Insurance Trust (ILIT)

Mikä on Insurance Trust (ILIT)?

Vakuutusrahasto on peruuttamaton säätiö,. jonka omaisuuseränä on henkivakuutus, jonka avulla vakuutuksen myöntäjä voi vapauttaa omaisuuden verotettavasta omaisuudestaan.

Kun henkivakuutus on asetettu säätiöön, vakuutettu ei enää omista vakuutusta, jota edunsaajien puolesta hoitaa edunsaajien puolesta vakuutetun kuoltua.

Miten Insurance Trust (ILIT) toimii

Peruuttamaton henkivakuutustrusti (ILIT) on säätiö, johon henkivakuutus on sijoitettu. Koska se on peruuttamaton, sitä ei voi peruuttaa, muuttaa tai muuttaa jälkikäteen. Tämä tarkoittaa, että kun myöntäjä on perustanut henkivakuutuksen ILIT:ssä, hän ei voi muuttaa vakuutuksen ehtoja tai vaatia sitä takaisin.

Vaihtoehtona yksittäisen edunsaajan nimeämiselle vakuutetun kuollessa vakuutetun kuolemantapausetuuksien saamiseen, ILIT:t tarjoavat perillisille useita oikeudellisia ja taloudellisia etuja, kuten edullisemman verokohtelun, omaisuuden suojan ja vakuutuksen siitä, että saadut rahat kuolemantapausavusta voidaan käyttää vain edunjättäjän toiveiden mukaisesti.

ILIT:iä käytetään myös varakkaiden henkilöiden kiinteistöveron minimoimiseen. Tämä tehdään tekemällä luottamus vakuutuksen omistajaksi ja myöntäjästä vakuutettu. Omistuksen syntymisen välttämiseksi säätiön myöntäjä voi siis saada trustin itse hakemaan vakuutuksen ja olla omistaja alusta alkaen.

Jotta henkivakuutus voidaan sulkea pois omasta omaisuudesta, vakuutetun kuolemaa edeltäneiden kolmen vuoden aikana ei ole täytynyt olla omistusta, eli vakuutus on siirrettävä vähintään kolme vuotta ennen kuolemaa. Tämän välttämiseksi säätiö voi hakea vakuutusta suoraan oikeushenkilönä.

Toimenpiteet ILITin perustamiseksi

Ihanteelliset vaiheet ILIT:n perustamisessa:

1. ILIT suoritetaan ennen vakuutushakemusta ja mahdollisia vakuutusmaksuja

2. Myöntäjä siirtää varoja tai lahjoja ILIT:lle palkkiomaksuja varten

3. ILIT:n toimitsijamies ilmoittaa edunsaajille Crummeyn peruutusoikeuksista aina, kun lahjat siirretään ILIT:lle.

4. ILIT:n toimitsijamies hakee vakuutusta myöntäjän elämään vakuutuksen omistajana ja edunsaajana

Yhdysvalloissa henkivakuutuksen oikea omistus on tärkeää, jos vakuutustuotot vältetään liittovaltion kiinteistöverosta. Jos vakuutuksenottaja omistaa vakuutuksen, tuotto on kiinteistöveron alaista. (Tämä oletetaan, että kuolinpesän ja henkivakuutuksen yhteisarvo on riittävän suuri kiinteistöveron alaisiksi.) Kiinteistöveron välttämiseksi jotkut vakuutetut nimeävät lapsen, puolison tai muun edunsaajan vakuutuksen omistajaksi.

Edunsaajilla ei ole valtuuksia tehdä muutoksia ILIT:ään, mutta heillä voi olla nykyisiä peruutusoikeuksia tai Crummeyn valtuuksien mukaisia valtuuksia.

ILIT:n edut

Jos olet vakuutettu ja omistat myös henkivakuutuksen henkilökohtaisesti, kuolemantapauskorvaus katsotaan osaksi kuolinpesäsi arvoa kuollessasi. Tämä voi mahdollisesti altistaa perillisi kiinteistöverolle kuolemasi jälkeen. ILIT:iin liitettynä luottamus kuitenkin tulee vakuutuksen omistajaksi. Kuolemantapauskorvauksesta saatu tuotto ei siis enää sisälly vakuutetun bruttopesään, eivätkä ne edistäisi kuolinpesän arvoa, mikä minimoi mahdollisen kiinteistöveron.

ILIT:t voidaan myös rakentaa siten, että vältytään edunsaajille maksettavilta lahjaveroilta . (Vuodesta 2022 alkaen lahjaveron kynnys on 16 000 dollaria vuodessa vastaanottajaa kohden.) Tässä tapauksessa ILIT:n sisällä vakuutusmaksut voidaan pitää lahjana, mutta lahjavero voidaan välttää, jos laaditaan Crummey -kirje . määrätään, että lahja annetaan säätiölle.

Toinen ILIT:n etu on, että säätiö voi vahvistaa säännöt, joita edunsaajien on noudatettava kuolemantapauskorvausta maksettaessa. Luottamusasiakirjassa voidaan määrätä, että esimerkiksi nostetaan vain tietty määrä rahaa vuodessa tai että tuotto voidaan käyttää vain tiettyihin asioihin, kuten korkeakoulukoulutukseen, kunnes edunsaaja täyttää esimerkiksi 25 vuotta. Tällaisista ohjeista voi olla hyötyä myös toisessa (tai kolmannessa) avioliitossa sen varmistamiseksi, että vain vakuutetun lapsilla (tai muilla ilmoitetuilla edunsaajilla) on oikeus saada varoja.

