Fundo de Seguros (ILIT)

O que é um Trust de Seguros (ILIT)?

Um fideicomisso de seguros é um fideicomisso irrevogável constituído com uma apólice de seguro de vida como ativo, permitindo que o concedente da apólice isente ativos de sua propriedade tributável.

Uma vez que a apólice de seguro de vida é colocada no trust, o segurado deixa de ser o proprietário da apólice, que será administrada pelo administrador em nome dos beneficiários da apólice quando o segurado falecer.

Como funciona um Fundo de Seguros (ILIT)

Um fideicomisso de seguro de vida irrevogável (ILIT) é um fideicomisso dentro do qual uma apólice de seguro de vida é colocada. Por ser irrevogável, não pode ser rescindido, alterado ou modificado após o fato. Isso significa que, uma vez que o concedente estabelece a apólice de seguro de vida no ILIT, não pode alterar os termos da apólice ou reivindicá-la.

Como alternativa à nomeação de um beneficiário individual para receber o benefício por morte de uma apólice de seguro quando o segurado falece, os ILITs proporcionam diversas vantagens jurídicas e financeiras aos herdeiros, como tratamento fiscal mais favorável, proteção patrimonial e garantias de que o dinheiro recebido do benefício por morte só pode ser usado de acordo com os desejos do falecido.

ILITs também são usados para minimizar o imposto imobiliário devido para indivíduos mais ricos. Isso é feito tornando a confiança o proprietário da apólice e o concedente o segurado. Para evitar a incidência de propriedade, o fiduciário pode, assim, fazer com que o próprio trust solicite a apólice de seguro e seja o proprietário desde o início.

Para que a apólice de seguro de vida seja excluída do patrimônio pessoal, não deve ter havido incidência de titularidade nos três anos anteriores ao falecimento do segurado, ou seja, uma apólice deve ser transferida pelo menos três anos antes do falecimento. Para evitar isso, o truste pode se inscrever como pessoa jurídica para a apólice diretamente.

Passos a tomar para estabelecer um ILIT

Passos que são ideais ao estabelecer um ILIT:

1. O ILIT é executado antes da aplicação da apólice e de qualquer pagamento de prêmio

2. O concedente transfere fundos ou presentes para o ILIT para pagamentos de prêmios

3. O administrador do ILIT notifica os beneficiários dos direitos de retirada da Crummey sempre que os presentes são transferidos para o ILIT.

4. O administrador do ILIT solicita apólice de vida do concedente como proprietário e beneficiário da apólice de seguro

Nos EUA, a propriedade adequada do seguro de vida é importante para que os rendimentos do seguro escapem da tributação federal sobre o patrimônio. Se a apólice for de propriedade do segurado, o produto estará sujeito ao imposto de propriedade. (Isso pressupõe que o valor agregado da propriedade mais o seguro de vida é grande o suficiente para estar sujeito a impostos sobre herança.) Para evitar a tributação sobre herança, alguns segurados nomeiam um filho, cônjuge ou outro beneficiário como proprietário da apólice.

Os beneficiários não têm o poder de fazer alterações em um ILIT, mas podem ter direitos de retirada atuais ou poderes sob os poderes de Crummey.

Benefícios de um ILIT

Se você for o segurado e também possuir o seguro de vida pessoalmente, o benefício por morte será considerado parte do valor do seu patrimônio total quando você falecer. Isso poderia expor seus herdeiros ao imposto sobre herança após sua morte. Quando colocado em um ILIT, no entanto, a confiança se torna o proprietário da política. Os proventos do benefício por morte, portanto, não são mais incluídos no patrimônio bruto do segurado e não contribuiriam para o valor do patrimônio, minimizando assim a possível exposição ao imposto sobre o patrimônio.

Os ILITs também podem ser estruturados para evitar impostos sobre doações aos beneficiários. (A partir de 2022, o limite do imposto sobre doações é de US$ 16.000 por ano por destinatário.) Nesse caso, os prêmios pagos à apólice dentro do ILIT podem ser interpretados como um presente, mas o imposto sobre doações pode ser evitado se uma carta Crummey for redigida estipulando que o presente está sendo feito para a confiança.

Outro benefício de um ILIT é que a confiança pode estabelecer regras pelas quais os beneficiários devem aderir quando o benefício por morte é pago. O documento fiduciário pode estipular que apenas uma certa quantia de dinheiro por ano seja retirada, por exemplo, ou que os rendimentos só possam ser usados para certas coisas, como educação universitária, até que o beneficiário atinja, digamos, 25 anos de idade. Essas diretrizes também podem ser úteis no caso de segundo (ou terceiro) casamento para garantir que apenas os filhos do segurado (ou outros beneficiários declarados) tenham direito legal aos fundos.

