित नहीं किया जा सकता है। इसका मतलब यह है कि एक बार अनुदानकर्ता आईएलआईटी में जीवन बीमा पॉलिसी स्थापित कर लेता है, तो वे पॉलिसी की शर्तों को बदल नहीं सकते हैं या इसे पुनः प्राप्त नहीं कर सकते हैं।

बीमा पॉलिसी के मृत्यु लाभ प्राप्त करने के लिए एक व्यक्तिगत लाभार्थी के नामकरण के विकल्प के रूप में, जब बीमाधारक की मृत्यु हो जाती है, ILITs अपने उत्तराधिकारियों को कई कानूनी और वित्तीय लाभ प्रदान करते हैं, जैसे कि अधिक अनुकूल कर उपचार, संपत्ति की सुरक्षा, और आश्वासन कि धन प्राप्त हुआ मृत्यु लाभ से केवल मृतक की इच्छा के अनुरूप ही उपयोग किया जा सकता है।

आईएलआईटी का उपयोग अमीर व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर को कम करने के लिए भी किया जाता है। यह ट्रस्ट को पॉलिसी का मालिक और अनुदानकर्ता को बीमाधारक बनाकर किया जाता है। स्वामित्व की घटनाओं से बचने के लिए, ट्रस्ट अनुदानकर्ता इस प्रकार ट्रस्ट को बीमा पॉलिसी के लिए आवेदन कर सकता है और शुरुआत से ही मालिक हो सकता है।

जीवन बीमा पॉलिसी को किसी की व्यक्तिगत संपत्ति से बाहर रखने के लिए, बीमाधारक की मृत्यु से पहले तीन वर्षों के भीतर स्वामित्व की कोई घटना नहीं होनी चाहिए, जिसका अर्थ है कि पॉलिसी को उनकी मृत्यु से कम से कम तीन साल पहले स्थानांतरित किया जाना चाहिए। इससे बचने के लिए, ट्रस्ट सीधे पॉलिसी के लिए कानूनी इकाई के रूप में आवेदन कर सकता है।

ILIT की स्थापना के लिए उठाए जाने वाले कदम

आईएलआईटी की स्थापना करते समय आदर्श कदम:

1. ILIT को पॉलिसी आवेदन और किसी भी प्रीमियम भुगतान से पहले निष्पादित किया जाता है

2. अनुदानकर्ता प्रीमियम भुगतान के लिए आईएलआईटी को धन या उपहार हस्तांतरित करता है

3. आईएलआईटी ट्रस्टी हर बार आईएलआईटी को उपहार हस्तांतरित किए जाने पर क्रमी निकासी अधिकारों के लाभार्थियों को सूचित करता है।

4. ILIT ट्रस्टी बीमा पॉलिसी के मालिक और लाभार्थी के रूप में अनुदानकर्ता के जीवन पर पॉलिसी के लिए आवेदन करता है

अमेरिका में, जीवन बीमा का उचित स्वामित्व महत्वपूर्ण है यदि बीमा आय संघीय संपत्ति कराधान से बचने के लिए है। यदि पॉलिसी बीमित व्यक्ति के स्वामित्व में है, तो आय संपत्ति कर के अधीन होगी। (यह मानता है कि संपत्ति और जीवन बीमा का कुल मूल्य संपत्ति करों के अधीन होने के लिए काफी बड़ा है।) संपत्ति कराधान से बचने के लिए, कुछ बीमाधारक पॉलिसी के मालिक के रूप में एक बच्चे, पति या पत्नी या किसी अन्य लाभार्थी का नाम लेते हैं।

लाभार्थियों के पास आईएलआईटी में परिवर्तन करने की शक्ति नहीं है, लेकिन उनके पास क्रुमी शक्तियों के तहत वर्तमान निकासी अधिकार या शक्तियां हो सकती हैं।

एक आईएलआईटी के लाभ

यदि आप बीमाधारक हैं और व्यक्तिगत रूप से जीवन बीमा के मालिक हैं, तो मृत्यु लाभ को आपकी मृत्यु के बाद आपकी समग्र संपत्ति के मूल्य का हिस्सा माना जाएगा। यह संभावित रूप से आपके उत्तराधिकारियों को आपकी मृत्यु पर संपत्ति कर के दायरे में ला सकता है। हालांकि, जब एक आईएलआईटी में डाल दिया जाता है, तो ट्रस्ट पॉलिसी का मालिक बन जाता है। इसलिए, मृत्यु लाभ से प्राप्त आय अब बीमित व्यक्ति की सकल संपत्ति में शामिल नहीं है, और संपत्ति के मूल्य में योगदान नहीं करेगा, इस प्रकार संभावित संपत्ति कर जोखिम को कम करेगा।

