Fundusz Ubezpieczeniowy (ILIT)

Co to jest fundusz powierniczy (ILIT)?

Trust ubezpieczeniowy jest nieodwołalnym zaufaniem ustanowionym z polisą ubezpieczeniową na życie jako aktywem, pozwalającym dawcy polisy na zwolnienie aktywów z dala od ich majątku podlegającego opodatkowaniu.

Po umieszczeniu polisy na życie w funduszu powierniczym, ubezpieczony przestaje być właścicielem polisy, która będzie zarządzana przez powiernika w imieniu beneficjentów polisy po śmierci ubezpieczonego.

Jak działa fundusz ubezpieczeniowy (ILIT)

Nieodwołalne zaufanie ubezpieczeniowe na życie (ILIT) to trust, w którym ulokowana jest polisa ubezpieczeniowa na życie. Ponieważ jest nieodwołalny, nie można go unieważnić, zmienić ani zmienić po fakcie. Oznacza to, że po ustanowieniu polisy ubezpieczeniowej na życie w ILIT koncesjodawca nie może zmienić warunków polisy ani jej odzyskać .

Jako alternatywę dla wskazania indywidualnego beneficjenta, który otrzyma świadczenie z tytułu śmierci z polisy ubezpieczeniowej po śmierci ubezpieczonego, ILIT zapewniają szereg korzyści prawnych i finansowych spadkobiercom, takich jak korzystniejsze traktowanie podatkowe, ochrona aktywów i gwarancje, że otrzymane pieniądze świadczenie z tytułu śmierci może być wykorzystane wyłącznie w sposób zgodny z wolą zmarłego.

ILIT są również wykorzystywane do minimalizacji podatku od nieruchomości należnego osobom zamożniejszym. Odbywa się to poprzez uczynienie z zaufania właściciela polisy, a udzielającego – ubezpieczonego. Aby uniknąć występowania prawa własności, fundator powierniczy może w ten sposób zlecić, aby sam trust złożył wniosek o polisę ubezpieczeniową i być właścicielem od samego początku.

Aby polisa ubezpieczeniowa na życie mogła zostać wyłączona z majątku osobistego, w ciągu trzech lat przed śmiercią ubezpieczonego nie mogło zaistnieć prawo własności, co oznacza, że polisa musi zostać przeniesiona co najmniej trzy lata przed śmiercią ubezpieczonego. Aby tego uniknąć, zaufanie może być stosowane jako podmiot prawny bezpośrednio do polisy.

Kroki, które należy podjąć, aby ustanowić ILIT

Kroki, które są idealne przy zakładaniu ILIT:

1. ILIT jest wykonywany przed złożeniem wniosku o polisę i opłaceniem składki

2. Grantodawca przekazuje fundusze lub prezenty do ILIT w celu wypłaty składek

3. Powiernik ILIT powiadamia beneficjentów o prawach Crummey do wycofania się za każdym razem, gdy prezenty są przekazywane do ILIT.

4. Powiernik ILIT ubiega się o polisę na życie dawcy jako właściciela i beneficjenta polisy ubezpieczeniowej

W USA prawidłowa własność ubezpieczenia na życie jest ważna, jeśli wpływy z ubezpieczenia mają uniknąć federalnego opodatkowania nieruchomości. Jeżeli polisa jest własnością ubezpieczonego, wpływy będą podlegać opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. (Zakłada się, że łączna wartość majątku wraz z ubezpieczeniem na życie jest wystarczająco duża, aby podlegać podatkowi od majątku). Aby uniknąć opodatkowania majątku, niektórzy ubezpieczeni wymieniają dziecko, małżonka lub innego beneficjenta jako właściciela polisy.

Beneficjenci nie mają uprawnień do wprowadzania zmian w ILIT, ale mogą mieć aktualne prawa do wycofania się lub uprawnienia wynikające z uprawnień Crummey.

Korzyści z ILIT

Jeśli jesteś ubezpieczony i posiadasz ubezpieczenie na życie osobiście, świadczenie z tytułu śmierci zostanie uznane za część wartości całego majątku, gdy umrzesz. Może to potencjalnie narazić Twoich spadkobierców na podatek od nieruchomości po Twojej śmierci. Jednak po umieszczeniu w ILIT zaufanie staje się właścicielem polisy. W związku z tym dochody z zasiłku z tytułu śmierci nie są już wliczane do masy spadkowej ubezpieczonego i nie przyczyniają się do wartości masy spadkowej, minimalizując w ten sposób potencjalne narażenie na podatek od nieruchomości.

ILIT można również skonstruować tak, aby uniknąć podatków od darowizn nałożonych na beneficjentów. (Od 2022 r. próg podatku od darowizn wynosi 16 000 USD rocznie na odbiorcę.) W takim przypadku składki wpłacane na polisę w ramach ILIT można traktować jako prezent, ale można uniknąć podatku od darowizn, jeśli sporządzony zostanie list Crummey zastrzegając, że prezent jest składany na rzecz trustu.

Kolejną korzyścią ILIT jest to, że trust może ustanowić zasady, zgodnie z którymi beneficjenci muszą przestrzegać, gdy wypłacane jest świadczenie z tytułu śmierci. Dokument powierniczy może na przykład określać tylko określoną kwotę pieniędzy rocznie lub że dochody mogą być wykorzystane tylko na pewne rzeczy, takie jak kształcenie w college'u, dopóki beneficjent nie osiągnie, powiedzmy, 25 roku życia. Takie wytyczne mogą być również przydatne w przypadku drugiego (lub trzeciego) małżeństwa, aby zapewnić, że tylko dzieci ubezpieczonego (lub inni wskazani beneficjenci) mają roszczenie prawne do funduszy.