Os seguros de vida detidos em ILIT, à semelhança de outros bens detidos em fideicomissos irrevogáveis, também estão protegidos dos credores e do IRS.

Considerações Especiais

Existem, no entanto, certas desvantagens em um arranjo ILIT. Por exemplo, a criação de um fundo de seguro nem sempre pode ser inconsistente com os desejos do segurado ou com os melhores interesses de seus beneficiários. Para aqueles com propriedades relativamente pequenas que normalmente não estariam sujeitas ao imposto de propriedade em primeiro lugar, criar um ILIT pode ser caro e demorado.

Além disso, embora os rendimentos do ILIT não sejam tributados como parte do patrimônio do segurado, eles poderiam ser tributados como parte do patrimônio dos beneficiários, consequentemente deixando uma carga tributária potencialmente maior sobre os descendentes.

Outra desvantagem é que, uma vez estabelecido o ILIT, ele não pode ser modificado ou recuperado posteriormente. Isso significa que uma mudança de opinião ou mudança de circunstâncias não permitiria ao concedente fazer nada a respeito.

O processo envolvido no estabelecimento e financiamento adequado de um ILIT pode ser complexo, com diretrizes legais e processuais rígidas que devem ser atendidas. É altamente recomendável consultar um advogado experiente ou um especialista em impostos junto com um agente de seguros para coordenar um ILIT.

Destaques

• Para indivíduos ricos, um fundo de seguro pode proteger contra os beneficiários terem que pagar imposto sobre a propriedade - embora geralmente os beneficiários não paguem imposto sobre a propriedade.

• Um fundo de seguro pode ser usado como parte de um plano imobiliário maior para sua família.

• Um fundo de seguro pode oferecer algum controle sobre como seus ativos de apólices de seguro são usados após sua morte.

• Por ser irrevogável, os ILITs devem ser bem pensados antes de criá-los.

• Os fideicomissos de seguro de vida irrevogáveis, ou ILITs, são estabelecidos com o concedente como segurado e o fideicomisso como proprietário da apólice de seguro de vida.

PERGUNTAS FREQUENTES

Como você pode encerrar uma confiança de seguro de vida irrevogável?

Para desfazer ou encerrar um ILIT, critérios rigorosos devem ser atendidos.- Um método é substituir o valor da apólice de seguro de vida dentro do fideicomisso por uma quantia equivalente em dinheiro. A apólice de seguro de vida, em seguida, reverte para o proprietário individual e o ILIT torna-se um fideicomisso concedente.- Um segundo método é simplesmente parar de pagar os prêmios à apólice, permitindo que ela expire. Isso geralmente só é rentável se o ILIT tiver uma apólice de vida que não tenha nenhum valor em dinheiro acumulado.- Se o segurado for mais velho, é possível vender a apólice dentro do ILIT por meio de um acordo de liquidação de vida. Neste caso, o comprador de liquidação de vida torna-se o novo titular e beneficiário da apólice. Em troca, a confiança recebe um pagamento em dinheiro de uma só vez. Observe que esta só pode ser uma opção se o segurado tiver 60 anos ou mais.- Buscar uma liminar para extinguir o ILIT é uma opção mais difícil, mas pode ser alcançada se for comprovado que o ILIT foi criado sob falsa pretextos. Em outros casos, o fideicomisso pode ser escrito dando permissão ao administrador para encerrar o fideicomisso em circunstâncias particulares. Isso muitas vezes também exigiria o consentimento do concedente e dos beneficiários.

O que é um fideicomisso de seguro variável?

Um fundo de seguro variável (VIT) é um produto de investimento usado para financiar pensões, anuidades e benefícios de seguro oferecidos por organizações, como corporações, a seus funcionários. O valor do fundo responsável pelo pagamento desses benefícios de aposentadoria estaria sujeito à variação do valor de mercado dos investimentos associados. VITs não são oferecidos a indivíduos.

O seguro de vida é tributável se pago a um Trust?

Os rendimentos de um benefício por morte de seguro de vida são sempre entregues aos beneficiários isentos de imposto de renda. Isso também seria verdade de uma confiança. No entanto, os rendimentos do seguro de vida podem aumentar o valor de uma propriedade acima do limite para o imposto sobre herança. Se mantido em confiança, isso não ocorreria; no entanto, poderia aumentar o valor dos bens dos beneficiários.