Skattheima

Hvað er skattheimili?

Skattheimili er almennt aðsetur aðalvinnustaðar einstaklings. Það er öll borgin eða almennt hverfi þar sem aðalatvinnustaður, vinnustaður eða störf þeirra er staðsett, óháð staðsetningu aðalbúsetu einstaklingsins. Skattheimild einstaklings hefur áhrif á leyfilegan skattafslátt vegna viðskiptaferða.

Skilningur á Tax Home

Með skattheimili skattgreiðanda er átt við það landfræðilega svæði þar sem þeir eyða mestum tíma í atvinnuskyni, óháð fastri búsetu. Þó að fast búseta sé póstfang einstaklings er skattheimili staðsetningin sem notuð er til að ákvarða hvar skattgreiðandi hefur frádráttarbæran ferðakostnað.

Ef þú vinnur reglulega á fleiri en einum stað er skattheimili þitt almenna svæðið þar sem aðal vinnustaðurinn þinn er staðsettur. Mikilvægasta atriðið við ákvörðun aðalviðskipta er hversu lengi þú eyðir á hverjum stað.

Skattheimilið ákveður hvort útgjöld fyrirtækja vegna flutninga, fæðis og gistingu verði skattfrjáls. Ríkisskattstjóri telur starfsmann vera á ferðalagi að heiman ef viðskiptaskyldur þeirra krefjast þess að hann sé fjarri skattheimili sínu í lengri tíma en venjulegan vinnudag.

Til dæmis, ef starfsmaður býr í New Jersey en vinnur í New York borg, þá er skattheimilið New York borg. Í þessu dæmi er ekki hægt að draga frá ferða-, máltíðum og gistingu í New York City þar sem það er skattheimili einstaklingsins. Ekki er hægt að draga frá ferðakostnaði til New Jersey um helgar þar sem hann væri ekki vinnutengdur kostnaður. Hins vegar, ef sami starfsmaður ferðast vegna vinnu til Chicago, má draga frá ferða-, máltíðum og gistingu.

Að vinna á fleiri en einum stað

Vegna eðlis starfa sinna starfa sumir á fleiri en einum stað. Fyrir slíkan starfsmann (td sjálfstætt starfandi vefhönnuður) er skattheimili þeirra almenna svæðið þar sem aðalstarfsstaður hans eða vinnu er staðsettur. Aðalvinnustaður skattgreiðanda ræðst af því hversu miklum tíma þeir eyða á hverjum stað í atvinnuskyni, hversu mikla vinnu þeir vinna á hverju svæði og hversu mikið fé þeir afla á hverjum stað. Samt sem áður er mikilvægasta atriðið hversu langan tíma er varið á hverjum stað.

Sumir starfsmenn, eins og ferðahjúkrunarfræðingar, hafa engan fastan vinnustað vegna þess að þeir ferðast til fjölmargra staða vegna vinnu. Við þessar aðstæður getur skattheimilið verið þar sem starfsmaðurinn býr reglulega.

Skattgreiðandi sem hvorki hefur aðalatvinnustöð né skyldustörf né búsetu að staðaldri telst farandmaður. Skattheimili farþega, eins og utanaðkomandi sölumanns, er hvar sem þeir vinna þar sem þeir eru í raun aldrei að heiman - sem þýðir að þeir geta ekki afskrifað ferðakostnað.

Bandarískir ríkisborgarar með erlendar tekjur

Ríkisborgarar í Bandaríkjunum verða að hafa skattheimili í erlendu landi til að eiga rétt á ákveðnum skattfríðindum eins og útilokun erlendra launatekna,. útilokun erlendra húsnæðis og frádráttar frá erlendu húsnæði.

Tökum sem dæmi starfsmann sem vinnur í Hollandi í 60 daga á/30 daga fríi. Í frítíma sínum snúa þeir aftur til fjölskyldu sinnar í Bandaríkjunum. IRS lítur á búsetu þeirra í Bandaríkjunum og þar af leiðandi uppfyllir starfsmaðurinn ekki skattheimtuprófið í erlendu landi.

IRS segir að fyrir skattár sem hefjast eftir 31. desember 2017 telst starfsmaður ekki eiga skattheimili í erlendu landi á neinu tímabili þar sem búseta hans er í Bandaríkjunum nema þeir séu að þjóna til stuðnings hernum. Bandaríkjanna á afmörkuðu bardagasvæði. Staðsetning búsetu manns byggist á því hvar þeir viðhalda fjölskyldu-, efnahagslegum og persónulegum tengslum.

Samkvæmt IRS er „aðsetur“ heimili manns, bústaður, búseta, lögheimili eða dvalarstaður. "Abode" hefur innlenda frekar en starfslega merkingu og er ekki það sama og skattheimili.

