Skipulagt fjárfestingarfélag (RIC)

Hvað er skipulegt fjárfestingarfélag (RIC)

Skipulegt fjárfestingarfélag (RIC) getur verið einhver af mörgum fjárfestingareiningum. Til dæmis getur það verið í formi verðbréfasjóðs eða kauphallarsjóðs (ETF), fasteignafjárfestingarsjóðs (REIT) eða hlutdeildarsjóðs ( UIT ). Hvaða form sem RIC gerir ráð fyrir, verður uppbyggingin að teljast gjaldgeng af ríkisskattstjóra (IRS) til að fara í gegnum skatta vegna söluhagnaðar, arðs eða vaxta sem aflað er til einstakra fjárfesta.

Skipulegt fjárfestingarfélag er hæft til að yfirfæra tekjur samkvæmt reglugerð M IRS,. með sérstökum reglum um að uppfylla skilyrði sem RIC sem er afmarkað í bandarískum kóða, titli 26, köflum 851 til 855, 860 og 4982.

Grunnatriði eftirlitsskylds fjárfestingafélags (RIC).

Tilgangurinn með því að nýta gegnumstreymistekjur eða gegnumstreymistekjur er að forðast tvísköttunaratburðarás eins og raunin væri ef bæði fjárfestingarfélagið og fjárfestar þess greiddu skatt af tekjum og hagnaði fyrirtækisins. Hugtakið gegnumstreymistekjur er einnig nefnt leiðslukenningin,. þar sem fjárfestingarfélagið virkar sem leið til að miðla söluhagnaði, arði og vöxtum til einstakra hluthafa.

Skipulögð fjárfestingarfyrirtæki greiða ekki skatta af tekjum sínum.

Án skipulegs fjárfestingarfélagsstyrks þyrftu bæði fjárfestingarfélagið og fjárfestar þess að greiða skatta af söluhagnaði eða hagnaði félagsins. Með millitekjum er félaginu ekki skylt að greiða fyrirtækjaskatta af hagnaði sem rennur til hluthafa. Eini tekjuskatturinn sem lagður er á er á einstaka hluthafa.

Kröfur til að uppfylla skilyrði sem RIC

Til að teljast eftirlitsskyld fjárfestingarfélag þarf fyrirtækið að uppfylla ákveðin mörk.

1. Vera til sem hlutafélag, eða annar aðili, sem myndi venjulega láta meta skatta sem hlutafélag.

2. Vertu skráður sem fjárfestingarfélag hjá Securities and Exchange Commission (SEC).

3. Kjósið að líta á það sem RIC samkvæmt lögum um fjárfestingarfélög frá 1940 svo framarlega sem tekjulind þess og dreifing eigna uppfyllir tilgreindar kröfur.

Að auki verður RIC að fá að lágmarki 90% af tekjum sínum af söluhagnaði, vöxtum eða arði af fjárfestingum. Ennfremur verður RIC að dreifa að lágmarki 90% af hreinum fjárfestingartekjum sínum í formi vaxta, arðs eða söluhagnaðar til hluthafa sinna. Ef RIC úthlutar ekki þessum hluta tekna gæti það verið háð vöruskatti af IRS.

Að lokum, til að teljast eftirlitsbundið fjárfestingarfélag, verða að minnsta kosti 50% af heildareignum félagsins að vera í formi reiðufjár, ígildi reiðufjár eða verðbréfa. Ekki má fjárfesta meira en 25% af heildareignum félagsins í verðbréfum eins útgefanda nema fjárfestingar séu ríkisverðbréf eða verðbréf annarra RIC-fyrirtækja.

Raunverulegt dæmi

Obama forseti undirritaði lög um nútímavæðingu fjárfestingafélaga frá 2010 í desember. 22, 2010. Það gerði breytingar á reglum um skattalega meðferð eftirlitsskyldra fjárfestingafélaga (RIC), þar á meðal opnum verðbréfasjóðum, lokuðum sjóðum og flestum kauphallarsjóðum. Síðasta uppfærsla á reglum sem gilda um RIC voru skattaumbætur frá 1986.

Aðalástæðan fyrir 2010 RIC nútímavæðingarlögunum var vegna mikilla breytinga í verðbréfasjóðaiðnaðinum á 25 árum milli 1986 og 2010. Ennfremur urðu margar skattareglur sem gilda um RICs úreltar, ollu stjórnsýslubyrði eða ollu óvissu.

##Hápunktar

• Skipulegt fjárfestingarfélag getur verið hvers kyns fjárfestingareiningar, þar með talið verðbréfasjóðir, ETFs og REITS.

• Til að vera hæfur verða að minnsta kosti 50% af heildareignum fyrirtækis að vera í formi reiðufjár, ígildi reiðufjár eða verðbréfa.

• Obama forseti skrifaði undir lög um nútímavæðingu fjárfestingafélaga frá 2010 í desember. 22, 2010.

• RIC verður að fá að lágmarki 90% af tekjum sínum af söluhagnaði, vöxtum eða arði af fjárfestingum.