Ubezpieczenia na życie przechowywane w ILIT, podobnie jak inne aktywa przechowywane w nieodwołalnych funduszach powierniczych, są również chronione przed wierzycielami i IRS.

Uwagi specjalne

Istnieją jednak pewne wady układu ILIT. Na przykład utworzenie trustu ubezpieczeniowego nie zawsze może być niezgodne z życzeniami ubezpieczonego lub najlepiej pojętym interesem jego beneficjentów. Dla osób posiadających stosunkowo małe majątki, które normalnie nie podlegałyby opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości, utworzenie ILIT może być kosztowne i czasochłonne.

Co więcej, chociaż dochody z ILIT nie są opodatkowane jako część masy ubezpieczonego, mogą być opodatkowane jako część masy spadkowej beneficjentów, w konsekwencji pozostawiając potencjalnie większe obciążenie podatkowe dla zstępnych.

Inną wadą jest to, że po ustanowieniu ILIT nie można go zmienić ani odwołać w późniejszym terminie. Oznacza to, że zmiana serca lub zmiana okoliczności nie pozwoli dawcy nic z tym zrobić.

Proces związany z właściwym ustanowieniem i finansowaniem ILIT może być złożony, ze ścisłymi wytycznymi prawnymi i proceduralnymi, które muszą być spełnione. Zdecydowanie zaleca się skonsultowanie się z doświadczonym prawnikiem zaufania lub specjalistą podatkowym wraz z agentem ubezpieczeniowym w celu koordynowania ILIT.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• W przypadku osób zamożnych fundusz powierniczy może chronić przed koniecznością płacenia przez beneficjentów podatku od nieruchomości – chociaż generalnie beneficjenci nie płacą podatku od nieruchomości.

• Fundusz powierniczy może być wykorzystany jako część większego planu spadkowego dla Twojej rodziny.

• Trust ubezpieczeniowy może zapewnić pewną kontrolę nad sposobem wykorzystania aktywów z polis ubezpieczeniowych po Twojej śmierci.

• Ponieważ jest to nieodwołalne, ILIT-y powinny być dobrze przemyślane przed ich utworzeniem.

• Nieodwołalne trusty ubezpieczeń na życie (ILITs) są ustanawiane z kredytodawcą jako ubezpieczonym i trustem jako właścicielem polisy ubezpieczeniowej na życie.

FAQ

Jak można rozwiązać nieodwołalny fundusz powierniczy ubezpieczenia na życie?

Aby rozwiązać lub zakończyć ILIT, muszą być spełnione surowe kryteria. Jedną z metod jest zastąpienie wartości polisy ubezpieczeniowej na życie w ramach trustu równoważną kwotą gotówki. Następnie polisa na życie wraca do indywidualnego właściciela, a ILIT staje się funduszem powierniczym. Drugą metodą jest po prostu zaprzestanie płacenia składek na polisę, co pozwoli na jej wygaśnięcie. Zwykle jest to opłacalne tylko wtedy, gdy ILIT posiada terminową polisę na życie, która nie ma żadnej skumulowanej wartości pieniężnej. - Jeśli ubezpieczony jest starszy, można sprzedać polisę w ramach ILIT za pośrednictwem umowy na życie. W takim przypadku nabywca ugody na życie staje się nowym właścicielem i beneficjentem polisy. W zamian trust otrzymuje ryczałtową wypłatę gotówki. Należy pamiętać, że może to być opcja tylko wtedy, gdy ubezpieczony ma 60 lat lub więcej.- Poszukiwanie nakazu prawnego zakończenia ILIT jest trudniejszą opcją, ale można to osiągnąć, jeśli można udowodnić, że ILIT został utworzony na podstawie fałszywego pozory. W innych przypadkach trust może mieć formę pisemną zezwalającą powiernikowi na rozwiązanie trustu w określonych okolicznościach. Często wymagałoby to również zgody zarówno udzielającego, jak i beneficjentów.

Co to jest fundusz powierniczy o zmiennym ubezpieczeniu?

Zmienny fundusz powierniczy (VIT) to produkt inwestycyjny służący do finansowania emerytur, rent i świadczeń ubezpieczeniowych oferowanych przez organizacje, takie jak korporacje, swoim pracownikom. Wartość funduszu odpowiedzialnego za wypłatę tych świadczeń emerytalnych podlegałaby zmianom wartości rynkowej związanych z nimi inwestycji. VIT nie są oferowane osobom fizycznym.

Czy ubezpieczenie na życie podlega opodatkowaniu, jeśli jest wypłacane funduszowi powierniczemu?

Wpływy ze świadczenia z tytułu śmierci z ubezpieczenia na życie są zawsze dostarczane beneficjentom bez podatku dochodowego. Odnosiłoby się to również do trustu. Jednak wpływy z ubezpieczenia na życie mogą zwiększyć wartość majątku powyżej progu podatku od nieruchomości. Jeśli trzymane w zaufaniu, to nie nastąpi; może jednak zwiększyć wartość majątku beneficjentów.