ग्रांटर ट्रस्ट नियम

ग्रांटर ट्रस्ट नियम क्या हैं?

आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) के भीतर दिशानिर्देश हैं जो अनुदानकर्ता ट्रस्ट के कुछ कर प्रभावों को रेखांकित करते हैं। इन नियमों के तहत, अनुदानकर्ता ट्रस्ट बनाने वाले व्यक्ति को आय और संपत्ति कर उद्देश्यों के लिए ट्रस्ट के भीतर रखी गई संपत्ति और संपत्ति के मालिक के रूप में मान्यता प्राप्त है।

ग्रांटर ट्रस्ट रूल्स को समझना

ट्रस्ट विभिन्न कारणों से स्थापित किए गए हैं, और कई मामलों में, उन्हें अनुदानकर्ता (या प्रवर्तक) की संपत्ति और उन परिसंपत्तियों से उत्पन्न आय की रक्षा के लिए अलग कानूनी संस्थाओं के रूप में डिज़ाइन किया गया है ताकि लाभार्थी उन्हें प्राप्त कर सकें।

संपत्ति की योजना बनाते समय ट्रस्ट बनाए जाते हैं ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि मालिक की मृत्यु पर नामित लाभार्थियों को संपत्ति ठीक से वितरित की जाए। हालांकि, एक अनुदानकर्ता ट्रस्ट कोई भी ट्रस्ट है जिसमें अनुदानकर्ता या मालिक ट्रस्ट के भीतर आय या संपत्ति को नियंत्रित करने या निर्देशित करने की शक्ति रखता है। दूसरे शब्दों में, अनुदानकर्ता ट्रस्ट नियम अनुदानकर्ता को ट्रस्ट में संपत्ति और निवेश को नियंत्रित करने की अनुमति देते हैं।

ग्रांटर ट्रस्ट मूल रूप से धनी लोगों के लिए टैक्स हेवन के रूप में उपयोग किए जाते थे। कर की दरें आयकर दरों के समान दर से स्नातक की गई हैं। चूंकि ट्रस्ट में अधिक से अधिक आय अर्जित की गई थी, आय पर व्यक्तिगत आयकर दरों पर कर लगाया गया था।

दूसरे शब्दों में, अनुदानकर्ता को एक ट्रस्ट का लाभ मिला, जैसे कि पैसे की रक्षा करना, लेकिन उस पर कर लगाया गया जैसे कि यह एक व्यक्तिगत खाता था और एक अलग कानूनी इकाई नहीं थी। इसके अलावा, अनुदानकर्ता ट्रस्ट को बदल सकते हैं और जब भी वे ऐसा करना चाहें तो पैसे निकाल सकते हैं। ट्रस्टों के दुरुपयोग को रोकने के लिए आईआरएस द्वारा ग्रांटर ट्रस्ट नियम स्थापित किए गए थे।

व्यक्तिगत सीमांत आयकर दरों की तुलना में ट्रस्ट ग्रेजुएट से उच्च टैक्स ब्रैकेट में उत्पन्न आय अधिक तेज़ी से होती है। उदाहरण के लिए, 2022 में $13,450 से अधिक की किसी भी ट्रस्ट आय पर 37% की उच्चतम कर दर पर कर लगाया जाएगा।

इसके विपरीत, यदि ट्रस्ट पर व्यक्तिगत कर की दर से कर लगाया जाता है, तो ट्रस्ट की आय पर 37% की उच्चतम दर पर तब तक कर नहीं लगाया जाएगा जब तक कि वह $ 539,900 अर्जित नहीं कर लेता। दूसरे शब्दों में, किसी ट्रस्ट में अर्जित आय को एक उच्च टैक्स ब्रैकेट में डालने के लिए उतनी आय की आवश्यकता नहीं होती है।

नतीजतन, एक अनुदानकर्ता ट्रस्ट धनी लोगों के लिए टैक्स हेवन का प्रकार नहीं है, जो कि एक बार आईआरएस द्वारा इसमें बदलाव करने से पहले था। हालांकि, अनुदानदाता ट्रस्ट आज भी उपयोग किए जाते हैं क्योंकि उनके पास ऐसी विशेषताएं हैं जो उनकी आय, कर और परिवार की स्थिति के आधार पर अनुदानकर्ता के लिए फायदेमंद हो सकती हैं।

