Endurskoðunarslóð

Hvað er endurskoðunarslóð?

Endurskoðunarslóð er skref-fyrir-skref skrá þar sem hægt er að rekja bókhald, viðskiptaupplýsingar eða önnur fjárhagsgögn til uppruna þeirra. Endurskoðunarslóðir eru notaðar til að sannreyna og rekja margar tegundir viðskipta, þar á meðal bókhaldsviðskipti og viðskipti með miðlarareikninga.

Endurskoðunarslóð er oftast notuð þegar sannreyna þarf nákvæmni hlutar, eins og það gæti verið ef um endurskoðun er að ræða. Endurskoðunarslóðir geta verið gagnleg verkfæri þegar ákvarðað er réttmæti bókhaldsfærslu, uppsprettu fjármuna eða viðskipta.

Skilningur á endurskoðunarslóð

Hægt er að nota endurskoðunarslóðir í bókhaldi þegar endurskoðandi eða skoðunarmaður þarf að sannreyna tölur eins og tekjur, hreinar tekjur eða tekjur á hlut (EPS). Farið er yfir færslur sem taka þátt í að reikna út tekjur, hreinan hagnað eða hagnað á hlut fyrirtækis og útreikningar gætu verið endurgerðir ef tölur voru rangt flokkaðar.

Kostnaður við seldar vörur (COGS),. til dæmis, er kostnaðarliður sem dreginn er frá brúttótekjum sem er notaður við útreikning á hreinum tekjum. COGS talan yrði tvíkönnuð með því að sannreyna færslur og gagnaheimildir sem fóru í útreikning á kostnaði við seldar vörur. Allir þættir lokatalnanna eru athugaðir meðfram endurskoðunarslóðinni til að sannreyna endanlega tölu.

Öll opinber fyrirtæki gangast undir endurskoðun sem hluti af skýrsluskyldu sinni.

Tegundir endurskoðunarferla

Endurskoðunarslóðir, eða öllu heldur ferlið við að fylgja endurskoðunarslóð, er að finna á mörgum mismunandi sviðum fjármála. Við kaup á húsnæði, til dæmis, getur húsnæðislánveitandi notað endurskoðunarferil til að ákvarða uppruna fjármuna fyrir útborgun. Þeir gætu beðið um að sjá bankayfirlit sem sýnir innborgun fjármuna á reikninginn og beðið um frekari sannprófun varðandi uppruna innborgunarinnar.

Verðbréfa- og kauphallarnefndin (SEC) og NYSE munu nota endurskoðunarslóðir fyrir skýra enduruppbyggingu viðskipta þegar spurningar eru um réttmæti eða nákvæmni viðskiptagagna. Þetta er gert til að tryggja að viðskipti sem eiga sér stað í helstu kauphöllum séu í samræmi við gildandi reglur.

Auðvitað er einnig hægt að nota endurskoðunarslóðir til að fylgjast með óviðeigandi markaðsvirkni. Ef talið er, til dæmis, að tiltekin aðili sé að versla mikið magn af litlum hlutabréfum í þeim tilgangi að hagræða hlutabréfaverðinu, getur eftirlitsaðili notað endurskoðunarslóð til að hjálpa til við að bera kennsl á sökudólginn.

Eftirlitsaðili mun síðan skjalfesta og greina öll hús og miðlari sem taka þátt í sérstökum viðskiptum fyrir brotlegt öryggi til að ákvarða hvers konar starfsemi er óeðlileg og hver gæti verið stjórnandinn. Það fer eftir því hversu flókið viðskiptakerfið er notað, endurgerð viðskiptasögunnar gæti krafist réttarbókhalds auk endurskoðunarferilsgagna.

Kostir og gallar endurskoðunarferla

Endurskoðunarslóðir eru mikilvægt tæki sem endurskoðendur nota til að láta fyrirtæki bera ábyrgð á gjörðum sínum. Án endurskoðunarferla til að staðfesta fjárhagsupplýsingar væri engin ástæða til að trúa á lögmæti fjárhagsskýrslna fyrirtækis. Á þennan hátt vernda endurskoðunarslóðir ekki aðeins neytendur gegn sviksamlegum skýrslum, þær hjálpa einnig til við að koma á stöðugleika í heildarhagkerfinu.