किसी के लाभार्थियों को किए गए उपहार करों से बचने के लिए आईएलआईटी को भी संरचित किया जा सकता है। (2022 तक, उपहार कर की सीमा प्रति प्राप्तकर्ता 16,000 डॉलर प्रति वर्ष है।) इस मामले में, आईएलआईटी के अंदर पॉलिसी के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम को उपहार के रूप में माना जा सकता है, लेकिन अगर एक क्रमी पत्र का मसौदा तैयार किया जाता है तो उपहार कर से बचा जा सकता है यह शर्त लगाते हुए कि उपहार ट्रस्ट को दिया जा रहा है।

आईएलआईटी का एक अन्य लाभ यह है कि ट्रस्ट नियम स्थापित कर सकता है जिसके द्वारा लाभार्थियों को मृत्यु लाभ का भुगतान करते समय पालन करना चाहिए। ट्रस्ट दस्तावेज़ यह निर्धारित कर सकता है कि प्रति वर्ष केवल एक निश्चित राशि की निकासी की जा सकती है, उदाहरण के लिए, या कि आय का उपयोग केवल कॉलेज शिक्षा जैसी कुछ चीजों के लिए किया जा सकता है, जब तक कि लाभार्थी 25 वर्ष की आयु तक नहीं पहुंच जाता। इस तरह के दिशानिर्देश दूसरे (या तीसरे) विवाह के मामले में भी उपयोगी हो सकते हैं ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि केवल बीमित व्यक्ति के बच्चों (या अन्य लाभार्थियों) के पास धन का कानूनी दावा है।

आईएलआईटी में रखे गए जीवन बीमा, अपरिवर्तनीय ट्रस्टों में रखी गई अन्य संपत्तियों की तरह, लेनदारों और आईआरएस से भी बचाए जाते हैं।

विशेष ध्यान

हालाँकि, ILIT व्यवस्था में कुछ कमियाँ हैं। उदाहरण के लिए, बीमा ट्रस्ट बनाना हमेशा बीमाधारक की इच्छाओं या उनके लाभार्थियों के सर्वोत्तम हितों के साथ असंगत नहीं हो सकता है। अपेक्षाकृत छोटे सम्पदा वाले लोगों के लिए जो आम तौर पर पहली जगह में संपत्ति कर के अधीन नहीं होंगे, आईएलआईटी बनाना महंगा और समय लेने वाला हो सकता है।

इसके अलावा, जबकि ILIT की आय पर बीमित व्यक्ति की संपत्ति के हिस्से के रूप में कर नहीं लगाया जाता है, उन पर लाभार्थियों की संपत्ति के हिस्से के रूप में कर लगाया जा सकता है, जिसके परिणामस्वरूप किसी के वंशजों पर संभावित रूप से बड़ा कर बोझ पड़ सकता है।

एक और नकारात्मक पहलू यह है कि एक बार आईएलआईटी की स्थापना हो जाने के बाद, इसे बाद की तारीख में संशोधित या वापस नहीं लिया जा सकता है। इसका अर्थ यह है कि हृदय परिवर्तन या परिस्थितियों में परिवर्तन अनुदानकर्ता को इसके बारे में कुछ भी करने की अनुमति नहीं देगा।

आईएलआईटी को ठीक से स्थापित करने और वित्त पोषण करने में शामिल प्रक्रिया जटिल हो सकती है, सख्त कानूनी और प्रक्रियात्मक दिशानिर्देशों को पूरा किया जाना चाहिए। आईएलआईटी को समन्वित करने के लिए एक बीमा एजेंट के साथ एक अनुभवी ट्रस्ट वकील या कर विशेषज्ञ से परामर्श करने की अत्यधिक अनुशंसा की जाती है।

हाइलाइट्स

• धनी व्यक्तियों के लिए, एक बीमा ट्रस्ट संपत्ति कर का भुगतान करने वाले लाभार्थियों से रक्षा कर सकता है—हालांकि आम तौर पर, लाभार्थी कोई संपत्ति कर नहीं देते हैं।