ग्रांटर ट्रस्ट नियमों के लाभ

ग्रांटर ट्रस्ट में कई विशेषताएं होती हैं जो मालिकों को अपने विशिष्ट कर और आय उद्देश्यों के लिए ट्रस्टों का उपयोग करने की अनुमति देती हैं।

ट्रस्ट आय

ट्रस्ट द्वारा उत्पन्न आय पर ट्रस्ट के बजाय अनुदानकर्ता की आयकर दर पर कर लगाया जाता है। इस संबंध में, अनुदानकर्ता ट्रस्ट नियम व्यक्तियों को कुछ हद तक कर सुरक्षा प्रदान करते हैं क्योंकि कर की दरें आम तौर पर व्यक्तिगत स्तर पर ट्रस्टों की तुलना में अधिक अनुकूल होती हैं।

लाभार्थी

अनुदानकर्ता ट्रस्ट के लाभार्थियों के साथ-साथ इसके भीतर निवेश और संपत्ति को भी बदल सकते हैं। वे एक ट्रस्टी को परिवर्तन करने के लिए भी निर्देशित कर सकते हैं। ट्रस्टी व्यक्ति या वित्तीय कंपनियां हैं जो ट्रस्ट और उसके लाभार्थियों के लाभ के लिए संपत्ति रखती हैं और उसका प्रबंधन करती हैं।

प्रतिसंहरणीय

ग्रांटर्स जब भी चाहें ट्रस्ट को पूर्ववत कर सकते हैं, जब तक कि निर्णय लेने के समय उन्हें मानसिक रूप से सक्षम समझा जाता है। यह अंतर एक अनुदानकर्ता ट्रस्ट को एक प्रकार का प्रतिसंहरणीय जीवित ट्रस्ट बनाता है । एक प्रतिसंहरणीय ट्रस्ट एक ट्रस्ट है जिसे स्वामी, प्रवर्तक या अनुदानकर्ता द्वारा बदला और रद्द किया जा सकता है।

ट्रस्ट बदलना

हालांकि, अनुदानकर्ता ट्रस्ट के नियंत्रण को छोड़ने के लिए भी स्वतंत्र है, जिससे यह एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट बन जाता है, जो एक ऐसा ट्रस्ट है जिसे ट्रस्ट के लाभार्थियों की अनुमति के बिना संशोधित या रद्द नहीं किया जा सकता है। इस मामले में, ट्रस्ट स्वयं अपनी आय पर करों का भुगतान करेगा, और फिर उसे अपनी कर पहचान संख्या (टिन) की आवश्यकता होगी ।

विशेष ध्यान

ट्रस्ट की स्थापना विभिन्न उद्देश्यों के लिए की जाती है, जिसमें मालिक की संपत्ति को एक अलग कानूनी इकाई में संग्रहीत करने के उद्देश्य से भी शामिल है। नतीजतन, ट्रस्ट मालिकों को जोखिमों के बारे में पता होना चाहिए कि ट्रस्ट को अनुदानकर्ता ट्रस्ट में ट्रिगर किया जा सकता है।

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआर एस) अनुदानकर्ता ट्रस्ट स्थिति को ट्रिगर करने से बचने के लिए कुछ अपवादों को परिभाषित करती है। उदाहरण के लिए, यदि ट्रस्ट के पास केवल एक ही लाभार्थी है जिसे ट्रस्ट से मूलधन और आय का भुगतान किया जाता है। या, यदि ट्रस्ट के कई लाभार्थी हैं जो ट्रस्ट में अपनी हिस्सेदारी के अनुसार ट्रस्ट से मूलधन और आय प्राप्त करते हैं।