ILIT:ssä oleva henkivakuutus, kuten muutkin peruuttamattomissa rahastoissa olevat omaisuuserät, on myös suojattu velkojilta ja IRS:ltä.

Erityisiä huomioita

ILIT-järjestelyllä on kuitenkin tiettyjä haittoja. Esimerkiksi vakuutusrahaston perustaminen ei aina välttämättä ole ristiriidassa vakuutetun toiveiden tai edunsaajien edun kanssa. Niille, joilla on suhteellisen pieniä kiinteistöjä, jotka eivät normaalisti kuuluisi kiinteistöveron piiriin, ILIT:n luominen voi olla kallista ja aikaa vievää.

Lisäksi vaikka ILIT-tuloa ei veroteta osana vakuutetun kuolinpesää, niitä voitaisiin verottaa edunsaajien kuolinpesän osana, jolloin jälkeläisille jää mahdollisesti suurempi verotaakka.

Toinen haittapuoli on, että kun ILIT on perustettu, sitä ei voida muuttaa tai palauttaa myöhemmin. Tämä tarkoittaa, että mielenmuutos tai olosuhteiden muutos ei antaisi luvan antajalle tehdä asialle mitään.

ILIT:n asianmukaiseen perustamiseen ja rahoittamiseen liittyvä prosessi voi olla monimutkainen, ja siinä on noudatettava tiukkoja oikeudellisia ja menettelyllisiä ohjeita. On erittäin suositeltavaa neuvotella kokeneen säätiön asianajajan tai veroasiantuntijan sekä vakuutusasiamiehen kanssa ILIT:n koordinoimiseksi.

Kohokohdat

• Varakkaille henkilöille vakuutussäätiö voi suojata edunsaajien joutumasta maksamaan kiinteistöveroa – vaikka yleensä edunsaajat eivät maksa kiinteistöveroa.

• Vakuutusrahastoa voi käyttää osana suurempaa kiinteistösuunnitelmaa perheellesi.

• Vakuutussäätiö voi tarjota jonkin verran hallintaa siihen, miten vakuutuksista saatavia varojasi käytetään kuolemasi jälkeen.

• Koska se on peruuttamaton, ILIT:t tulee harkita hyvin ennen niiden luomista.

• Peruuttamattomat henkivakuutustrustit eli ILIT:t perustetaan siten, että vakuutuksenantaja on vakuutuksenantaja ja trusti henkivakuutuksen omistajana.

UKK

Kuinka voit lopettaa peruuttamattoman henkivakuutusrahaston?

ILIT:n purkaminen tai lopettaminen edellyttää tiukkojen kriteerien täyttymistä. - Yksi tapa on korvata henkivakuutuksen arvo trustin sisällä vastaavalla määrällä käteistä. Henkivakuutus palautuu sitten takaisin yksittäiselle omistajalle ja ILIT:stä tulee sen sijaan myöntäjä. - Toinen tapa on yksinkertaisesti lopettaa vakuutusmaksujen maksaminen, jolloin se raukeaa. Tämä on yleensä kustannustehokasta vain, jos ILIT:llä on määräaikainen henkivakuutus, jolla ei ole kertynyttä käteisarvoa.- Jos vakuutettu on vanhempi, vakuutus on mahdollista myydä ILIT:n sisällä elinikäisen selvitysjärjestelyn kautta. Tässä tapauksessa elämänratkaisun ostajasta tulee uusi vakuutuksen omistaja ja edunsaaja. Vastineeksi säätiö saa kertakorvauksen käteisellä. Huomaa, että tämä voi olla vaihtoehto vain, jos vakuutettu on 60-vuotias tai vanhempi. - ILIT:n päättämismääräyksen hakeminen on vaikeampi vaihtoehto, mutta se voidaan saavuttaa, jos voidaan osoittaa, että ILIT on luotu väärällä teeskentelyjä. Muissa tapauksissa luottamus voi olla kirjallinen, joka antaa edunvalvojalle luvan irtisanoa luottamus tietyissä olosuhteissa. Tämä vaatisi usein myös luvan myöntäjän ja edunsaajien suostumusta.

Mikä on muuttuva vakuutusrahasto?

Muuttuva vakuutusrahasto (VIT) on sijoitustuote, jolla rahoitetaan eläkkeitä, annuiteetteja ja vakuutusetuja, joita organisaatiot, kuten yritykset, tarjoavat työntekijöilleen. Näiden eläke-etuuksien maksamisesta vastaavan rahaston arvo olisi alttiina siihen liittyvien sijoitusten markkina-arvon muutoksille. VIT-kortteja ei tarjota yksityishenkilöille.

Onko henkivakuutus verollinen, jos se maksetaan säätiölle?

Henkivakuutuksen kuolemantapausetuuden tuotto toimitetaan edunsaajille aina verovapaasti. Tämä pätee myös luottamukseen. Henkivakuutustuotot voivat kuitenkin nostaa kuolinpesän arvoa kiinteistöveron kynnyksen yläpuolelle. Jos pidettäisiin luottamuksessa, tätä ei tapahtuisi; Se voi kuitenkin lisätä edunsaajien omaisuuden arvoa.