Tryggingasjóður (ILIT)

Hvað er tryggingasjóður (ILIT)?

Vátryggingasjóður er óafturkallanlegt traust sem stofnað er með líftryggingarskírteini sem eign, sem gerir veitanda tryggingar kleift að undanþiggja eignir frá skattskyldu búi sínu.

Þegar líftryggingarskírteinið hefur verið sett í sjóðinn á hinn tryggði ekki lengur vátrygginguna sem verður í umsjón fjárvörsluaðila fyrir hönd vátryggingarþega þegar hinn tryggði deyr.

Hvernig tryggingasjóður (ILIT) virkar

Óafturkallanlegt líftryggingafélag (ILIT) er traust sem líftryggingaskírteini er sett í. Vegna þess að það er óafturkallanlegt er ekki hægt að afturkalla það, breyta eða breyta eftir á. Þetta þýðir að þegar styrkveitandi hefur stofnað líftryggingarskírteini í ILIT getur hann ekki breytt skilmálum stefnunnar eða endurheimt hana.

Í stað þess að nefna einstakan rétthafa til að fá dánarbætur af vátryggingarskírteini þegar hinn tryggði deyr, veita ILIT erfingja manns ýmsa lagalega og fjárhagslega kosti, svo sem hagstæðari skattameðferð, eignavernd og tryggingu fyrir því að peningarnir hafi fengið frá dánarbótum er einungis hægt að nýta á þann hátt sem er í samræmi við óskir hins látna.

ILITs eru einnig notuð til að lágmarka fasteignaskatt sem ríkari einstaklingar greiða. Þetta er gert með því að gera traust að eiganda vátryggingarinnar og veitanda að vátryggðum. Til að forðast tíðni eignarhalds getur traustveitandi þannig látið traustið sjálft sækja um vátrygginguna og vera eigandi frá upphafi.

Til þess að líftryggingin sé undanskilin persónulegu búi þarf ekki að hafa verið tilvik um eignarhald innan þriggja ára fyrir andlát vátryggðs, sem þýðir að vátrygging þarf að flytjast að minnsta kosti þremur árum fyrir andlát þeirra. Til að forðast þetta getur traustið sótt beint um sem lögaðili fyrir stefnuna.

Skref til að gera til að koma á fót ILIT

Skref sem eru tilvalin þegar komið er á fót ILIT:

1. ILIT er framkvæmt fyrir umsókn um vátryggingu og hvers kyns iðgjaldagreiðslu

2. Styrktaraðili millifærir fé eða gjafir til ILIT fyrir iðgjaldagreiðslur

3. Stjórnandi ILIT tilkynnir rétthafa um afturköllunarrétt Crummey í hvert sinn sem gjafir eru fluttar til ILIT.

4. Trúnaðarmaður ILIT sækir um stefnu um líf styrkveitanda sem eiganda og rétthafa vátryggingarskírteinis

Í Bandaríkjunum er rétt eignarhald á líftryggingum mikilvægt ef tryggingaágóðinn á að komast undan skattlagningu alríkiseigna. Ef vátryggðin er í eigu vátryggðs ber ágóðann fasteignaskatt. (Þetta gerir ráð fyrir að samanlagt verðmæti búsins ásamt líftryggingunni sé nógu stórt til að vera háð búsköttum.) Til að forðast eignarskattlagningu nefna sumir vátryggðir barn, maka eða annan rétthafa sem eiganda vátryggingarinnar.

Styrkþegar hafa ekki vald til að gera breytingar á ILIT en þeir kunna að hafa núverandi afturköllunarrétt eða vald samkvæmt Crummey valdinu.

Kostir ILIT

Ef þú ert hinn tryggði og átt líftrygginguna persónulega munu dánarbæturnar teljast hluti af verðmæti heildareignar þíns þegar þú deyrð. Þetta gæti hugsanlega útsett erfingja þína fyrir fasteignaskatti við andlát þitt. Þegar það er sett í ILIT verður traustið hins vegar eigandi stefnunnar. Ágóðinn af dánarbótunum er því ekki lengur innifalinn í brúttóbúi vátryggðs og myndi ekki stuðla að verðmæti búsins og lágmarka þannig mögulega skattaáhættu.

ILITs geta einnig verið byggð upp til að forðast gjafaskatta sem gerðar eru til rétthafa manns. (Frá og með 2022 er gjafaskattsmörkin $16.000 á ári á hvern viðtakanda.) Í þessu tilviki er hægt að túlka iðgjöld sem greidd eru til tryggingarinnar innan ILIT sem gjöf, en hægt er að komast hjá gjafaskattinum ef Crummey-bréf er samið þar sem kveðið er á um að gjöfin sé veitt sjóðnum.

Annar ávinningur af ILIT er að traustið getur sett reglur sem bótaþegar verða að fylgja þegar dánarbætur eru greiddar. Trúnaðarskjalið getur kveðið á um að aðeins ákveðna upphæð af peningum á ári sé tekin út, til dæmis, eða að ágóðann sé aðeins hægt að nota í ákveðna hluti eins og háskólanám, þar til styrkþeginn nær, segjum, 25 ára aldri. Slíkar leiðbeiningar geta einnig komið að gagni þegar um annað (eða þriðja) hjónaband er að ræða til að tryggja að aðeins börn vátryggðs (eða aðrir tilgreindir bótaþegar) eigi lagalega kröfu til sjóðanna.