• एक बीमा ट्रस्ट का उपयोग आपके परिवार के लिए एक बड़ी संपत्ति योजना के हिस्से के रूप में किया जा सकता है।

• एक बीमा ट्रस्ट इस बात पर कुछ नियंत्रण प्रदान कर सकता है कि आपकी मृत्यु के बाद बीमा पॉलिसियों से आपकी संपत्ति का उपयोग कैसे किया जाता है।

• क्योंकि यह अपरिवर्तनीय है, ILITs को बनाने से पहले उन्हें अच्छी तरह से सोचा जाना चाहिए।

• अपरिवर्तनीय जीवन बीमा ट्रस्ट, या आईएलआईटी, बीमाधारक के रूप में अनुदानकर्ता और जीवन बीमा पॉलिसी के मालिक के रूप में ट्रस्ट के साथ स्थापित किए जाते हैं।

सामान्य प्रश्न

आप एक अटल जीवन बीमा ट्रस्ट को कैसे समाप्त कर सकते हैं?

एक आईएलआईटी को खोलने या समाप्त करने के लिए, सख्त मानदंडों को पूरा किया जाना चाहिए।- एक तरीका यह है कि ट्रस्ट के अंदर जीवन बीमा पॉलिसी के मूल्य को नकद के बराबर राशि के साथ प्रतिस्थापित किया जाए। जीवन बीमा पॉलिसी फिर व्यक्तिगत मालिक के पास वापस आ जाती है और आईएलआईटी इसके बजाय एक अनुदानकर्ता ट्रस्ट बन जाता है।- दूसरा तरीका यह है कि पॉलिसी को प्रीमियम का भुगतान करना बंद कर दिया जाए, जिससे यह समाप्त हो जाए । यह आमतौर पर केवल लागत प्रभावी होता है यदि आईएलआईटी एक टर्म लाइफ पॉलिसी रखता है जिसमें कोई संचित नकद मूल्य नहीं होता है। - यदि बीमित व्यक्ति बड़ा है, तो जीवन निपटान व्यवस्था के माध्यम से आईएलआईटी के अंदर पॉलिसी को बेचना संभव है। इस मामले में, जीवन निपटान खरीदार नया पॉलिसी स्वामी और लाभार्थी बन जाता है। बदले में, ट्रस्ट को एकमुश्त नकद भुगतान प्राप्त होता है। ध्यान दें कि यह केवल एक विकल्प हो सकता है यदि बीमित व्यक्ति की आयु 60 वर्ष या उससे अधिक है।- ILIT को समाप्त करने के लिए कानूनी निषेधाज्ञा प्राप्त करना अधिक कठिन विकल्प है, लेकिन इसे प्राप्त किया जा सकता है यदि यह साबित किया जा सकता है कि ILIT को झूठे के तहत बनाया गया था दिखावा अन्य मामलों में, ट्रस्टी को विशेष परिस्थितियों में ट्रस्ट को समाप्त करने की अनुमति देते हुए ट्रस्ट को लिखा जा सकता है। इसके लिए अक्सर अनुदानकर्ता और लाभार्थियों दोनों की सहमति की भी आवश्यकता होती है।

एक परिवर्तनीय बीमा ट्रस्ट क्या है?

एक परिवर्तनीय बीमा ट्रस्ट (वीआईटी) एक निवेश उत्पाद है जिसका उपयोग पेंशन, वार्षिकी और बीमा लाभों को निधि देने के लिए किया जाता है, जैसे कि निगम, अपने कर्मचारियों को। इन सेवानिवृत्ति लाभों का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार फंड का मूल्य संबद्ध निवेशों के बाजार मूल्य में परिवर्तन के अधीन होगा। व्यक्तियों को वीआईटी की पेशकश नहीं की जाती है।

अगर किसी ट्रस्ट को भुगतान किया जाता है तो क्या जीवन बीमा कर योग्य है?

जीवन बीमा मृत्यु लाभ से प्राप्त आय हमेशा लाभार्थियों को आयकर-मुक्त की जाती है। यह एक ट्रस्ट के बारे में भी सच होगा। हालांकि, जीवन बीमा आय संपत्ति कर के लिए सीमा से ऊपर एक संपत्ति के मूल्य में वृद्धि कर सकती है। अगर विश्वास में रखा जाता है, तो ऐसा नहीं होगा; हालाँकि, यह लाभार्थियों की सम्पदा के मूल्य में वृद्धि कर सकता है।