Sarbanes-Oxley (SOX) lög frá 2002
Hvað eru Sarbanes-Oxley (SOX) lögin frá 2002?
Sarbanes-Oxley lögin frá 2002 eru lög sem bandaríska þingið samþykkti 30. júlí sama ár til að vernda fjárfesta gegn sviksamlegum reikningsskilum fyrirtækja. Einnig þekktur sem SOX-lögin frá 2002, þau lögboðuðu strangar umbætur á gildandi verðbréfareglum og lögðu strangar nýjar viðurlög á lögbrjóta.
Sarbanes-Oxley lögin frá 2002 komu til að bregðast við fjármálahneykslismálum snemma á 20. áratugnum sem snerta fyrirtæki sem eru skráð á hlutabréfamarkaði eins og Enron Corporation, Tyco International plc og WorldCom. Hinn áberandi fjárfestir í svikum hristi upp traust á áreiðanleika reikningsskila fyrirtækja og varð til þess að margir kröfðust endurskoðunar á áratuga gömlum eftirlitsstöðlum.
Gerðin tók nafn sitt af tveimur styrktaraðilum sínum - Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) og Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).
Skilningur á Sarbanes-Oxley (SOX) lögunum
Reglurnar og framfylgdarstefnurnar sem lýst er í Sarbanes-Oxley lögum frá 2002 breyttu eða bættu við gildandi lögum sem fjalla um öryggisreglur, þar á meðal lögum um verðbréfaviðskipti frá 1934 og öðrum lögum sem framfylgt er af Securities and Exchange Commission (SEC). Nýju lögin kveða á um umbætur og viðbætur á fjórum meginsviðum:
1.Ábyrgð fyrirtækja
Aukin refsing
Bókhaldsreglugerð
1.Nýjar varnir
Helstu ákvæði Sarbanes-Oxley (SOX) laga frá 2002
Sarbanes-Oxley lögin frá 2002 eru flókin og löng löggjöf. Almennt er vísað til þriggja lykilákvæða þess með kaflanúmerum: kafla 302, kafla 404 og kafla 802 .
Vegna Sarbanes-Oxley laga frá 2002 geta yfirmenn fyrirtækja sem vitandi vits staðfesta rangar reikningsskil farið í fangelsi.
Kafla 302 í SOX-lögum frá 2002 felur í sér að æðstu yfirmenn fyrirtækja staðfesti persónulega skriflega að reikningsskil félagsins séu í samræmi við upplýsingaskyldu SEC og „sanngjarnt til staðar í öllum meginatriðum fjárhagsstöðu og rekstrarniðurstöður útgefanda“ við gerð fjárhagsskýrslu. Yfirmenn sem skrifa undir reikningsskil sem þeir vita að eru ónákvæmir eiga yfir höfði sér refsiviðurlög, þar með talið fangelsisvist.
Kafli 404 í SOX-lögum frá 2002 krefst þess að stjórnendur og endurskoðendur komi á innra eftirliti og skýrslugerðaraðferðum til að tryggja fullnægjandi eftirlit. Sumir gagnrýnendur laganna hafa kvartað yfir því að kröfurnar í kafla 404 geti haft neikvæð áhrif á fyrirtæki sem eru í hlutabréfaviðskiptum vegna þess að það er oft dýrt að koma á og viðhalda nauðsynlegu innra eftirliti.
Kafli 802 í SOX lögum frá 2002 inniheldur þrjár reglur sem hafa áhrif á skjalahald. Sá fyrsti fjallar um eyðingu og fölsun gagna. Annað skilgreinir nákvæmlega varðveislutímann til að geyma skrár. Í þriðja reglan er gerð grein fyrir þeim tilteknu viðskiptagögnum sem fyrirtæki þurfa að geyma, þar á meðal fjarskipti.
Fyrir utan fjárhagslega hlið fyrirtækisins, svo sem úttektir, nákvæmni og eftirlit, lýsa SOX lögin frá 2002 einnig kröfur um upplýsingatæknideildir (IT) varðandi rafrænar skrár. Lögin tilgreina ekki viðskiptahætti í þessu sambandi heldur skilgreinir hvaða fyrirtækjaskrár þarf að geyma á skrá og hversu lengi. Staðlarnir sem lýst er í SOX lögum frá 2002 tilgreina ekki hvernig fyrirtæki ætti að geyma skrár sínar, bara að það er upplýsingatæknideild fyrirtækisins að geyma þær.
##Hápunktar
Lögin skapaði strangar nýjar reglur fyrir endurskoðendur, endurskoðendur og yfirmenn fyrirtækja og settu strangari kröfur um skráningu.
Lögin bættu einnig við nýjum refsiviðurlögum fyrir brot á verðbréfalögum.
Sarbanes-Oxley (SOX) lögin frá 2002 komu til að bregðast við mjög kynntum fjármálahneyksli fyrirtækja fyrr á þessum áratug.