Líftryggingar sem eru í ILIT, eins og aðrar eignir sem eru í óafturkallanlegum sjóðum, eru einnig varin fyrir kröfuhöfum og IRS.

Sérstök atriði

Það eru þó ákveðnir gallar við ILIT fyrirkomulag. Til dæmis getur það að stofna vátryggingasjóði ekki alltaf verið í ósamræmi við óskir vátryggðra eða hagsmuni bótaþega þeirra. Fyrir þá sem eru með tiltölulega lítil bú sem venjulega væru ekki háð fasteignaskatti í fyrsta lagi getur það verið dýrt og tímafrekt að búa til ILIT.

Ennfremur, á meðan ILIT ágóði er ekki skattlagður sem hluti af búi vátryggðs, gæti hann verið skattlagður sem hluti af búi bótaþega og þar af leiðandi skilið eftir hugsanlega meiri skattbyrði á afkomendur manns.

Annar galli er að þegar ILIT hefur verið komið á fót er ekki hægt að breyta því eða innkalla það síðar. Þetta þýðir að hugarfarsbreyting eða breyttar aðstæður myndu ekki leyfa styrkveitanda að gera neitt í málinu.

Ferlið sem felst í því að koma á fót og fjármagna ILIT á réttan hátt getur verið flókið, með ströngum laga- og verklagsreglum sem þarf að uppfylla. Það er mjög mælt með því að ráðfæra sig við vanan trúnaðarlögfræðing eða skattasérfræðing ásamt tryggingaraðila til að samræma ILIT.

Hápunktar

• Fyrir efnaða einstaklinga getur tryggingasjóður verndað gegn því að rétthafar þurfi að greiða fasteignaskatt - þó almennt greiði rétthafar engan fasteignaskatt.

• Hægt er að nota tryggingarsjóð sem hluta af stærra búi fyrir fjölskyldu þína.

• Tryggingasjóður getur boðið upp á nokkra stjórn á því hvernig eignir þínar frá vátryggingum eru notaðar eftir andlát þitt.

• Vegna þess að það er óafturkallanlegt, ætti ILITs að vera vel ígrunduð áður en þau eru búin til.

• Óafturkallanlegir líftryggingasjóðir, eða ILITs, eru stofnaðir með styrkveitanda sem vátryggðan og traust sem eiganda líftryggingaskírteinisins.

Algengar spurningar

Hvernig geturðu sagt upp óafturkallanlegu líftryggingafélagi?

Til að vinda ofan af, eða segja upp ILIT, þarf að uppfylla ströng skilyrði. Ein aðferð er að skipta út verðmæti líftryggingaskírteinisins innan sjóðsins fyrir samsvarandi upphæð af reiðufé. Líftryggingaskírteinin snýr þá aftur til einstakra eiganda og ILIT verður styrkveitandi traust í staðinn.- Önnur aðferð er einfaldlega að hætta að greiða iðgjöld til vátryggingarinnar, sem gerir það kleift að falla niður. Þetta er venjulega aðeins hagkvæmt ef ILIT er með líftímatryggingu sem hefur ekki uppsafnað peningaverðmæti. Ef vátryggður er eldri er hægt að selja vátrygginguna inni í ILIT með lífeyrisuppgjörsfyrirkomulagi. Í þessu tilviki verður lífeyriskaupandi nýr vátryggingareigandi og rétthafi. Í staðinn fær sjóðurinn eingreiðslu í reiðufé. Athugaðu að þetta gæti aðeins verið valkostur ef vátryggður er 60 ára eða eldri.- Að leita lögbanns til að slíta ILIT er erfiðari kostur, en hægt er að ná því ef hægt er að sanna að ILIT hafi verið stofnað undir false tilgerð. Í öðrum tilvikum getur fjárvörslusjóðurinn verið skriflegur og veitir fjárvörsluaðilum leyfi til að segja upp traustinu við sérstakar aðstæður. Þetta myndi oft einnig krefjast samþykkis bæði styrkveitanda og styrkþega.

Hvað er breytilegt tryggingafélag?

Breytilegt tryggingafélag (VIT) er fjárfestingarvara sem notuð er til að fjármagna lífeyri, lífeyri og tryggingabætur sem stofnanir, svo sem fyrirtæki, bjóða starfsmönnum sínum. Verðmæti sjóðsins sem ber ábyrgð á að greiða þessar eftirlaunabætur væri háð breytingum á markaðsvirði tengdra fjárfestinga. Einstaklingum er ekki boðið upp á VIT.

Er líftrygging skattskyld ef hún er greidd til trausts?

Ágóði af dánarbótum í líftryggingu er alltaf afhentur tekjuskattsfrjáls til bótaþega. Þetta ætti líka við um traust. Hins vegar getur líftryggingartekjur hækkað verðmæti bús yfir viðmiðunarmörkum búskatts. Ef haldið er í trausti myndi þetta ekki gerast; þó gæti það aukið verðmæti bús bótaþega.