Endurskoðunarslóðir neyða einnig aðila til að viðhalda ítarlegu og uppfærðu endurskoðunarskrá og slóðkerfi, sem dregur enn frekar úr svikum og öðrum tegundum fjármálaglæpa. Í atvinnugreinum eins og heilbrigðisþjónustu hjálpar nákvæm hald á endurskoðunarskrám að tryggja að viðkvæmar upplýsingar, svo sem HIPAA-verndaðar gögn, sé aðeins hægt að nálgast fyrir viðeigandi aðila.

Þó að endurskoðunarslóðir gefi fjárhagslegar upplýsingar sem eru algjörlega nauðsynlegar fyrir hnökralaust flæði viðskipta, þá eru áskoranir við að viðhalda og innleiða framkvæmdina.

Stærsta vandamálið sem fyrirtæki standa frammi fyrir er tíminn og peningarnir sem það tekur að viðhalda nægilega samræmdri endurskoðunarskrá, sérstaklega þegar endurskoðunarskráin er sjálfvirk. Einnig getur verið erfitt að sigla og geyma annála þar sem þeir stækka að stærð. Ennfremur getur aðgangur verið of breiður, sem getur haft áhrif á heilleika gagnanna.

Að lokum, eins og í tilfelli banka sem vilja samþykkja lán til félagsmanna sinna, eru stundum kröfur um endurskoðunarleiðir óþarflega stífar. Ef til dæmis neytandi tekst ekki að halda viðeigandi fjárhagsskýrslur gæti honum verið hafnað á ósanngjarnan hátt vegna lána sem hann hefði annars verið samþykktur fyrir.

TTT

Dæmi um endurskoðunarslóð

Order Audit Trail System (OATS) er sjálfvirkt viðskiptafærslukerfi komið á fót af Fjármálaeftirlitsstofnuninni ( FINRA ) sem er notað til að skrá upplýsingar sem tengjast pöntunum, tilboðum og öðrum viðskiptatengdum gögnum frá öllum hlutabréfum sem verslað er með á landsmarkaði. Kerfi (NMS). Þetta kerfi einfaldar framvindu pöntunar frá fyrstu móttöku hennar til framkvæmdar eða afturköllunar að lokum, til að auðvelda rakningu eða endurskoðun.

Einn af tilgangi OATS er að fylgjast með grunsamlegri hegðun og útvega endurskoðunarslóð fyrir rannsakendur. Vegna gagna sem eru skráð er auðveldara að finna alla sem taka þátt í grunsamlegri starfsemi.

Mikilvægt tilfelli kom upp 6. maí 2010, þegar dagkaupmaður „svindlaði“ S&P 500 E-mini markaðinn. Hann notaði sjálfvirkt forrit sem kom af stað domino-áhrifum sölupantana sem leiddi til hruns þennan dag. Maðurinn sem er ábyrgur, íbúi í London, var handtekinn og handtekinn árið 2015. Árið 2016 játaði hann svik og svik.

Þó að fjöldi aðila hafi tekið þátt í að leggja fram vitnisburð og sönnunargögn, og þetta mál snerist um framtíð,. ekki hlutabréf, sýnir það mikilvægi endurskoðunarferla pantana og fjárhagslegt eftirlit. Eftirlitsaðilar gátu séð að Navinder Singh Sarao, maðurinn sem var ábyrgur, sendi út hundruð risastórra pantana án þess að ætla að fylla þær, heldur í þeim eina tilgangi að hagræða markaðnum í þá átt sem hann valdi.

Annað frægt dæmi um svik sem hafa uppgötvast við endurskoðunarvenjur á undanförnum árum var tilfelli Enron. Seint á tíunda áratugnum var Enron hrósað fyrir nýsköpun sína og var ein af elskunum á Wall Street. Hins vegar var fyrirtækið með umtalsverða útsetningu fyrir nokkrum af þeim geirum sem urðu verst úti í dotcom-bóluhruni árið 2000. Í stað þess að éta tap sitt og halda áfram heiðarlega, faldi fyrirtækið tap sitt fyrir fjárfestum og blásið upp hagnað í öðrum geirum til að friða hluthafa.

