Innra eftirlit
Hvað er innra eftirlit?
Innra eftirlit er fyrirkomulag, reglur og verklagsreglur sem fyrirtæki innleiðir til að tryggja heiðarleika fjárhags- og bókhaldsupplýsinga, stuðla að ábyrgð og koma í veg fyrir svik.
Auk þess að fara að lögum og reglum og koma í veg fyrir að starfsmenn steli eignum eða fremji svik, getur innra eftirlit hjálpað til við að bæta rekstrarhagkvæmni með því að bæta nákvæmni og tímanleika reikningsskila.
Skilningur á innra eftirliti
Innra eftirlit hefur orðið að lykilhlutverki í viðskiptum allra bandarískra fyrirtækja síðan bókhaldshneykslið hófst í byrjun 2000. Í kjölfar þeirra voru Sarbanes-Oxley lögin frá 2002 sett til að vernda fjárfesta gegn sviksamlegri bókhaldsstarfsemi og bæta nákvæmni og áreiðanleika upplýsingagjafar fyrirtækja. Þetta hefur haft mikil áhrif á stjórnarhætti fyrirtækja, með því að gera stjórnendur ábyrga fyrir reikningsskilum og búa til endurskoðunarferil. Stjórnendur sem fundnir eru sekir um að hafa ekki komið á og stjórna innra eftirliti á réttan hátt eiga yfir höfði sér alvarlegar refsingar.
Álit endurskoðanda sem fylgir ársreikningi byggir á endurskoðun á verklagsreglum og gögnum sem notuð eru við gerð þeirra. Sem hluti af endurskoðun munu ytri endurskoðendur prófa bókhaldsferla og innra eftirlit fyrirtækis og gefa álit á virkni þeirra.
Innri endurskoðun metur innra eftirlit fyrirtækis, þar með talið stjórnarhætti þess og bókhaldsferla. Þeir tryggja að farið sé að lögum og reglum og nákvæmri og tímanlegri fjárhagsskýrslu og gagnasöfnun, auk þess að hjálpa til við að viðhalda skilvirkni í rekstri með því að greina vandamál og leiðrétta bilanir áður en þau uppgötvast í ytri endurskoðun. Innri endurskoðun gegnir mikilvægu hlutverki í rekstri og stjórnarháttum fyrirtækja, nú þegar Sarbanes-Oxley lögin frá 2002 hafa gert stjórnendur lagalega ábyrga fyrir nákvæmni reikningsskila þess.
Engin tvö innra eftirlitskerfi eru eins, en margar kjarnaheimspeki varðandi fjárhagslega heiðarleika og reikningsskil eru orðnar staðlaðar stjórnunarhættir. Þó að innra eftirlit geti verið dýrt getur innra eftirlit með réttum hætti hjálpað til við að hagræða í rekstri og auka skilvirkni í rekstri, auk þess að koma í veg fyrir svik.
Burtséð frá þeim stefnum og verklagsreglum sem stofnun hefur sett, er aðeins hægt að veita sanngjarna tryggingu fyrir því að innra eftirlit sé skilvirkt og fjárhagsupplýsingar séu réttar. Skilvirkni innra eftirlits takmarkast af mati manna. Fyrirtæki mun oft gefa háttsettu starfsfólki möguleika á að hnekkja innra eftirliti vegna rekstrarhagkvæmni og hægt er að sniðganga innra eftirlit með samráði.
Bandaríska þingið samþykkti Sarbanes-Oxley lögin frá 2002 til að vernda fjárfesta fyrir möguleikanum á sviksamlegri bókhaldsstarfsemi fyrirtækja, sem kvað á um strangar umbætur til að bæta fjárhagslega upplýsingagjöf fyrirtækja og koma í veg fyrir bókhaldssvik.
Fyrirbyggjandi vs. Leynilögreglur
Innra eftirlit samanstendur venjulega af eftirlitsaðgerðum eins og heimild, skjölum, afstemmingum, öryggi og aðskilnaði starfa. Og þeim er í stórum dráttum skipt í forvarnar- og rannsóknarstarfsemi.
Fyrirbyggjandi eftirlitsaðgerðir miða að því að koma í veg fyrir að villur eða svik eigi sér stað í fyrsta lagi og fela í sér ítarlegar skjölunar- og heimildaraðferðir. Aðskilnaður starfa, sem er lykilatriði í þessu ferli, tryggir að enginn einstaklingur sé í aðstöðu til að heimila, skrá og vera í vörslu fjármálaviðskipta og þeirrar eignar sem af því leiðir. Heimild reikninga og sannprófun kostnaðar er innra eftirlit. Að auki felur fyrirbyggjandi innra eftirlit í sér að takmarka líkamlegan aðgang að búnaði, birgðum, reiðufé og öðrum eignum.
