Tekinn í notkun
Hvað er tekið í notkun?
Tekin í notkun er sá tími þegar fasteign eða langtímaeign er fyrst tekin í notkun í reikningsskilaskyni, fyrst og fremst til að reikna afskriftir eða veita skattaafslátt. Dagsetningin sem eignin er tekin í notkun markar upphaf afskriftartímabilsins. Tekin í notkun á einnig við um eignir við ákvörðun fjárhæðar fjárfestingarskattsafsláttar. Kaupdagurinn markar venjulega þegar eign er tekin í notkun, en fyrirtæki mun fylgja sérstökum skattaleiðbeiningum til að tilgreina þann tiltekna dagsetningu.
Skilningur sem tekinn er í notkun
Dagsetning tekin í notkun er mikilvæg fyrir fyrirtæki í skattskýrsluskyni vegna þess að hann markar upphaf skráningar á afskriftakostnaði sem hefur áhrif á tekjur fyrir skatta. Fyrirtæki getur dregið úr tekjum sínum fyrir skatta með því að draga frá afskriftum og þarf því að greiða minni skatt.
Samkvæmt ríkisskattstjóra (IRS) reg. Sec. 1.167(a)-(11)(e)(1), telst eign vera tekin í notkun þegar hún er „fyrst sett í ástand eða ástand sem er tilbúið og tiltækt fyrir sérstaklega úthlutað hlutverk“. Þetta gæti eða gæti ekki fallið saman við kaupdegi afskrifanlegrar eignar, allt eftir því hvernig fyrirtæki túlkar "viðbúnað og framboð." IRS reg. Sec. 1.46-3(d)(1)(ii) gildir sömu viðmiðun og ofangreind reglugerð að því er varðar fjárfestingarafslátt vegna fasteignakaupa.
Mikilvægi tekinn í notkun
Afskriftir eru mikil skattaskjöldur fyrir fyrirtæki. Þegar eign er opinberlega tekin í notkun getur það haft veruleg áhrif á tilkynntar tekjur fyrir skatta og þar með fjárhæð skatta sem fyrirtæki þarf að greiða. Fyrirtæki mun vilja setja eign í notkun eins fljótt og auðið er til að hefja skráningu afskriftakostnaðar, en það verður að gæta þess að fara ekki í bága við reglur IRS. Vegna tímavirðis peninga kjósa fyrirtæki fyrr tekinn í notkun en IRS kýs síðari dagsetningu.
Ef eign er keypt og geymd í vöruhúsi, en þarf samt að laga hana fyrir notkun, mun IRS ekki líta á hana sem tekin í notkun. Félaginu verður því ekki heimilt að taka afskriftir til að lækka tekjur fyrir skatta. Aðeins þegar eignin er „sett í reiðubúin og tiltæku ástandi fyrir sérstaklega úthlutaða aðgerð“ mun IRS leyfa afskrift að hefjast. Byggingar teljast venjulega teknar í notkun þegar búsetuvottorð er gefið út. Hins vegar hafa verið fjölmargar deilur milli fyrirtækja og IRS um nákvæma túlkun á því tungumáli sem sett er í þjónustu.
Hápunktar
Ríkisskattstjóri tilgreinir sérstakar skilgreiningar á því hvað telst eign sem er tekin í notkun.
Fyrirtæki kjósa að taka í notkun fyrr til að njóta afskrifta, sem lækkar greiddan skatta.
Dagsetning kaups markar venjulega dagsetningu í notkun en er ekki endilega raunin.
Í notkun er átt við þegar eign er fyrst tekin í notkun í bókhaldsskyni.
Dagsetning tekin í notkun ræður því hvenær afskriftir hefjast eða hvenær hægt er að veita skattafslátt.