Fyrirtækið sem hefur það hlutverk að endurskoða fyrirtækið, Arthur Andersen,. sem nú er látinn, skrifaði undir skýrslur Enron þrátt fyrir að þeir vissu að skjölin væru svik. Að lokum var tapið of mikið til að fela það og Enron neyddist til að fara í gjaldþrot.

Jafnvel þó forstjóri Arthur Andersen hafi skipað endurskoðendum að eyða öllum Enron skjölum sem leiddu í ljós svik, kom sannleikurinn að lokum í ljós og starfsmenn hjá bæði Enron og Arthur Andersen voru ákærðir fyrir glæpi.

Enron málið sýnir ein sannfærandi rökin fyrir þörfinni á nákvæmum og ítarlegum endurskoðunarskrám.

Til að bregðast við Enron-hneykslið undirritaði George W. Bush forseti Sarbanes-Oxley lögin. Lögin hertu á afleiðingum þess að eyðileggja, breyta eða búa til reikningsskil og reyna að svíkja hluthafa.

Algengar spurningar um endurskoðun

Hvað eru endurskoðunarstaðlar í Bandaríkjunum?

Fyrirtæki í Bandaríkjunum þurfa að hlíta almennt viðurkenndum reikningsskilareglum (GAAP).

Hvað er innri endurskoðun?

Innri endurskoðun metur innra eftirlit fyrirtækis, þar með talið stjórnarhætti þess og bókhaldsferla. Þetta veitir skýrslustjórnun nauðsynleg tæki til að ná fram hagkvæmni í rekstri með því að greina vandamál og leiðrétta bilanir áður en þau uppgötvast í ytri endurskoðun.

Hvað er mikilvægi í endurskoðun?

Samkvæmt US GAAP er mikilvægi lýst á þennan hátt: „Fráfall eða rangfærsla á lið í fjárhagsskýrslu er mikilvæg ef, í ljósi aðstæðna í kring, er stærð liðarins slík að líklegt er að dómurinn sanngjarns einstaklings sem treystir á skýrsluna hefði verið breytt eða undir áhrifum frá því að hluturinn var settur inn eða leiðréttur."

Hvernig mun ég vita hvort IRS er að endurskoða mig?

Ef þú ert í endurskoðun hjá IRS færðu tilkynningu í pósti. IRS tilkynnir ekki einstaklingum í gegnum síma. Fyrir frekari upplýsingar, skoðaðu vefsíðu IRS um endurskoðun.

Hvað ætti endurskoðunarslóð aðalbókar að innihalda?

Úttektarslóð aðalbókar ætti að skrá öll viðskipti fyrirtækis og öll skjöl - hvort sem er pappír eða rafræn - sem tengjast þessum viðskiptum. Þetta gæti falið í sér reikninga, innkaupapantanir og kostnaðarskýrslur, svo og allar aðrar upplýsingar sem geta staðfest uppruna og innihald færslunnar.

Hvaða skjöl eru innifalin í launaúttektarleið?

Endurskoðunarferill launaskrá ætti að innihalda allar auðkenningarupplýsingar starfsmanna, kostnaðarskýrslur, skattaskjöl og hvers kyns skjöl sem tengjast breytingum á launum þeirra sem og bónusum eða viðbótarbótum.

##Hápunktar

• Panta endurskoðunarslóðir veita sönnunargögn og upplýsingar fyrir eftirlitsaðila ef grunur leikur á svikum eða ólöglegri fjármálastarfsemi.

• Notkun endurskoðunarferla hjálpar til við að koma á stöðugleika í heildarhagkerfinu með því að staðfesta upplýsingar sem fyrirtæki gefa út til almennings.

• Endurskoðunarslóð er raðbundin skrá sem sýnir sögu og atburði sem tengjast tiltekinni færslu eða höfuðbókarfærslu.

• Að viðhalda endurskoðunarslóð er oft eftirlitsskylda á mörgum fjármálasviðum, auk bestu starfsvenja í bókhaldi.

• Eftirlitsstofnanir eins og SEC og NYSE munu nota endurskoðunarslóðir fyrir skýra enduruppbyggingu viðskipta þegar spurningar eru um réttmæti eða nákvæmni viðskiptagagna.