保険信託（ILIT）

##保険信託（ILIT）とは何ですか？

保険信託は、生命保険契約を資産として設定された取消不能の信託であり、保険契約の付与者が資産を課税対象不動産から免除することを可能にします。

生命保険証券が信託に加入すると、被保険者はその保険を所有しなくなり、被保険者が死亡した場合に保険受益者に代わって受託者が管理します。

##保険信託（ILIT）の仕組み

取消不能の生命保険信託（ILIT）は、生命保険契約が定められている信託です。取消不能であるため、事後に取り消し、修正、修正することはできません。これは、付与者がILITで生命保険契約を確立すると、保険契約の条件を変更したり、それを取り戻したりすることができないことを意味します。

被保険者が亡くなったときに保険契約の死亡給付金を受け取る個々の受益者を指名する代わりに、ILITは、より有利な税制、資産保護、受け取ったお金の保証など、相続人にいくつかの法的および財政的利点を提供します死亡給付金は、故人の希望に沿った方法でのみ使用することができます。

、裕福な個人に支払うべき相続税を最小限に抑えるためにも使用されます。これは、信頼を保険契約の所有者および被保険者の付与者にすることによって行われます。したがって、所有権の発生を回避するために、信託付与者は、信託自体に保険契約を申請させ、最初から所有者になることができます。

生命保険契約が個人の財産から除外されるためには、被保険者が死亡する前の3年以内に所有権の発生がなかった必要があります。つまり、保険契約は、被保険者の死亡の少なくとも3年前に譲渡されなければなりません。これを回避するために、トラストはポリシーの法的エンティティとして直接適用できます。

##ILITを確立するための手順

ILITを確立するときに理想的な手順：

ILITは、ポリシーの適用とプレミアムの支払いの前に実行されます

1.助成者は、保険料の支払いのために資金またはギフトをILITに送金します

ILITの受託者は、ギフトがILITに転送されるたびに、 Crummeyの撤回権を受益者に通知します。
ILIT受託者は、保険契約の所有者および受益者としての付与者の生活に関するポリシーを申請します

米国では、保険金が連邦不動産課税から逃れるためには、生命保険の適切な所有権が重要です。ポリシーが被保険者によって所有されている場合、収益は不動産税の対象となります。（これは、不動産と生命保険の合計額が不動産税の対象となるのに十分な大きさであることを前提としています。）不動産課税を回避するために、一部の被保険者は、子供、配偶者、または別の受益者を保険契約の所有者として指名します。

受益者には、ILITに変更を加える権限はありませんが、現在の撤退権またはCrummey権限に基づく権限がある場合があります。

##ILITのメリット

あなたが被保険者であり、個人的に生命保険を所有している場合、死亡給付金は、あなたが亡くなったときにあなたの財産全体の価値の一部と見なされます。これは、あなたの死後、相続人を不動産税にさらす可能性があります。ただし、ILITに入れると、信頼がポリシーの所有者になります。したがって、死亡給付金からの収入は、被保険者の総財産に含まれなくなり、財産の価値に貢献しないため、潜在的な相続税のエクスポージャーが最小限に抑えられます。

ILITは、受益者への贈与税を回避するように構成することもできます。（2022年現在、贈与税の基準額は受取人1人あたり年間16,000ドルです。）この場合、ILIT内の保険証券に支払われる保険料は贈与と見なすことができますが、 Crummey Letterが起草されれば、贈与税を回避できます。贈り物が信託に行われていることを規定します。

ILITのもう1つの利点は、死亡給付金が支払われるときに受益者が遵守しなければならない規則を信託が確立できることです。信託証書には、例えば、年間一定額の引き出しのみ、または受益者が例えば25歳に達するまで、大学教育などの特定の目的にのみ収益を使用できることが規定されています。このようなガイドラインは、2回目（または3回目）の結婚の場合にも、被保険者の子供（または他の指定された受益者）のみが基金に対する法的請求権を持つことを保証するために役立ちます。

ILITに保有されている生命保険は、取消不能の信託に保有されている他の資産と同様に、債権者およびIRSからも保護されています。

##特別な考慮事項

ただし、ILITの取り決めには特定の欠点があります。たとえば、保険信託の作成は、被保険者の希望や受益者の最善の利益と必ずしも矛盾しない場合があります。そもそも通常は相続税の対象とならない比較的小さな不動産を所有している人にとって、ILITの作成には費用と時間がかかる可能性があります。

さらに、ILITの収益は被保険者の財産の一部として課税されませんが、受益者の財産の一部として課税される可能性があり、その結果、子孫に大きな税負担がかかる可能性があります。

もう1つの欠点は、ILITが確立されると、後日変更またはリコールできないことです。これは、心の変化や状況の変化によって、付与者がそれについて何もできないことを意味します。

ILITの適切な確立と資金提供に関連するプロセスは複雑になる可能性があり、厳格な法的および手続き上のガイドラインを満たす必要があります。 ILITを調整するために、保険代理店と一緒に経験豊富な信託弁護士または税務専門家に相談することを強くお勧めします。

##ハイライト

-裕福な個人の場合、保険信託は、受益者が相続税を支払わなければならないことから保護することができます。ただし、一般的に、受益者は相続税を支払いません。

-保険信託は、家族のためのより大きな資産計画の一部として使用できます。

-保険信託は、死亡後に保険証券の資産がどのように使用されるかをある程度制御できます。

-取り消せないため、ILITは作成する前によく考えておく必要があります。

-取消不能の生命保険信託（ILIT）は、付与者を被保険者とし、信託を生命保険契約の所有者として設立されます。

＃＃よくある質問

###取り返しのつかない生命保険信託をどのように終了できますか？

ILITを解約または終了するには、厳格な基準を満たす必要があります。-1つの方法は、信託内の生命保険契約の価値を同等の金額の現金に置き換えることです。その後、生命保険契約は個人の所有者に戻り、代わりにILITが付与者の信頼になります。-2番目の方法は、保険料の支払いを停止し、失効させることです。これは通常、ILITが累積現金価値のない定期保険を保有している場合にのみ費用対効果が高くなります。-被保険者が高齢の場合、生命保険契約を介してILIT内で保険を販売することができます。この場合、ライフセトルメントの購入者が新しいポリシーの所有者および受益者になります。その見返りとして、信託は一時金を受け取ります。これは、被保険者が60歳以上の場合にのみ選択肢となる可能性があることに注意してください。-ILITを終了するための法的差し止め命令を求めることはより困難な選択肢ですが、ILITが虚偽で作成されたことが証明できれば達成できます。ふりをします。その他の場合、特定の状況下で受託者に信託を終了する許可を与える信託が書かれる場合があります。これには、多くの場合、付与者と受益者の両方の同意が必要になります。

###変額保険信託とは何ですか？

変額保険信託（VIT）は、企業などの組織が従業員に提供する年金、年金、および保険給付に資金を提供するために使用される投資商品です。これらの退職給付の支払いを担当するファンドの価値は、関連する投資の市場価値の変化の影響を受ける可能性があります。 VITは個人には提供されません。

###信託に支払われた場合、生命保険は課税対象になりますか？

生命保険の死亡給付金からの収入は、常に所得税なしで受益者に提供されます。これは信頼にも当てはまります。ただし、生命保険の収入により、相続税の基準額を超える不動産の価値が上がる可能性があります。信頼されている場合、これは発生しません。しかし、それは受益者の財産の価値を高める可能性があります。