ग्रांटर ट्रस्ट नियम विभिन्न ट्रस्टों पर कैसे लागू होते हैं

ग्रांटर ट्रस्ट नियम कुछ शर्तों को भी रेखांकित करते हैं जब एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट आईआरएस द्वारा एक प्रतिसंहरणीय ट्रस्ट के समान उपचार प्राप्त कर सकता है। ये स्थितियां कभी-कभी जानबूझकर दोषपूर्ण अनुदानकर्ता ट्रस्ट के रूप में जाने जाने वाले निर्माण की ओर ले जाती हैं।

इन मामलों में, ट्रस्ट द्वारा उत्पन्न आय पर करों का भुगतान करने के लिए एक अनुदानकर्ता जिम्मेदार होता है, लेकिन ट्रस्ट की संपत्ति को मालिक की संपत्ति में नहीं गिना जाता है। इस तरह की संपत्ति एक अनुदानकर्ता की संपत्ति पर लागू होगी यदि व्यक्ति एक प्रतिसंहरणीय ट्रस्ट चलाता है, हालांकि, क्योंकि व्यक्ति प्रभावी रूप से ट्रस्ट द्वारा आयोजित संपत्ति का मालिक होगा।

एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट में, संपत्ति को मूल रूप से अनुदानकर्ता की संपत्ति से बाहर और एक ट्रस्ट में स्थानांतरित कर दिया जाता है, जो प्रभावी रूप से उस संपत्ति का मालिक होगा। व्यक्ति अक्सर यह सुनिश्चित करने के लिए ऐसा करते हैं कि मृत्यु के समय संपत्ति परिवार के सदस्यों को हस्तांतरित कर दी जाए। इस मामले में, संपत्ति के मूल्य पर उस समय उपहार कर लगाया जा सकता है जब इसे ट्रस्ट में स्थानांतरित किया जाता है, लेकिन अनुदानकर्ता की मृत्यु पर कोई संपत्ति कर नहीं होता है।

ग्रांटर ट्रस्ट नियम यह भी कहते हैं कि ट्रस्ट के निर्माता ट्रस्ट को संपत्ति के हस्तांतरण के समय ट्रस्ट की संपत्ति के 5% से अधिक प्रत्यावर्ती ब्याज होने पर ट्रस्ट एक अनुदानकर्ता ट्रस्ट बन जाता है।

एक अनुदानकर्ता ट्रस्ट समझौता यह निर्धारित करता है कि अनुदानकर्ता की मृत्यु के बाद संपत्ति का प्रबंधन और हस्तांतरण कैसे किया जाता है। अंततः, राज्य का कानून यह निर्धारित करता है कि क्या कोई ट्रस्ट प्रतिसंहरणीय या अपरिवर्तनीय है और साथ ही प्रत्येक के निहितार्थ भी।

ग्रांटर ट्रस्ट नियमों के उदाहरण

आईआरएस द्वारा उल्लिखित कुछ अनुदानकर्ता ट्रस्ट नियम इस प्रकार हैं:

• किसी ट्रस्ट के लाभार्थी को जोड़ने या बदलने की शक्ति

• पर्याप्त सुरक्षा के बिना ट्रस्ट से उधार लेने की शक्ति

• जीवन बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए ट्रस्ट से आय का उपयोग करने की शक्ति

• समान मूल्य की संपत्ति को प्रतिस्थापित करके ट्रस्ट की संरचना में परिवर्तन करने की शक्ति

हाइलाइट्स

• ग्रांटर ट्रस्ट एक ट्रस्ट है जिसमें ट्रस्ट बनाने वाला व्यक्ति आय और संपत्ति कर उद्देश्यों के लिए संपत्ति और संपत्ति का मालिक होता है।

• जानबूझकर दोषपूर्ण अनुदानकर्ता ट्रस्ट के साथ, अनुदानकर्ता को किसी भी आय पर करों का भुगतान करना होगा, लेकिन संपत्ति मालिक की संपत्ति का हिस्सा नहीं है।

• ग्रांटर ट्रस्ट या तो प्रतिसंहरणीय या अपरिवर्तनीय ट्रस्ट हो सकते हैं।

• ग्रांटर ट्रस्ट नियम ऐसे नियम हैं जो विभिन्न प्रकार के ट्रस्टों पर लागू होते हैं।