Útilokun erlendra atvinnutekna

Hvað er útilokun erlendra atvinnutekna?

Útilokun erlendra atvinnutekna er ætlað að koma í veg fyrir tvísköttun með því að útiloka tekjur sem eru skattlagðar í öðru landi frá bandarískri skattlagningu. Bandaríska ríkisskattakerfið (IRS) mun skattleggja tekjur þínar um allan heim. Hins vegar, ef þú ert bandarískur fyrrverandi, þýðir þetta að þú ert skattlagður tvisvar á þessar tekjur. Tekjurnar sem þú færð erlendis sjá erlenda skattinn og hægt er að skattleggja þær aftur af IRS.

Skilningur á útilokun erlendra launatekna

Útilokun erlendra atvinnutekna er kjörin á IRS skatteyðublaði 2555. Ennfremur leggja skattgreiðendur sem krefjast þessarar útilokunar innlend ellilífeyrisframlög af hvaða tagi sem eru byggð á þessum tekjum eða krefjast erlends skattafsláttar eða frádráttar vegna hvers kyns skatta sem greiddir eru til erlends ríkis. á þessum tekjum.

Þú verður að uppfylla sérstakar hæfisskilyrði til að krefjast útilokunar erlendra atvinnutekna.

Þú ert bandarískur ríkisborgari eða búsettur útlendingur. Búsettur útlendingur er erlendur einstaklingur og hefur fasta búsetu án ríkisborgararéttar í því landi sem hann er búsettur í. Til að falla undir þessa flokkun í Bandaríkjunum þarf einstaklingur annað hvort að hafa núverandi grænt kort eða hafa haft það síðasta almanaksár.
Þú ert með viðurkenndan viðveru í erlendu landi. Hæfilegri viðverustöðu er mætt með því að uppfylla Bonafide íbúaprófið með því að vera búsettur í landinu í heilt skattár. Þú getur líka uppfyllt líkamlega viðveruprófið með því að vera líkamlega til staðar í að minnsta kosti 330 daga innan 12 mánaða samfellt tímabils.
Þú ert með erlendar atvinnutekjur. Þú ert með erlendar atvinnutekjur ef þú færð laun í gegnum atvinnu eða bætur með sjálfstæðum atvinnurekstri fyrir þjónustu sem þú sinnir í erlendu landi. Tekjurnar sem þú færð af erlendum lífeyri, fjárfestingum, meðlagi eða fjárhættuspilum eru ekki erlendar tekjur.

Erlend húsnæðisupphæð

Það er lögbundin hámark útilokunarfjárhæðar auk erlendrar húsnæðisfjárhæðar sem takmarkar undanþáguna. Það er hlutfallslegt ef fjöldi réttindadaga í erlendu landi er færri en heilt skattár.

Erlenda húsnæðisupphæðin er húsnæðiskostnaður sem þú greiddir með erlendum atvinnutekjum sem eru hærri en 16% af hámarksútilokunar- eða grunnfjárhæð. Þessi upphæð hefur hámarksupphæð sem er 30% af hámarksútilokunarupphæð. Erlenda húsnæðisupphæðin er tekin sem útilokun af launþegum og til frádráttar hjá sjálfstætt starfandi einstaklingum.

Fyrir skattárið 2021 er hámarksútilokunarupphæð $108.700 og fer upp í $112.000 árið 2022.

Dæmi um útilokun erlendra atvinnutekna

Við skulum sjá hvernig erlenda atvinnutekjuútsköllunin virkar. MP er Bandaríkjamaður sem starfar í Víetnam. Þau bjuggu í Hanoi í 345 daga af skattaárinu og voru fjarverandi í 10 daga á ferð heim á þakkargjörðarhátíðinni. Þeir unnu $225.000 í laun og greiddu $30.596 af þeim til að leigja íbúð fyrir árið. þingmaður greiddi 75.000 dollara í víetnamskan tekjuskatt og skuldaði 81.000 dollara í bandarískan tekjuskatt af þessum tekjum. Niðurstaðan er sú að erlendar atvinnutekjur þeirra eru skattlagðar tvisvar.

Þar sem MP er bandarískur ríkisborgari sem greiddi erlenda skatta af tekjum sem þeir unnu á 335 réttindadögum í erlendu landi, geta þeir valið að útiloka erlendu atvinnutekjurnar frá skattskyldum tekjum sínum í Bandaríkjunum.

Útilokun þingmanns 2018 er $111.000. ($105.900 hámarksupphæð útilokunar + $15.040 erlend húsnæðisupphæð x 335/365 hlutfall gjalddaga af heildardögum). Erlend húsnæðisupphæð þingmanns 2018 er $15.040. ($30.596 í húsnæðiskostnað - $16.944 grunnupphæð). Þar sem $13.652 er minna en $31.770 hámarksupphæðin er engin frekari lækkun nauðsynleg. Útilokun erlendra atvinnutekna gerir þingmanni kleift að útiloka $111.000 frá skattskyldum tekjum sínum. En $114.000 eru áfram innifalin og þar sem þeir hafa greitt erlenda skatta upp á $37.000 og skulda enn bandaríska skatta upp á $36.000, er það áfram tvískattað.

Þingmaður ætti að taka 37.000 dollara óafturkræfan erlendan skattafslátt á móti 36.000 dollara bandarískum sköttum sem þeir skulda. Svo framarlega sem þeir leggja inn eyðublað 2555 tímanlega til að velja útilokun erlendra atvinnutekna og eyðublað 1116 sem krefst erlends skattafsláttar,. munu þeir ekki skulda bandaríska skatta af erlendu tekjunum.

##Hápunktar

Það er mikilvægt að læra allar reglur og reglur ef þú býrð og starfar erlendis.
Búsettir útlendingar sem eru ríkisborgarar eða ríkisborgarar í landi sem Bandaríkin hafa í gildi tekjuskattssamning við geta einnig átt rétt á.
Til þess að eiga rétt á inneigninni verður þú að vera bandarískur ríkisborgari sem er í trausti búsetu í erlendu landi eða löndum í óslitið tímabil sem nær yfir heilt skattár.
Erlenda húsnæðisupphæðin táknar húsnæðiskostnað sem þú greiddir erlendis með erlendum vinnutekjum. Það verður að fara yfir 16% af hámarksútilokun, eða grunnupphæð.
Útilokun erlendra atvinnutekna er ætlað að koma í veg fyrir tvísköttun með því að útiloka tekjur sem eru skattlagðar í öðru landi frá bandarískri skattlagningu.