Leynilögreglustýringar eru varaaðferðir sem eru hannaðar til að ná hlutum eða atburðum sem hafa misst af fyrstu varnarlínunni. Hér er mikilvægasta aðgerðin afstemming, notuð til að bera saman gagnasöfn og gripið er til úrbóta á efnislegum mun. Annað eftirlit með leynilögreglum felur í sér ytri endurskoðun frá endurskoðunarfyrirtækjum og innri endurskoðun eigna eins og birgðahald.
Endurskoðunartækni og eftirlitsaðferðir frá Englandi fluttust til Bandaríkjanna í iðnbyltingunni. Á 20. öld voru skýrsluhaldshættir endurskoðenda og prófunaraðferðir staðlaðar.
Hápunktar
Innra eftirlit eru aðferðir, reglur og verklagsreglur sem fyrirtæki innleiðir til að tryggja heiðarleika fjárhags- og bókhaldsupplýsinga, stuðla að ábyrgð og koma í veg fyrir svik.
Auk þess að fara að lögum og reglum og koma í veg fyrir að starfsmenn steli eignum eða fremji svik, getur innra eftirlit hjálpað til við að bæta rekstrarhagkvæmni með því að bæta nákvæmni og tímanleika reikningsskila.
Innri endurskoðun gegnir mikilvægu hlutverki í innra eftirliti og stjórnarháttum fyrirtækja, nú þegar Sarbanes-Oxley lögin frá 2002 hafa gert stjórnendur lagalega ábyrga fyrir nákvæmni reikningsskila þess.
Algengar spurningar
Hvað er innra eftirlit einkaspæjara?
Innra eftirlit lögreglumanna reynir að finna vandamál innan ferla fyrirtækis þegar þau hafa átt sér stað. Þeir geta verið ráðnir í samræmi við mörg mismunandi markmið, svo sem gæðaeftirlit, forvarnir gegn svikum og samræmi við lög. Hér er mikilvægasta aðgerðin afstemming, notuð til að bera saman gagnasöfn og gripið er til úrbóta ef efnislegur munur er. Annað eftirlit með leynilögreglum felur í sér ytri endurskoðun frá endurskoðunarfyrirtækjum og innri endurskoðun eigna eins og birgðahald.
Hvers vegna er innra eftirlit mikilvægt?
Innra eftirlit er fyrirkomulag, reglur og verklagsreglur sem fyrirtæki innleiðir til að tryggja heiðarleika fjárhags- og bókhaldsupplýsinga, stuðla að ábyrgð og koma í veg fyrir svik. Auk þess að fara að lögum og reglum og koma í veg fyrir að starfsmenn steli eignum eða fremji svik, getur innra eftirlit hjálpað til við að bæta rekstrarhagkvæmni með því að bæta nákvæmni og tímanleika fjárhagsskýrslugerðar. byrjun 2000, leitast við að vernda fjárfesta gegn sviksamlegri bókhaldsstarfsemi og bæta nákvæmni og áreiðanleika upplýsingagjafar fyrirtækja.
Hvað eru nokkur fyrirbyggjandi innra eftirlit?
Aðskilnaður starfa, lykilatriði í ferli fyrirbyggjandi innra eftirlits, tryggir að enginn einstaklingur sé í aðstöðu til að heimila, skrá og vera í vörslu fjármálaviðskipta og þeirrar eignar sem af því leiðir. Heimild reikninga, sannprófun á útgjöldum, takmörkun á líkamlegum aðgangi að búnaði, birgðum, reiðufé og öðrum eignum eru dæmi um fyrirbyggjandi innra eftirlit.
Hverjar eru tvær tegundir innra eftirlits?
Innra eftirlit skiptist í stórum dráttum í forvarnar- og rannsóknarstarfsemi. Fyrirbyggjandi eftirlitsaðgerðir miða að því að koma í veg fyrir að villur eða svik eigi sér stað í fyrsta lagi og fela í sér ítarlegar skjölunar- og heimildaraðferðir. Leynilögreglustýringar eru varaaðferðir sem eru hannaðar til að ná hlutum eða atburðum sem hafa misst af fyrstu varnarlínunni.