Tímabundin eða ótímabundin vinnuverkefni

Einstaklingar sem eru með tímabundin vinnuverkefni utan bandaríska skattheimilsins geta dregið frá ferðakostnaði sem greiddur eða stofnað er til en myndi ekki uppfylla skilyrði fyrir útilokun erlendra launatekna. Sérhvert verk sem gert er ráð fyrir að standi yfir í meira en eitt ár telst ótímabundið (jafnvel þótt það standi í raun ekki lengur en eitt ár).

Ef verkefnið þitt er ótímabundið, verður þú að taka með í tekjur þínar þær upphæðir sem vinnuveitandi þinn gefur þér fyrir framfærslukostnað — jafnvel þótt þeir séu kallaðir ferðastyrkir og þú gerir grein fyrir þeim við vinnuveitanda.

Ef vinnuframlag skattaðila er ótímabundið er úthlutunarstaður hans skattheimili hans og þeim er óheimilt að draga frá neinum tengdum kostnaði sem þeir verða fyrir á skattheimili sínu. Að auki, ef nýtt skattheimili þeirra er í erlendu landi og þeir uppfylla skilyrði erlendra skattheimila, geta tekjur þeirra veitt þeim rétt til undanþágu frá erlendum atvinnutekjum.

Hápunktar

Frádráttarbær ferðakostnaður felur í sér ferðalög, gistingu, máltíðir, kílómetrafjölda og ábendingar.
Skattheimili er almennt aðsetur aðalvinnustaðar einstaklings, óháð búsetu.
Ferðakostnaður er venjulegur og nauðsynlegur kostnaður við að ferðast að heiman vegna vinnu.
Staðsetning skattheimilis einstaklings hefur áhrif á skattaafslátt hans fyrir viðurkenndar viðskiptaferðir.

Algengar spurningar

Hvað telst frádráttarbær ferðakostnaður?

Ferðakostnaður er „venjulegur og nauðsynlegur“ kostnaður við að ferðast að heiman vegna vinnu. Þú getur ekki dregið frá kostnaði sem er í persónulegum tilgangi eða þeim sem eru „íburðarmikill eða eyðslusamur“. Kostnaður er talinn íburðarmikill eða eyðslusamur ef hann er ekki sanngjarn miðað við aðstæður. Einnig, samkvæmt lögum um skattalækkanir og störf (TCJA), er viðskiptakostnaður vegna „skemmtunar“ (td íþróttaviðburða, golfklúbba, leikhúsa) ekki lengur frádráttarbær, gildir frá og með 2018. Frádráttarbær ferðakostnaður á meðan þú ert að heiman fela í sér upphæðir sem þú borga fyrir:- Ferðalög milli heimilis þíns og viðskiptaáfangastaðar- Flutninga milli flugvallar eða lestarstöðvar og hótels þíns (eða annars konar gistingu)- Flutninga milli hótels og vinnustaðar- Sendingarfarangur og sýnishorn eða sýningarefni milli venjulegs og tímabundins vinnustaðir- Notaðu bílinn þinn á viðskiptastaðnum þínum - Gisting og máltíðir sem ekki tengjast skemmtun - Fatahreinsun og þvottahús - Viðskiptasímtöl í viðskiptaferð - Ábendingar sem þú borgar fyrir þjónustu sem tengist einhverjum af þessum kostnaði - Annað svipað venjulegt og nauðsynlegur kostnaður sem tengist viðskiptaferðum þínum

Hvað er Tax Home Test?

Skattheimtuprófið ætlar að koma í veg fyrir að bandarískir skattgreiðendur misnoti útilokun erlendra launatekna. Samkvæmt skattheimilsprófinu uppfyllir þú ekki skilyrði fyrir útilokun erlendra launatekna ef þú ert með skattheimili eða búsetu í Bandaríkjunum (IRS segir að bústaður sé heimili manns, búsetu, búsetu eða búsetu). Samkvæmt IRC Sec 911 geturðu ekki haft skattheimili í erlendu landi á hvaða tímabili sem þú hefur búsetu í Bandaríkjunum nema þú sért að þjóna á tilteknu bardagasvæði. Útilokun erlendra atvinnutekna er kjörin á eyðublaði 2555, Erlendar atvinnutekjur.

Hvernig stofnar þú skattheimili?

Skattheimili er öll borgin eða almenna svæðið þar sem aðalatvinnustaður þinn, vinnustaður eða skyldustörf (her) er staðsett, óháð því hvar þú heldur heimili þínu. Ef þú ert ekki með venjulegan starfsstöð vegna eðlis vinnu þinnar (t.d. ertu ferðahjúkrunarfræðingur) getur skattheimilið þitt verið staðurinn þar sem þú býrð reglulega. Ef þú ert ekki með venjulegan vinnustað eða stað þar sem þú býrð reglulega, lítur IRS á þig sem ferðamann og skattheimili þitt er hvar sem þú vinnur.